資金學

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　　資金學一門研究資金理論和資金運動規律的新興經濟學科。它以資金為主線，橫穿財政學、貨幣銀行學、基本建設經濟學、投資學、籌資學、企業管理學等學科，研究資金運動過程中如何達到投向正確、規模適中，結構合理，最後實現最大限度的價值增殖。

　　資金學的研究內容包括：資金運動規律即價值增殖規律；資金供給最佳模式的選擇；財政資金及其分配特點；信貸資金及其運動特點；金融市場與投資；外匯資金及其利用；企業的股份經營、廠長(經理)負責制；完善市場機制與資金增殖的關係；資金運動的效果評價等等。資金學的研究在中國尚處於開發階段，作為一門新興的經濟學科，還沒有形成一個比較完整的學科體系。

　　建立和發展企業資金學,對於深入研究企業資金理論,指導企業科學地進行資金籌集、使用和管理，乃至於推進財政、金融改革和企業改革,促進社會主義有計劃商品經濟的發展，都是十分必要的。

　　（一）建立企業資金學,是運用馬克思主義理論學說研究社會主義企業資金理論的需要。企業資金學的研究對象,是社會主義企業的資金運動及其規律性。在社會主義條件下，企業資金運動的規律具有客觀性,它獨立於人們的意志之外。無數企業經營管理的實踐告訴我們,凡是葬重企業資金的運動規律,生產經營就順利,經濟效益就比較好；凡是違背資金運動的客觀規律,就會受到懲罰。在現實經濟生活中，我們還看到一些相同類型、相同技術條件、相同規模和相同實力的企業，凡是掌握了資金營運規律和技巧,資金環境就比較寬鬆，反之,則周轉不靈，債務纍纍，陷入困境。馬克思在《資本論》中論述了資本迴圈理論、資本周轉理論、資本積累和再生產的原理,抽去它反映的資本主義生產關係的一面,這些精辟的理論對於我們今天社會主義有計劃商品經濟下的企業資金管理,仍然具有極為重要的指導愈義。

　　（二）建立企業資金學，是經濟體制改革的需要。從財政體制來看,經過十年改革，財政統收統支的局面已經打破，在企業資金供應問題，二,原未由財政預算安排的基本建設投資撥款大都改為貸款；財政部門也不再給企業核撥流動資金，改由銀行統一管理實行全額信貸，財政部門以財政信用的方式對企業提供的周轉資金借款,也實行有償使用制度。在這種情況下,企業必須眼睛向內，扎扎實實地研究和掌握企業內部資金運用的規律性,講究生財之道、聚財之道和用財之道,使企業資金長期處於良性迴圈之中。從金融體制改革來看，隨著銀行向資金商品化、利率浮動化、流向市場化、運行網路化發展,短期金融市場和長期金融市場逐步發展和完善，銀行資金的形成和運用方式也發生了變化,票據貼現、本票、商業匯票、證券流通等多種信用方式廣泛進入企業。如何利用金融市場籌集資金、如何進行證券投資和資金保值、如何利用各種金融工具為企業服務,怎樣選擇資金經紀人或代理人，等等。都是金融體制改革給企業資金管理帶來的新情況、新課題,促使企業研究資金籌集、融通方式和運用策略等。再從企業管理體制改革來看,隨著所有權和經背權的適當分離，國家對企業山直接管理逐步改為問接控制，逐步走上“國家調節市場”,市場引導企業”的經濟運行軌道，企業成為自上經營、自負盈虧的經濟實體，成為相對獨乞的商品生產者、經營者,這就促使企業必須遵循資金運動規律,合理籌措、科學安排、節約使用資金,以提高企業資金的使用效益。

　　（三）建立企業資金學，是改善和加強企業經營管理、特別是資金管理的需要。當前，在企業資金管理方面間題比較突出,一是家底不清，二是資產大量流失,二是浪費嚴重,四是企業資金周轉速度慢,使用效率較低。

　　企業資金管理上存在的這些問題，原因是多方面的,除了經濟管理體制和巨集觀經濟政策方面的原因外，企業經營管理者缺乏有計劃商品經濟條件下籌集、管理、使用資金方面的系統知識和科學方法,也是一個重要的原因。因此,建立企業資金學,既是理論上的需要，更是實踐上的需要。

　　建立社會主義的企業資金學,不僅有其必要性，而且有其可能性,這是因為：

　　（一）已有的理論積累,為企業資金學的建立奠定了基礎。馬克思關於社會再生產的理論,資本迴圈和資本周轉的理論以及中國關於社會主義有計劃商品經濟的理論,是企業資金學的理論基礎。中國廣大理論工作者在企業資金方面，進行了卓有成效的探索和研究,取得了許多成果。在政治經濟學社會主義部分理論體系中，資金已成為重要的範疇,在企業經營管理學、企業財務學、企業會計學和財政金融等類著作中,都有關於企業資金問題的論述。

　　（二）企業資金骨理的豐富實踐,為企業資金學的建立提供了寶貴的資料。在社會主義經濟建設的實踐中，廣大企業經營管理者在資金管理方面,積累了豐富的經驗,比如在如何合理儲備、減少積壓、堵塞漏洞、避免浪費等方面，創造了許多行之有效的辦法。改革開放以後,一些企業在引用外資、利用資金市場方面，也取得了一些經驗。這都為企業資金學的建立,提供了寶貴的資料。

　　（三）各有關學科對企業資金問題的研究,為建立企業資金學創造了必要的條件。企業資金學作為一門新興的學科,與企業經營管理學、企業財務學、企業會計學和財政學、金融學等都有密切的關係。這些學科從不同角度、不同層次,運用各種研究方法對企業資金問題的研究,為企業資金學的建立創造了必要的條件。

　　作為一門全而、系統地研究企業資金問題的學科,企業資金學首先應從分析企業資金在社會總資金中的地位入手,回答為什麼要研究企業資金問題，為什麼要建立企業資金學,建立企業資金學的必要性和可能性,企業資金學與其它相關學科的關係,企業資金學的研究對象,研究任務和研究方法。在這個基礎上,依次論述以下幾個方面：

　　1、企業資金的籌集與管理。包括企業資金籌集的一般規律、企業資金籌集的渠道、企業資金籌集的優選、企業貸款的管理、企業股票、債券的管理等。

　　2、企業資金配置。包括：企業資金配置的原則、影響企業資金配置的因素、企業資金配置標準和企業資金的使用控制等。

　　3、企業資金配置的現代運籌方法。主要有：存貨資金的經濟儲備、生產資金的經濟投入、工期和成本的優化等。

　　4、企業資金周轉和結構。包括：企業資金迴圈、企業資金周轉、企業資金運動的時問和速度、企業資金結構及其優化等。

　　5、企業再生產與資金運動規律。包括：企業再生產的兩種形式及其資金占用的特點、企業再生產過程中資金短缺的成因分析和企業資金營運策略等。

　　6、資金的時間價值。包括：資金時間價值的意義、資金時間價依的決定因素、資金時間價位的計算、資金時間價值在企業的應用等。

　　7、企業資金需求預側。包括：企業資金需求預測的概念和方法,主要介紹時間序列預測法、因果預測法和預測誤差分析。

　　8、企業長期投資決策。包括：長期投資決策的憊義和內容、長期投資決策應考慮的因素、長期投資決策的分析方法、長期投資決策在企業固定資產投資方而的應用等。

　　9、企業內部信貸機制。包括：企收引進信貸機制的必要性、內部信貸機制的性質和職能、內部信貸機制的技術方法等。

　　10、企業資產評估及資金保值。包括：企業資產評估的意義、企業資產評估的程式和計價標準、企業主要資產的評估方法和通貨膨脹條件下的企業資金保值等。

　　11、資金市場。包括：開放資金市場的意義和條件、資金市場的內容和分類以及企業如何利用資金市場等。

　　12、引用外資。包括：企業引用外資的念義、企業引用外資的原則和應註意的問題、企業引進外資的方式、利息和費用、企業引用外資的程式、企業引用外資的風險及防範等。

　　13、企業資金診斷和效益評價。包括：企業資金診斷的意義、方法和程式、企業資金運川診斷、企業資金效益診斷、企業動脈硬化症的防治和企業資金使用效益綜合評價等。

　　企業資金學作為一門新興的學科，與企業經營管理學，企業財務學、企業會計學和財政學、金融學都有比較密切的關係。但是，作為一門獨立的學科，它與上述種種學科又有明顯的區別。

　　一、企業資金學與企業經營管理學的關係

　　企業資金學和企業經營管理學一樣，都是研究企業的經濟活動，為提高企業經營管理水平和提高企業經濟效益服務的，但是，兩者之間又具有明顯的區別：

　　(一)研究的角度不同

　　企業經營管理學是研究企業生產經營過程中各種資源的合理組織和運用的科學，包括生產，技術，設備，勞動、計劃、財務，物資等方面的運籌和管理；而企業資金學則是專門研究企業資金運動，包括籌集，使用、補償和評價等的一門學問．即使涉及到其它方面的問題，也是從資金角度進行分析的。

　　(二)研究的對象不同

　　企業經營管理學的研究對象，是企業的生產經營活動及其規律性，而企業資金學的研究對象，則是企業的資金運動及其規律性。

　　(三)研究的內容不同

　　企業經營管理學研究的內容，比較全面，包括計劃，組織、控制，有形資源管理和無形資源管理等方面，企業資金學則是圍繞資金問題進行研究，包括其靜態的比例，動態的協調，運動的速度、空間的位置，時間的價值、組合的形式，配置的標準、效益的評價等。

　　二、企業資金學和企業財務學，企業會計學的關係

　　企業財務學，企業會計學和企業資金學都是以企業的資金活動作為研究對象的，都是利用價值形式進行企業要素的管理，達到提高企業資金的使用效益目的。但是，它們之間又有所不同：

　　(一)研究企業資金運動的角度不同

　　企業財務學側重於研究企業資金運動中所體現的財務關係，為企業經營管理者提供企業經營活動及成果的財務信息。財務關係包括企業財務活動中形成的企業與國家、與其它單位和個人的經濟聯繫．企業會計學側重於以貨幣作為計量標準，運用簿記形式，對企業經濟活動進行完整，連續、系統的記錄，計算和分析，核算和監督資金活動。企業資金學則側重於研究具體組織和營運企業資金的方法、策略和技巧。

　　(二)研究的具體對象不同

　　企業財務學研究的具體對象是企業資金運動中所體現的財務問題，落實資金供應，降低成本，增加利潤，正確分配企業收入，實行財務監督等．企業會計學研究的具體對象是反映和監督企業再生產過程中用貨幣表現的經濟活動，保護社會主義公有財產的安全和完整，維護財經紀律，促進。雙增雙節。等。而企業資金學研究的具體對象，則是資金在企業再生產過程中迴圈、周轉及其增值的規律性。

　　(三)研究的具體內容不同

　　企業財務學研究的具體內容包括資金(固定，流動，專項資金)管理。成本管理，銷售收入管理，利潤管理和財務收支日常管理等。企業會計學研究的具體內容是核算和監督企業資金運動的方法，如設置會計科目，記帳方法、登記帳簿，編製會計報表等。企業資金學研究的具體內容是資金籌集方法、使用控制，加速周轉的途徑等。

　　三、企業資金學與財政學、金融學的關係

　　企業資金學和財政學、金融學一樣，都是圍繞資金的籌集和分配使用這一問題進行研究的，但相互之間區別比較明顯：

　　(一)研究資金運動的角度不同

　　財政學是從巨集觀角度研究財政資金在籌集、供應，調節平衡和監督過程中所形成的分配關係。金融學是從巨集觀角度研究聚集和分配信貸資金，調節經濟活動的規律。企業資金學則從微觀考察企業再生產過程資金增值規律，具體籌劃和運用資金的方式、方法。

　　(二)研究的對象不同

　　財政學研究的對象是財政收入和分配活動及其所反映的各方面分配關係。金融學研究的對象是信貸資金籌集和分配過程中的經濟關係及管理方法。它們與資金學的研究對象有明顯不同。

　　(三)研究的具體內容不同

　　財政學研究的具體內容，包括財政收入、支出、管理和平衡。金融學研究的具體內容，包括信貸資金來源和占用、貨幣流通、貨幣發行計劃，貨幣與物資等的綜合平衡等。它們與企業資金學的研究內容，也有較大的差別。

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