资金学

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　　资金学一门研究资金理论和资金运动规律的新兴经济学科。它以资金为主线，横穿财政学、货币银行学、基本建设经济学、投资学、筹资学、企业管理学等学科，研究资金运动过程中如何达到投向正确、规模适中，结构合理，最后实现最大限度的价值增殖。

　　资金学的研究内容包括：资金运动规律即价值增殖规律；资金供给最佳模式的选择；财政资金及其分配特点；信贷资金及其运动特点；金融市场与投资；外汇资金及其利用；企业的股份经营、厂长(经理)负责制；完善市场机制与资金增殖的关系；资金运动的效果评价等等。资金学的研究在中国尚处于开发阶段，作为一门新兴的经济学科，还没有形成一个比较完整的学科体系。

　　建立和发展企业资金学,对于深入研究企业资金理论,指导企业科学地进行资金筹集、使用和管理，乃至于推进财政、金融改革和企业改革,促进社会主义有计划商品经济的发展，都是十分必要的。

　　（一）建立企业资金学,是运用马克思主义理论学说研究社会主义企业资金理论的需要。企业资金学的研究对象,是社会主义企业的资金运动及其规律性。在社会主义条件下，企业资金运动的规律具有客观性,它独立于人们的意志之外。无数企业经营管理的实践告诉我们,凡是葬重企业资金的运动规律,生产经营就顺利,经济效益就比较好；凡是违背资金运动的客观规律,就会受到惩罚。在现实经济生活中，我们还看到一些相同类型、相同技术条件、相同规模和相同实力的企业，凡是掌握了资金营运规律和技巧,资金环境就比较宽松，反之,则周转不灵，债务累累，陷入困境。马克思在《资本论》中论述了资本循环理论、资本周转理论、资本积累和再生产的原理,抽去它反映的资本主义生产关系的一面,这些精辟的理论对于我们今天社会主义有计划商品经济下的企业资金管理,仍然具有极为重要的指导愈义。

　　（二）建立企业资金学，是经济体制改革的需要。从财政体制来看,经过十年改革，财政统收统支的局面已经打破，在企业资金供应问题，二,原未由财政预算安排的基本建设投资拨款大都改为贷款；财政部门也不再给企业核拨流动资金，改由银行统一管理实行全额信贷，财政部门以财政信用的方式对企业提供的周转资金借款,也实行有偿使用制度。在这种情况下,企业必须眼睛向内，扎扎实实地研究和掌握企业内部资金运用的规律性,讲究生财之道、聚财之道和用财之道,使企业资金长期处于良性循环之中。从金融体制改革来看，随着银行向资金商品化、利率浮动化、流向市场化、运行网络化发展,短期金融市场和长期金融市场逐步发展和完善，银行资金的形成和运用方式也发生了变化,票据贴现、本票、商业汇票、证券流通等多种信用方式广泛进入企业。如何利用金融市场筹集资金、如何进行证券投资和资金保值、如何利用各种金融工具为企业服务,怎样选择资金经纪人或代理人，等等。都是金融体制改革给企业资金管理带来的新情况、新课题,促使企业研究资金筹集、融通方式和运用策略等。再从企业管理体制改革来看,随着所有权和经背权的适当分离，国家对企业山直接管理逐步改为问接控制，逐步走上“国家调节市场”,市场引导企业”的经济运行轨道，企业成为自上经营、自负盈亏的经济实体，成为相对独乞的商品生产者、经营者,这就促使企业必须遵循资金运动规律,合理筹措、科学安排、节约使用资金,以提高企业资金的使用效益。

　　（三）建立企业资金学，是改善和加强企业经营管理、特别是资金管理的需要。当前，在企业资金管理方面间题比较突出,一是家底不清，二是资产大量流失,二是浪费严重,四是企业资金周转速度慢,使用效率较低。

　　企业资金管理上存在的这些问题，原因是多方面的,除了经济管理体制和宏观经济政策方面的原因外，企业经营管理者缺乏有计划商品经济条件下筹集、管理、使用资金方面的系统知识和科学方法,也是一个重要的原因。因此,建立企业资金学,既是理论上的需要，更是实践上的需要。

　　建立社会主义的企业资金学,不仅有其必要性，而且有其可能性,这是因为：

　　（一）已有的理论积累,为企业资金学的建立奠定了基础。马克思关于社会再生产的理论,资本循环和资本周转的理论以及中国关于社会主义有计划商品经济的理论,是企业资金学的理论基础。中国广大理论工作者在企业资金方面，进行了卓有成效的探索和研究,取得了许多成果。在政治经济学社会主义部分理论体系中，资金已成为重要的范畴,在企业经营管理学、企业财务学、企业会计学和财政金融等类著作中,都有关于企业资金问题的论述。

　　（二）企业资金骨理的丰富实践,为企业资金学的建立提供了宝贵的资料。在社会主义经济建设的实践中，广大企业经营管理者在资金管理方面,积累了丰富的经验,比如在如何合理储备、减少积压、堵塞漏洞、避免浪费等方面，创造了许多行之有效的办法。改革开放以后,一些企业在引用外资、利用资金市场方面，也取得了一些经验。这都为企业资金学的建立,提供了宝贵的资料。

　　（三）各有关学科对企业资金问题的研究,为建立企业资金学创造了必要的条件。企业资金学作为一门新兴的学科,与企业经营管理学、企业财务学、企业会计学和财政学、金融学等都有密切的关系。这些学科从不同角度、不同层次,运用各种研究方法对企业资金问题的研究,为企业资金学的建立创造了必要的条件。

　　作为一门全而、系统地研究企业资金问题的学科,企业资金学首先应从分析企业资金在社会总资金中的地位入手,回答为什么要研究企业资金问题，为什么要建立企业资金学,建立企业资金学的必要性和可能性,企业资金学与其它相关学科的关系,企业资金学的研究对象,研究任务和研究方法。在这个基础上,依次论述以下几个方面：

　　1、企业资金的筹集与管理。包括企业资金筹集的一般规律、企业资金筹集的渠道、企业资金筹集的优选、企业贷款的管理、企业股票、债券的管理等。

　　2、企业资金配置。包括：企业资金配置的原则、影响企业资金配置的因素、企业资金配置标准和企业资金的使用控制等。

　　3、企业资金配置的现代运筹方法。主要有：存货资金的经济储备、生产资金的经济投入、工期和成本的优化等。

　　4、企业资金周转和结构。包括：企业资金循环、企业资金周转、企业资金运动的时问和速度、企业资金结构及其优化等。

　　5、企业再生产与资金运动规律。包括：企业再生产的两种形式及其资金占用的特点、企业再生产过程中资金短缺的成因分析和企业资金营运策略等。

　　6、资金的时间价值。包括：资金时间价值的意义、资金时间价依的决定因素、资金时间价位的计算、资金时间价值在企业的应用等。

　　7、企业资金需求预侧。包括：企业资金需求预测的概念和方法,主要介绍时间序列预测法、因果预测法和预测误差分析。

　　8、企业长期投资决策。包括：长期投资决策的惫义和内容、长期投资决策应考虑的因素、长期投资决策的分析方法、长期投资决策在企业固定资产投资方而的应用等。

　　9、企业内部信贷机制。包括：企收引进信贷机制的必要性、内部信贷机制的性质和职能、内部信贷机制的技术方法等。

　　10、企业资产评估及资金保值。包括：企业资产评估的意义、企业资产评估的程序和计价标准、企业主要资产的评估方法和通货膨胀条件下的企业资金保值等。

　　11、资金市场。包括：开放资金市场的意义和条件、资金市场的内容和分类以及企业如何利用资金市场等。

　　12、引用外资。包括：企业引用外资的念义、企业引用外资的原则和应注意的问题、企业引进外资的方式、利息和费用、企业引用外资的程序、企业引用外资的风险及防范等。

　　13、企业资金诊断和效益评价。包括：企业资金诊断的意义、方法和程序、企业资金运川诊断、企业资金效益诊断、企业动脉硬化症的防治和企业资金使用效益综合评价等。

　　企业资金学作为一门新兴的学科，与企业经营管理学，企业财务学、企业会计学和财政学、金融学都有比较密切的关系。但是，作为一门独立的学科，它与上述种种学科又有明显的区别。

　　一、企业资金学与企业经营管理学的关系

　　企业资金学和企业经营管理学一样，都是研究企业的经济活动，为提高企业经营管理水平和提高企业经济效益服务的，但是，两者之间又具有明显的区别：

　　(一)研究的角度不同

　　企业经营管理学是研究企业生产经营过程中各种资源的合理组织和运用的科学，包括生产，技术，设备，劳动、计划、财务，物资等方面的运筹和管理；而企业资金学则是专门研究企业资金运动，包括筹集，使用、补偿和评价等的一门学问．即使涉及到其它方面的问题，也是从资金角度进行分析的。

　　(二)研究的对象不同

　　企业经营管理学的研究对象，是企业的生产经营活动及其规律性，而企业资金学的研究对象，则是企业的资金运动及其规律性。

　　(三)研究的内容不同

　　企业经营管理学研究的内容，比较全面，包括计划，组织、控制，有形资源管理和无形资源管理等方面，企业资金学则是围绕资金问题进行研究，包括其静态的比例，动态的协调，运动的速度、空间的位置，时间的价值、组合的形式，配置的标准、效益的评价等。

　　二、企业资金学和企业财务学，企业会计学的关系

　　企业财务学，企业会计学和企业资金学都是以企业的资金活动作为研究对象的，都是利用价值形式进行企业要素的管理，达到提高企业资金的使用效益目的。但是，它们之间又有所不同：

　　(一)研究企业资金运动的角度不同

　　企业财务学侧重于研究企业资金运动中所体现的财务关系，为企业经营管理者提供企业经营活动及成果的财务信息。财务关系包括企业财务活动中形成的企业与国家、与其它单位和个人的经济联系．企业会计学侧重于以货币作为计量标准，运用簿记形式，对企业经济活动进行完整，连续、系统的记录，计算和分析，核算和监督资金活动。企业资金学则侧重于研究具体组织和营运企业资金的方法、策略和技巧。

　　(二)研究的具体对象不同

　　企业财务学研究的具体对象是企业资金运动中所体现的财务问题，落实资金供应，降低成本，增加利润，正确分配企业收入，实行财务监督等．企业会计学研究的具体对象是反映和监督企业再生产过程中用货币表现的经济活动，保护社会主义公有财产的安全和完整，维护财经纪律，促进。双增双节。等。而企业资金学研究的具体对象，则是资金在企业再生产过程中循环、周转及其增值的规律性。

　　(三)研究的具体内容不同

　　企业财务学研究的具体内容包括资金(固定，流动，专项资金)管理。成本管理，销售收入管理，利润管理和财务收支日常管理等。企业会计学研究的具体内容是核算和监督企业资金运动的方法，如设置会计科目，记帐方法、登记帐簿，编制会计报表等。企业资金学研究的具体内容是资金筹集方法、使用控制，加速周转的途径等。

　　三、企业资金学与财政学、金融学的关系

　　企业资金学和财政学、金融学一样，都是围绕资金的筹集和分配使用这一问题进行研究的，但相互之间区别比较明显：

　　(一)研究资金运动的角度不同

　　财政学是从宏观角度研究财政资金在筹集、供应，调节平衡和监督过程中所形成的分配关系。金融学是从宏观角度研究聚集和分配信贷资金，调节经济活动的规律。企业资金学则从微观考察企业再生产过程资金增值规律，具体筹划和运用资金的方式、方法。

　　(二)研究的对象不同

　　财政学研究的对象是财政收入和分配活动及其所反映的各方面分配关系。金融学研究的对象是信贷资金筹集和分配过程中的经济关系及管理方法。它们与资金学的研究对象有明显不同。

　　(三)研究的具体内容不同

　　财政学研究的具体内容，包括财政收入、支出、管理和平衡。金融学研究的具体内容，包括信贷资金来源和占用、货币流通、货币发行计划，货币与物资等的综合平衡等。它们与企业资金学的研究内容，也有较大的差别。

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