財務管理環境

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財務管理環境（Financial Management Environment）

　　財務管理環境，或稱理財環境，是指對企業財務活動和財務管理產生影響作用的企業內外各種條件的統稱。環境構成了企業財務活動的客觀條件。企業財務活動是在一定的環境下進行的，必然受到環境的影響。企業的資金的取得、運用和收益的分配會受到環境的影響，資金的配置和利用效率會受到環境的影響，企業成本的高低、利潤的多少、資本需求量的大小也會受到環境的影響，企業的兼併、破產與重整與環境的變化仍然有著千絲萬縷的聯繫。所以，財務管理要獲得成功，必須深刻認識和認真研究自己所面臨的各種環境。 財務管理環境，主要包括經濟環境、法律環境和金融環境等。

　　環境是個相對的概念，它是相對於主體而言的客體。任何事物都是在一定的環境條件下存在和發展的，是一個與其環境相互作用、相互依存的系統，作為人類重要實踐活動之一的財務管理活動也不例外。在財務管理活動中，財務管理主體需要不斷地對財務管理環境進行審視和評估，並根據其所處的具體財務管理環境的特點，採取與之相適應的財務管理手段和管理方法，以實現財務管理的目標。因此，企業財務管理環境就是影響企業財務主體的財務機制運行的各種外部條件和因素的總和。不難看出，由於影響企業財務主體的財務機制運行的外部條件和因素錯綜複雜，且變幻莫測，因此，財務管理環境本身就構成了一個複雜多變的系統。

　　任何事物都是在一定的環境條件下存在和發展的,是一個與其環境相互作用、相互依存的系統,作為人類重要實踐活動之一的財務管理活動當然也不例外。企業財務管理環境指對企業財務管理產生影響的企業內外的各種條件或要素的總和,它通常又被稱為企業理財環境。

　　財務管理環境是企業開展財務管理工作的前提和平臺,它會對企業的生產經營管理產生深遠的影響。經濟環境影響企業財務的規模和質量,市場環境影響企業財務的內容和活動形式,法制環境制約企業的財務行為,技術環境影響企業財務管理水平和效果,文化環境也會影響企業理財活動。企業財務管理要想取得成功,必須認真研究和深刻認識所面臨的環境。但是,從目前情況來看,許多企業並沒有對財務管理環境引起足夠的或者說應有的重視,甚至有許多企業管理者認為財務管理環境是一個較為空泛的概念,也有業內人士認為財務管理環境的研究空間範圍有限。其實並非如此。

　　首先,任何企業都是在財務管理環境中開展財務管理工作的。在這個環境中,優勝劣汰,適者生存。而理財環境本身錯綜複雜並且是在不斷變化的,呈現出一種多元衝擊、競爭激烈、複雜多變的動態過程,使財務管理工作的難度加大,從而凸顯出財務管理環境研究的必要性。

　　其次,財務管理者只有實時瞭解理財環境、最大程度適應理財環境,才能使決策和管理工作避害趨利,為實現企業財務管理目標服務。

　　最後,雖然理財環境錯綜複雜,但仍有一定的規律性可循。只要企業財務人員註重這方面的研究和積累,加大認識的廣度和深度,仍可以在複雜的理財環境中化被動為主動,做好財務管理工作^[2]。

　　(一)財務管理環境的具體內容

　　1.間接財務管理環境

　　指對企業的理財活動間接產生影響作用的各種條件和因素,主要包括政治環境、經濟環境、法律環境、技術環境、社會環境等。

　　2.直接財務管理環境

　　指對企業財務管理工作直接產生影響的各種條件和因素,主要包括政府、債權人、債務人、雇員、供應商、顧客和競爭者等。

　　(二)財務管理環境的性質

　　1.間接理財環境的性質

　　(1)間接性:指間接理財環境對企業的財務管理的影響是間接的。巨集觀性,指間接理財環境本身是巨集觀的,比如國家的政治體制、經濟體制、經濟政策以及金融環境等,它們對企業的財務管理的影響不僅具有間接性,還具有巨集觀性。

　　(2)時滯性:一般來講,間接理財環境一旦改變,它對企業的財務活動的影響並不是立竿見影,而往往是經過一段時間甚至一個時期之後它的作用才會逐漸顯現出來。比如我國從計劃經濟體制向市場經濟體制轉變的過程中,企業的財務管理工作才逐漸地轉變,這一過程是經過不斷的探索、試點、實踐、推廣來實現的。

　　(3)客觀性:指從企業的角度,間接理財環境的各個因素對企業來講是客觀的,企業必須在這一客觀條件下從事本企業的財務管理活動。

　　(4)穩定性:指間接理財環境各個組成要素具有相對穩定性,他們在一定時間甚至一段歷史時期內都不會發生較大的變動,從而使他們對企業的財務活動具有較為深遠的影響。

　　2.直接理財環境的性質

　　是相對企業的間接理財環境性質而言的,歸納為以下四點性質:

　　(1)直接性。指這部分理財環境對企業的影響可以不經過其他中間媒介的作用而直接顯現出來,使這種影響具有直接性,比如企業自己制定的財務管理規章制度對企業的財務活動直接產生作用。

　　(2)微觀性。直接理財環境的各個要素對企業來講一般都可以為自己所控,與間接理財環境相比具有微觀性。不同企業的直接理財環境既有共性又有很大差距,比如債權人、顧客、雇員等。

　　(3)實時性。企業的直接理財環境對企業一般都是可控的,一經制定或實施,會很快對企業的財務活動產生影響。比如企業制定的內部財務管理規則等。

　　(4)主觀能動性。如前所述,這部分條件和因素具有可控性,不像間接理財環境那樣較具有穩定性,企業可以靈活機動地及時調整自身的條件,以便更好地適應現有的理財環境,為企業經營目標服務。比如資金預算、負債比率等。

　　企業財務管理環境是指財務管理以外的，並對財務管理系統有影響作用的一切因素的總和。它包括微觀理財環境和巨集觀理財環境。

1.微觀理財環境

　　微觀理財環境指企業的組織形式企業的生產、銷售和採購方式等。

　　中國的經濟體制改革由政策調整轉向企業制度創新的過程中，建立了適應市場經濟的產權清晰，權責明確，政企分開、管理科學的現代企業制度。企業的生產經營方式也由生產經營型向資本運營型轉變，在這種方式下，財務管理處於企業經營管理的中心，企業財務管理目標決定著企業經營管理的目標。在微觀理財環境下，企業不僅要獲得最大利潤，而且要爭取企業價值有所增加。

2.巨集觀理財環境

　　巨集觀理財環境主要是指企業理財所面臨的法律環境、金融市場環境、經濟環境和社會環境等。

　　（1）法律環境企業和外部發生經濟關係時應遵守有關的法律、法規和規章。企業的理財活動，無論是籌資。投資還是利潤分配，應當遵守有關的法律規範，如：公司法、證券法、金融法、證券交易法、經濟合同法、企業財務通則、企業財務制度、稅法等。

　　（2）金融市場環境金融市場與企業的理財活動密切相關。金融市場是企業籌資和投資的場所，金融市場上有許多資金籌集的方式，並且比較靈活。企業需要資金時，可以到金融市場選擇適合自己需要的方式籌資。企業有了剩餘資金，也可以靈活地選擇投資方式，為其資金尋找出路。並且在金融市場上，企業可以實現長短期資金的轉化。金融市場為企業理財提供有效的信息。金融市場的利率變動，反映資金的供求狀況；有價證券市場的行市反映投資人對企業經營狀況和盈利水平的評價。

　　他們是企業經營和投資的重要依據。

　　（3）經濟環境指企業進行財務活動的客觀經濟狀況，如經濟發展狀況，通貨膨脹狀況、經濟體制等。

　　經濟發展的速度對企業有重大影響。隨著經濟的快速增長，企業需要大規模地籌集資金，需要財務人員根據經濟的發展狀況，籌措並分配足夠的資金，用以調整生產經營。經濟體制是指對有限資源進行配置而制定並執行決策的各種機制。

　　（4）社會環境社會輿論監督對企業價值的影響，主要體現在企業對社會的貢獻方面，如滿足就業、增加職工福利、保護環境、節約資源、創新意識等。這些直接影響企業的經營目標和投資方向，對企業理財目標有重大影響。

　　為了主動、及時、正確地瞭解和掌握財務管理環境，我們要理解財務管理環境特征。

　　1、系統性

　　企業財務環境不是由一些雜亂無章的事物構成，而是由眾多不同種類的系統構成。企業財務管理活動所處的或所面臨環境是各種各樣的，不同層次的系統。企業本身就是一個系統，人事系統，財務系統，銷售系統，工程技術等按特定方式構成;各個子系統又由不同的要素按照一定的方式組成，因此企業為一個獨立的財務主體，其財務管理活動所面對的乃是有序的自我和運行的各類關係，如政治法律系統、經濟系統，科學技術系統，教育系統，社會保障系統等。因此，進行財務活動時既要分析環境對企業的有利和不利因素，又要分析企業活動對財務管理環境的影響。

　　2、變動性

　　企業財務管理環境的變化比較緩慢，不易及時察覺和把握;有的是突變的，很快就會影響企業的生存發展。財務管理環境的或慢或快的變化，有時會給企業帶來財務管理活動的方便，有時帶來麻煩所以財務人員應當及時預測環境變化的趨勢和特征，採取對策，調整財務管理。

　　3、複雜性

　　企業財務管理環境多方面的、複雜的，既有經濟、技術、文化等多方面因素，又有政治、社會方面的因素，這些因素綜合地對企業財務管理髮生影響制約企業的財務管理行為。特別是著重分析那些對財務管理活動影響重大的因素，做出科學的決策。

　　4、交互性

　　構成財務管理環境的各種因素是相互依存、相互制約的，無論哪一個因素髮生變化，都會直接或間接地引起其他因素的變化。例如，消費結構的變化會使市場需要變化，市場需求的變化會影響企業投資方向變化，等等。這些相互作用、相互依存的關第，都會對企業財務管理活動產生連鎖反應。

　　5、不確定性

　　環境的因素變動是企業財務人員事先難以準確預料，並無法實地加以控制的，凡是企業財務人員不能控制的因素，都構成企業財務管理環境的不確定性。如市場產品價格變動都將影響成本利潤，使管理企業成本和利潤不確定性增大。因此，企業財務管理活動所作的決策往往帶有一定風險。財務人員既要根據所掌握的信息追求最大利益，又要考慮到現實條件的約束，合理防範過大的風險，追求現實期望可得的雖不是最大但卻是較穩定的利益。

　　財務管理環境的變遷要求企業的相關方面隨之變化，在特定時期內環境的相對穩定性又要求企業有與之相適應的組織運行系統。建立現代企業制度。改革不合理的企業治理結構，實行科學化管理就是優化內部財務管理環境的過程。優化了內部環境，財務主體就增強了適應外部環境的能力，可主動力爭改變或引導外部環境，立足自我，為我所用。

　　這裡的一般財務管理環境就是指企業治理契約或公司治理結構以外的其他影響財務主體財務機制運行的外部條件和因素，主要包括政治環境、法律環境、經濟環境、社會文化環境、科技教育環境等等。其中，影響最大的是政治環境、法律環境、經濟環境。

1、政治環境

　　一個國家的政治環境會對企業的財務管理決策產生至關重要的影響，和平穩定的政治環境有利於企業的中、長期財務規劃和資金安排。政治環境主要包括：社會安定程度、政府制定的各種經濟政策的穩定性及政府機構的管理水平、辦事效率等；

2、法律環境

　　財務管理的法律環境是指企業發生經濟關係時所應遵守的各種法律、法規和規章。國家管理企業經濟活動和經濟關係的手段包括行政手段、經濟手段和法律手段三種。隨著經濟體制改革不斷深化，行政手段逐步減少，而經濟手段，特別是法律手段日益增多，把越來越多的經濟關係和經濟活動的準則用法律的形式固定下來。與企業財務管理活動有關的法律規範主要有以下幾個方面：（1）企業組織法規；（2）稅收法規；（3）財務法規等，這些法規是影響財務主體的財務機制運行的重要約束條件。

3、經濟環境

　　經濟環境是指企業在進行財務活動時所面臨的巨集觀經濟狀況。主要包括以下幾個方面：（1）經濟發展狀況。（2）政府的經濟政策。（3）通貨膨脹和通貨緊縮。（4）金融市場。（5）產品市場。（6）經理和勞動力市場等。

　　具體財務管理環境是指對財務主體的財務機制運行有直接影響的那部分外部條件和因素。具體財務管理環境的主要內容可以用企業治理契約或公司治理結構來概括。當以所有者和經營者作為財務主體進行分析時，具體財務管理環境的構成要素主要有以下幾方面：

1、債權人

　　債權人是企業資金的重要提供者，他們的利益要求決定了企業籌集和使用資金成本的高低。除此而外，債權人還對企業的籌資決策、投資決策和利潤分配決策有直接影響。他們通過與企業簽定具有保護性條款的契約的方式對企業所有者和經營者的財務決策施加影響，以促使企業保持較強的償債能力、變現能力。在企業無力償還債務時，債權人還可取得對企業的財務控制權。一般財務管理環境中金融市場環境的作用主要通過該要素得以體現。

2、供應商和顧客

　　供應商包括原材料、機器設備等生產資料的提供者，顧客則是吸收本企業產出的主體。良好的與供應商和顧客的關係是企業增加價值的重要源泉，其對企業降低成本、贏得競爭起著舉足輕重的作用，是企業最重要的經濟資源。不同類型的與供應商和顧客的關係所導致的成本、利潤、存貨、應收賬款、現金流量等有顯著的差異。因此，供應商和顧客是企業營運資金管理、成本管理、利潤管理及戰略財務管理等需要考慮的最重要環境因素。20世紀90以來，風靡全球的業務流程再造、供應鏈管理、客戶關係管理等管理理論和方法的出現，則是企業管理主動營造良好財務管理環境的典型例證。一般地說，產品市場、通貨膨脹及經濟周期等一般財務管理環境的作用主要通過該具體財務管理環境因素得以體現。

3、政府

　　政府對企業財務機制運行的直接影響主要體現在兩個方面：一是作為社會管理者所制定的政策法規、管理制度，直接限定了企業作為財務主體開展財務活動的範圍；二是作為徵稅者的政府運用稅收手段直接參与企業的利益分配，取得稅收收入。我們認為，作為徵稅者的政府與投資者、供應商、顧客等一樣，其對企業管理的目的是為了足額征收企業應交的稅金，滿足作為徵稅者的政府自身的利益。從這一意義上說，作為徵稅者的政府也是企業的利益相關者之一，是公司治理的重要參與主體，是企業具體財務環境中一個非常重要的組成部分。政治環境、法律環境、稅收環境等一般財務管理環境的作用主要通過該要素得以體現。

4、職工

　　職工是企業經營的主體，他們是企業治理契約或公司治理結構的重要組成部分。對於所有者、經營者來說，他們相互之間及各自與職工在財權和利益分配等方面進行博弈，始終是其財務管理的重要內容，對職工的財務激勵和約束也始終是財務管理的難題之一。除此之外，企業職工的素質和精神風貌也直接影響著企業財務管理的目標，而且對企業財務目標的實現程度有著直接的影響，因此在財務決策時必須認真考慮企業職工這一環境因素。教育、科技、文化及經理和勞動力市場等一般財務管理環境的作用主要通過該要素體現出來。

　　財務管理活動總是依存於特定的財務管理環境。但是，不論是一般財務管理環境，還是具體財務管理環境，都不是一成不變的。恰恰相反，不斷發生變化是它們的基本特點。因此，每一個財務主體必須隨時關註其具體財務管理環境的變化，並註意一般財務管理環境可能發生的變化及其所產生的潛在影響，以便儘快適應財務管理環境的變化。只有這樣，才能做到在變幻莫測的財務管理環境中得心應手，運營自如。當然，財務管理活動對財務管理環境特別是對具體財務管理環境也有一定的反作用。科學的財務管理應當使財務管理環境不斷改善，從而更有利於財務主體財務目標的實現。

　　明確企業所處的財務管理環境，並對其做出正確的評價，才能為企業的財務管理目標進行正確的定位。從計劃經濟向市場經濟體制過渡的過程中，必然引起企業治理結構、金融市場、企業經營權利的變化，並因此影響財務管理目標。與計劃經濟相比，市場經濟條件下的財務管理具有很大的不確定性，企業承擔巨大的財務風險。特別是加入WTO後，我國企業理財將會受到很大的衝擊，財務管理環境將發生巨大變化，企業財務管理目標不再僅僅局限於對資金的管理，而擴展到企業外部的各個方面，由此我們提出了企業社會價值最大化的目標。目前，我國企業財務管理環境的現狀及未來的發展趨勢體現在以下幾個方面：

　　（1）關於現代企業制度目前，我國還存在政企不分、企業財權沒有真正回歸企業的現象。企業面臨著各種指標和攤派，不能有效地進行自主理財。但隨著現代企業制度的改革和公司治理結構的建立和完善，以董事會為核心的現代企業制度的建立，必將改善我國企業的理財環境。

　　（2）關於法律環境我國的經濟法律規範必須與WTO的規則相適應，這就改變了我國企業財務管理的法律環境。企業不僅要遵守《公司法》、《證券法》、《企業財務通則》等國內法律規範，而且要遵守WTO的各項規則。

　　（3）關於金融市場我國的金融市場經過近20年的發展，逐步建立和完善，隨著中國加入WTO，企業所面臨的金融環境更加複雜，金融工具增多，這就促使企業加強財務管理工作，把企業的價值拿到市場上去衡量，同時，由於金融市場的人為扭曲，又使企業不能完全依賴市場，應結合自身的特點，建立適合自身發展的目標體系。

　　（4）關於經濟環境近20年來，我國經濟迅速增長，企業的財務管理水平也得到了空前的發展，但是，因為經濟增長的周期性，又對企業的財務管理造成一定的影響，給企業的理財活動帶來一定的風險。

　　（5）關於社會環境隨著知識經濟的到來和可持續發展理論的提出，企業更加重視生產力要素中最積極、最活躍的因素——人對企業價值的貢獻。可持續發展理論促使企業重視經營的“外部效應”，考慮公眾對企業經濟效益和社會效益的評價，從而更重視企業的環保能力和科技創新能力。

　　（6）關於科學技術財務管理的目標是為了實現企業價值的最大化，但要實現這一目標，必須藉助一定的手段，科學技術的發展為現代理財方法的創新奠定了良好的基礎。現代電子技術的廣泛應用，為企業財務管理提供了良好的手段，企業越來越多地採用量化的形式來進行理財活動，先進的技術條件，為企業從各個不同的角度，採用不同的方法來衡量企業的價值提供的手段。

　　一、經濟全球化

　　在經濟全球化浪潮中，對財務管理有著直接影響的是金融全球化。在金融全球化的趨勢下，越來越多的外資金融機構進入我國，必將使我國金融市場發生全面而深遠的變化，呈現出一些新的特征，從而對企業籌資投資產生極大的影響。

　　第一，金融市場規模的擴大、資金供給的增加和金融工具的不斷創新，為我國企業籌資、投資和規避風險提供了多種可供選擇的組合方式。

　　第二，金融創新豐富了金融工具品種，拓展了金融服務範圍，但同時也派生出利率風險、匯率風險、表外風險等新的風險，使金融風險進一步加大，規避風險將成為企業財務管理面臨的最重要課題之一。

　　第三，國內外金融市場競爭的加劇，促使我國金融機構建立現代企業制度的步伐進一步加快，金融機構自律性管理將進一步加強，國家對金融市場的監管也將進一步規範，這必將使金融市場配置資源的功能得以更加有效地發揮。這樣，無論什麼性質的企業在金融市場都將處於公平競爭的地位，只能憑藉其良好的經濟效益、看好的市場前景與持續高速的增長而獲得資金。

　　第四，金融市場的變化，使我國企業無論在“真實資產”方面還是“金融資產”方面都將面臨許多新的投資機會。同時也應該看到，為了增強產品在國際國內市場上的競爭能力，我國企業尤其是一些資本和技術密集型企業就應該將其投資建立在高新技術產業基礎之上，但與之相伴的投資風險將會較大；另外市場競爭日益激烈又將使報酬率趨於平均化，企業要獲得較高的投資報酬就必須努力降低投資成本和風險損失。企業投資的這些新變化，要求我們進一步提高企業投資決策的及時性、合理性和科學性。

　　二、網路經濟下的財務管理環境

　　1.經濟環境

　　網路經濟時代，信息產業成為全球第一大產業，以信息產業為主導產業的全球經濟逐漸知識密集化。

　　網際網路的建立形成了全球單一的電子市場基礎；企業的資源配置，產品的銷售，都在世界範圍內進行；企業之間的合作、重組也跨越了國界。企業通過互聯網不僅向社會提供服務，並且可以從事網路經貿活動(即電子商務)，因此紛紛在網上開設“網址”，樹立網路形象。互聯網路的迅速延伸和擴展，使得一個全新的網路社會正在形成，使地球“縮小”變成一個“地球村”。世界經濟成為了一個資源共用、高速運轉、多元化發展的一體化經濟，經濟模式改變了人們的工作(如家庭辦公），與生活(如網上購物)，也改變了企業的運作方式(如虛擬企業的組建），管理方式(如網路財務的應用)。

　　全球經濟的網路化、一體化，使全球的競爭更加激劇，同時改變了企業的競爭機制，在競爭中的合作變得尤為重要。

　　全球網路化，資本、技術、智力的全球“流動”與擴散，使企業逐漸趨向“無界”經濟。一些獨立的廠商、顧客、同行的競爭對手通過信息技術聯成臨時的網路組織，以達到共用技術、分攤費用以及滿足市場需求的目的，求得共同的生存與發展。技術變革要求企業變為鬆散、精簡和更加靈活的結構。總公司重點從事設計、組裝和開發市場，生產分包給外圍公司，公司之間構成各種協作關係。大公司之間組成戰略同盟，大公司與小公司構成幾何網路企業。一種虛擬的動態聯盟組織便適應時代的需求產生，供產銷形成一個完整的鏈條，企業的財務管理功能將延伸到企業之外。

　　2.技術環境

　　以網路技術為主的各種信息技術為企業的財務管理提供了更廣闊更先進的技術手段與方法：企業可以以柔性技術為基礎保持技術的領先；以信息網路為依托實現資源整合，將網路與財務相結合形成網路財務，並且開髮網絡財務軟體，實行動態的、實時的財務管理。

　　3.金融環境、社會環境

　　電子貨幣成了網路交易市場的主要貨幣流通結算工具，互聯網的延伸使得全球外匯市場每天24小時都可以進行交易，人們可以在全球範圍內將資金以“光的速度”從一個地方轉移到另一個地方，並且流通費用、交易成本大大降低。電子貨幣形態的資金將成為企業籌資、投資、分配的主要形式之一。網上銀行的建立為網路經濟的五常運轉提供了安全、可靠的金融保障。

　　網路經濟時代技術變革相應會帶來社會變革，企業組織、工作結構、社會工種的改變也將影響到企業的財務管理。

　　三、知識經濟下的財務管理環境

　　同時知識經濟對企業的影響是全方位的，從現代企業理財的微觀視野看主要有以下方面。

　　1.企業資產形態的變化

　　傳統工業經濟需要投入大量的資金和設備，有形資產在企業總資產中占絕對優勢；而知識經濟是以知識、智力等無形資產投入為主，無形資產在企業經營中起決定作用。

　　現代企業中無形資產占總資產比重的不斷上升己表現為一個明顯的趨勢。

　　2.企業競爭力要素的變化

　　在典型的工業經濟形態中，市場占有率和較大的市場份額是企業補償投入成本、形成和增加企業利潤、維持滿意市場結構的決定要素；同時，由於固定資本的經營杠桿效應和企業以有形物質資產投入為主的特征，企業總是力求通過擴大產出規模來增加財務成果，從而獲取相對於競爭對手的競爭優勢。但是，隨著經濟逐漸朝知識經濟方向發展，市場份額和產出絕對規模只是企業競爭力的外在表現。在內涵上，企業競爭力更主要是源於企業對各類知識的占有和知識資本的運用程度。企業在一定時期積累的知識量越大、其知識資產的結構及其動態組合與社會對知識的要求結構越一致，企業知識資產的轉化效率就越高，企業競爭力，特別是長期競爭力就越強。

　　3.企業經營行為的變化

　　知識投入的增加，特別是網路和信息技術在知識化和企業資產形態的無形化，企業投資轉向以資源的開發利用為重點的新領域，隨著經驗決策向以知識為基礎的科學決策轉變，企業投資決策和投資管理日益知識化，對知識資產的評估和管理是知識決策的中心內容之一；由於知識成為企業的主體資產形式，企業的生產方式和組織結構日益柔性化。生產方式的柔性化表現為小型靈活的生產日益成為主流。組織結構的柔性化發展出靈活的工作時間、場所和報酬制度，企業更強調知識、信息的收集、傳播和利用，並通過網路在企業內部分享、重組和創新，整個企業發展成為一個網路化的信息結構；由於知識的共用性和可轉移性剋服了物質資源的稀缺性和使用上的排他性，企業對知識的積累和運用與社會對知識的要求形成經常性的正向互動關係，使企業經營目標與社會整體目標日趨一致。

　　4.企業產品的變化

　　隨著知識經濟的發展，企業產品發生一系列的變化，

　　一是產品的知識含量提高，更新換代的速度加快；

　　二是產品和服務的價值主要由其所含的知識量決定，知識的重覆使用使產品生產中物質消耗的製造成本在產品價格中的比重越來越小；

　　三是經濟信息的廣泛流通和網路購物的興起，使市場信息接近於完全競爭的市場結構，顧客要求企業以最低的價格快速進行市場訂貨並提供多種類和個性的產品和服務，企業傳統存貨管理模式的變革提上日程。

　　5.企業分配方式的變化

　　既然知識資源是產品的主要生產要素和產品價格的決定因素，知識和利用知識的能力參與企業利潤分配並取得比其它要素更豐厚的報酬將成為必然趨勢。

　　6.企業範圍邊界的變化

　　與知識經濟以前的經濟形態相比，知識的形成、傳播無地域性，使企業生產經營管理的範圍迅速擴大，企業邊界的概念模糊難定。一是企業活動與環境的聯繫更為密切，它們共處於一體化的網路之中；二是企業與企業在市場活動和產品鏈關係中形成物質資本與知識資本的相向流動，固定結構關係被打破；三是企業與供應商以及企業與客戶的關係不再固定，在全球網路中，企業與客戶形成“在選擇中結盟，在結盟中選擇”的新格局。

　　銀行財務管理環境是指對銀行財務管理活動產生影響的理財環境，包括其外部環境和內部環境兩個部分。

　　一、銀行財務管理的外部環境

　　銀行財務管理的外部環境主要包括政治、經濟、文化、科學技術、法律等。

　　1.政治因素

　　上層建築決定人們的政治立場，世界觀。政治環境的變化直接影響財務主體的行為。如在高度集中的計劃經濟體制下，財務主體無權自主經營，企業投資渠道單一，使財務主體行為側重於服務，主要考核國家計劃的完成情況;而在市場經濟體制下，企業自主經營，自負盈虧，使財務主體行為側重於管理性。如我國《企業財務通則》賦予了企業資金籌措權，內部投資權，生產經營權，銷售決策權，利潤分配權。因而，目前企業財務主體應從事前預測決策，事中控制協調，事後核算監督等方面參與企業管理。

　　黨和國家的財經政策一旦調整、財務主體管理行為亦需隨著調整。財經稅務制度的改革，金融政策的調整等無一例外。例如，八十年代初，國家實行“撥改貸”以來，基本上停止了對國有企業的資金註人，企業主要靠銀行貸款來從事生產經營活動，此時的銀行財務主體行為就完全不同於目前財務投資主體多元化、層次化、效益化等對此的要求。而且，財務主體行為不僅受不同時期財務政策的影響，而且此時的財務主體行為需要調整彼時經濟政策對財務遺留的影響。例如.“撥改貸”以來企業之間形成的三角債務，象一條擺脫不了的鎖鏈把許多企業死死的捆綁起來，這種結果對目前的銀行財務行為就產生了直接影響，甚至可以說，大到國家的經濟法規，小到會計的記帳方法，結算方法，都對財務主體行為產生直接影響。

　　2.經濟因素

　　財務作為一項重要的經濟管理活動，既直接推動經濟的發展，又受經濟因素的影響，經濟越發展，財務越重要，財務受經濟因素的制約程度越高，可以說，經濟因素對財務主體行為的發展具有決定性作用。

　　財務主體管理的對象是一種經濟因素，財務管理的目的直接表現為幫助會計主體提高經濟效益，財務管理的特點是一種價值管理，……如此等等，隨著經濟活動的繁榮，社會財富的增加，經濟管理必然要求強化財務管理，財務主體的任務將更艱巨，隨著財務管理水平的提高，必將降低會計主體成本，加速其資金周轉，提高其經濟效益，因而，必然推動經濟的發展，財務主體行為管理的重要方面就是使財務與經濟的這種“血緣”關係保持良性迴圈，防止截留利潤等不良經濟行為的發生。

　　經濟因素影響財務管理主要表現在下列方面:

　　一是經濟發展狀況，高速的經濟增長，必然帶來社會對資金需求量的加大，工商企業銷售額的變動會使資金短缺與相對充裕，所有這些都會影響銀行資金持有量的變動。

　　二是通貨膨脹。銀行作為國家的巨集觀經濟管理部門，它首先通過貨幣發行與回籠直接對通貨膨脹施加影響，又由於工商企業為避免和減少通貨膨脹對企業的影響、使用套期保值等辦法提前或推遲購買設備和存貨等提前或推遲支取現金，影響銀行資產量，使銀行財務管理受通貨膨脹的影響。

　　三是，利率的變動。利率高低會使銀行資產直接和間接發生變化，其直接變化表現為存款利率增加和貸款利率增加，會使銀行資產量增大，反之，則減少。其間接變化表現為工商企業通過發行債券等籌集到較多資金存人銀行時會使銀行資產增加。

　　四是國家的經濟政策。諸如國民經濟發展規劃，國家的產業政策，經濟體制改革的措施，政府的行政法規等都對銀行財務管理有直接影響。

　　五是商業銀行之間的競爭。商業銀行為了自身的利益可能會通過調整存貸款利率，提高服務質量等增加資金。這些競爭具體包括設備、技術、人才、營銷、管理等諸方面，競爭貫穿於銀行經營管理的各個方面，也是銀行全部實力和智慧的結晶，競爭中的經濟問題都與銀行財務管理有關。

　　3.文化因素

　　文化包括哲學、語言學、邏輯學、數學等，如哲學是財務主體的方法論和世界觀;數學是研究世界的空間形式和數量關係的科學，“一門科學只有成功地運用數學時，才算真正達到完善的地步。”“數學:辯證的輔助工具和表現形式。”_上列馬克思等領袖人物的論述說明數學的重要。例如，確定責任中心需要有準確的計量，預測企業總預算和分解責任指標，一直到考核責任者業績，進行評價，獎懲都需要進行責任指標的定量化研究。可見，作為意識形態的文化，對財務主體行為具有巨大的影響力和感召力，當然財務主體行為也反作用於該文化。目前，歐美盛行“和攏式管理”中既強調整體性，又註重個體性，使每個個體對公司產生使命感的特征，就是一種文化因素在發揮作用。

　　4.科學技術因素

　　科學技術對財務群體行為的影響主要表現在兩個方面:一是科學技術作為第一生產力，它的發展和傳播，將促進經濟的大規模發展，它既影響組織的發展和變化，也影響組織結構和社會心理，使財務群體行為目標向廣度和深度發展;二是科學技術將充實財務群體行為的理論基礎，併為財務群體行為現代化提供管理手段。前者諸如“新三論”，“舊三論”等已成為財務群體行為的理論基礎，後者諸如電腦科學用於會計管理工作中引起了會計憑證，帳簿，帳務處理過程，會計數據的修改技術，會計信息系統的控制制度和方法，會計部門的勞動組織和會計人員的職能分工等都發生了深刻變化。

　　5.法律因素

　　財務管理作為一種經濟管理在社會主義市場經濟條件下必將走向法制管理，財務群體行為將必須在國家法規允許的範圍內發揮管理職能。我國的各種法規不僅對財務群體行為給予規範性的指導，而且對財務群體行為具有強制性的約束力，要求財務人員必須模範遵守各種法規。

　　二、銀行財務管理內部環境

　　1.財務目標

　　財務目標包括財務主體目標和財務組織目標。財務主體目標直接表現為財務主體所面對的社會經濟關係和財務主體內部結構。在目前經濟環境下，財務主體行為成為財務群體行為的載體，但財務組織目標要求在財務主體目標與社會主體目標之間找到平衡點，並通過發揮財務群體管理效益來協調這種平衡，優化這種平衡。由此可見，財務目標的實現依賴於財務主體在社會再生產中的物質基礎，生產經營規模，經營管理水平，技術裝備狀況等，財務組織目標的實現直接接受財務主體目標的制約。

　　財務目標既作為會計法，會計準則，財務制度等制度的依據，引導和制約財務行為，又作為一種經濟管理目標，通過協調財務組織內部行為，優化著一個開放的，有機的，動態的社會系統。

　　2.財務體因素

　　財務體因素包括財務個體因素和財務群體因素(此處的財務個體因素指財務個體所產生的對財務群體行為的影響。例如，財務個體心理素質中事業型的財務人員思維敏捷，有很強的進取精神和創新意識，參與財務管理的積極性高，其自我協調和自我控制能力較強，很註意講究財務管理方法和藝術，能創造良好的工作環境和協調的財務關係;強硬型的財務個體有利於堅持財經法規，但容易形成思維定勢，機械地執行制度，管理的靈活性較差;依附型的財務個體對其上級領導依附感較強，缺乏管理的主動性，創造性。因而，財務群體領導就要知人善人，儘可能使各種財務個體形成良好配置，以發揮其各自特長，財務群體因素包括正式財務群體因素和非正式財務群體因素。前者以一定目標和規章制度規範個體行為，註重工作效率;後者建立在共同的感情，愛好等因素基礎之上，側重於心理享受。財務群體領導要儘可能使非正式群體行為與正式群體行為協調一致，以降低和避免內耗，增加效益。

　　財務體因素中很重要的一點是財務素質。財務素質是決定財務能量大小的各種內在要素的組合，具體包括財務心理素質，行為素質等，財務效益是財務素質與財務工作積極性的乘積。可見，提高財務心理素質是財務體因素管理的重要方面。

　　3.財務文化

　　財務文化是財務管理的一種新概念、新思路，是一種管理哲學，群體意識，它是以符號為基本紐帶來凝結的，在一定的政治、經濟、道德等社會歷史環境下，財務人員在財務管理活動中，逐漸創造和形成的文化現象。它包括作為主體的內在性的財務人員的主觀心態系統。作為過程對象化活動的系統和作為結果的對象化活動的產物系統，可見，財務文化作為一種管理哲學，指導和影響財務群體行為，其實財務群體行為本身就屬於財務文化範疇之內，自然，財務群體行為受財務文化影響。

　　4.企業文化

　　企業文化是企業所形成的，確定其行為方式的價值觀念和行為準則。財務群體存在於企業之中，財務群體行為必然受企業文化的影響，制約。

　　由此可見，財務群體行為受內外部環境的影響，而且財務群體行為工作環境不斷變化，因而財務組織要儘可能使財務群體行為適應這種環境的要求及環境變化的要求，這種適應是一種能動的適應，是一種在平衡與非平衡，調節與反調節，適應與反適應之間的調節，併在此矛盾運動過程中，通過優化財務群體行為達到目標。