知識產權評估

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知識產權評估（Intellectual Property Assessment）

　　知識產權評估屬於企業資產評估的範疇。它是用來確定知識產權現在的價值和通過未來的效應所得到的價值。知識產權價值強調未來利益，隨著知識產權價值越來越被企業所認識，知識產權收益能力現已成為企業利用所有資源尋求收益最大化的途徑。因此，對知識產權進行評估時，懂得與知識產權相聯繫的各種權利及其利用的方式是十分重要的。對企業知識產權的評估應是基於其最具潛力的使用，而不是評估時它被企業實際使用的方式。

　　（一）知識產權評估需求的日益增長

　　隨著我國經濟的快速發展，我國已成為全球重要的知識產權買入國。例如，2005年，我國共登記技術進口合同9902份，同比增長15.1%；合同進口金額190.5億美元，同比增長37.5%；其中技術使用費118.3億美元，占合同總金額的62.1%。從統計數據看，2000年以來，工業產權許可費用約占我國技術引進總費用的60%到80%。除了工業產權，我國進口的其他知識產權數量也不少。例如，2003年以來，我國每年買入版權上萬項。有些版權進口項目耗資十多億美元，例如，2006年，我國政府通過外交承諾和行政命令向美國微軟公司採購了十多億美元的電腦軟體。從目前的趨勢看，我國知識產權貿易將繼續快速增長，知識產權評估服務市場可望繼續快速成長。

　　（二）知識產權評估的契機

　　從國內外商業、法律實踐看，知識產權評估主要發生在如下場合：第一，知識產權貿易需要企業進行知識產權價值評估。目前，技術貿易額已接近全球貿易總量的1/2，而且大宗知識產權交易層出不窮。

　　第二，在以知識產權資產參股時，企業需要進行知識產權評估。

　　第三，用知識產權進行質押貸款——知識產權質押貸款時，企業需要進行知識產權評估。例如，星”的文字商標曾被評估值1.08億元。在被認定為中國馳名商標後，該文字商標的價值又被重新評估為3億多元。憑藉相關評估報告和商標權質押合同，星牌公司曾從銀行獲得500萬元的貸款。

　　第四，用知識產權增加註冊資本數額時，企業也需要進行知識產權評估。例如，北京億維德電氣技術有限公司原來的註冊資本為400萬元，知識產權出資所占的比例很低。

　　後來，出資人陳明洋原先投入該公司的一項專利技術“基於互聯網工業電氣產品的供應鏈技術服務網路”被重新評估為2611萬元，並被完全註入總股本。這樣，公司的註冊資本猛增到了近3000萬元，知識產權出資所占的比例超過了80%。第五，確定法律訴訟賠償金數額時也需要知識產權價值評估。例如， 2005年，美國醫療公司Medtronic在侵權訴訟中屈服，同意向原告支付13.5億美元的知識產權使用費。同年，微軟公司也與Sun公司結束法律訴訟，同意向後者支付知識產權許可與反壟斷費用19.5億美元。

　　另外，在選擇知識產權標的時，在協商OEM或者ODM合作契約的知識產權條款時，在遭遇侵權訴訟後分析訴訟策略時，在吸引風險投資、進行股份制改造、資產重組、民營化改革、企業合併、破產清算、遺產分割、獎勵職務發明人時，在分享委托項目的知識產權成果、專利申請權和其他利益時，甚至在確立研發設計選題、規劃知識產權檢索和部署策略、開展市場佈局、進行廣告宣傳時，企業也需要進行知識產權評估。

　　企業和個人如果錯過知識產權評估的契機，會造成資產流失。例如，廣東嶺南餅干廠轉讓“嶺南”商標時，杭州某企業轉讓“西湖”商標時都沒有進行商標評估，沒有獲得任何收益。相反，浙江某企業轉讓其“東寶”商標時，連同其19項專利，共評估作價1000萬元，獲得了不菲的收益。

企業和個人如果錯過知識產權評估的契機，還會造成談判受挫。例如，我國很多企業在和國外權利人進行專利費談判時沒有出具專利穩定性報告、專利法律狀態報告、專利價值報告等，這使我國企業無法壓低外方的收費要價。

　　企業法人代表、企業直接責任人，甚至自然人如果錯過知識產權評估的契機，會導致自己身陷囹圄，最高獲得20年的有期徒刑。例如，廣東惠州市公安機關曾處理過一件案子：三個職工盜竊了廣東惠州TCL皇牌電信有限公司一臺無繩電話樣機。這台樣機本身值680元。但是，知識產權資產評估報告顯示其技術價值高達688萬元。後者才是失竊物的真正價值。公安機關按照上述報告追究了當事人的刑事責任。目前很多技術秘密侵權案件發生在“跳槽”、“過失泄密”、 “監守自盜”等情形下。如果侵權人事先對技術秘密的價值有所評估，儘早預期刑事懲罰的嚴重程度，他們就會積極規避大量的侵權行為。

　　（三）知識產權評估的要素

　　知識產權評估需要考察的要素主要有：權利人的適格性：例如，LG、Philips曾經控告臺灣華映侵犯其多項美國專利。被告檢索發現，其中大多數專利實際上已經屬於被告所有，於是據此反訴LG、Philips濫訴，構成不正當競爭，要求賠償10億美元。再例如，1995年，北京市第一中級人民法院判決了“迪斯尼公司訴北京出版社等”案。該案中，北京出版社不知道麥克斯韋爾公司對迪斯尼的作品並不享有著作權或者分許可權，稀里糊塗出錢購買了該作品的出版發行權。後來，麥克斯韋爾公司破產了，北京出版社卻要對侵犯迪斯尼公司的知識產權承擔責任。我國企業還曾遇到從美國購買正版軟體在中國使用，卻被控侵犯中國著作權的情況。這類案件的起源都在於，買方沒有分析、評估權利人的適格性。

　　在購買專利許可時，我國很多企業對已經被宣告無效的專利、遲繳專利費而失效的專利，甚至對已經被國家知識產權局駁回的專利申請支付了大筆費用。有些企業則對缺乏穩定性的專利支付了大筆費用。其他企業把相關專利宣告無效後，這些企業才後悔莫及。有些企業進行風險投資時，向專利權人投入了很多錢。由於沒有檢索紙面文獻，而僅僅瀏覽互聯網專利公報，投資人根本不曉得投資支持的“專利”技術項目實際上已經喪失專利保護。這樣的案件目前出現了不少。

　　此外，當事人還要搜集和評估知識產權的正面和負面權利證據，評估市場上現存的多個許可證的重疊性，尋找和評估用於交叉許可的知識產權籌碼、競爭性技術路線、互補性技術路線，評估前引技術、後引技術、平行技術，評估許可對象的研發成本、權利的法律狀態、權利的穩定性、權利延續的時間、知識產權壟斷的產品和服務市場的壽命、市場收益遞增與衰減規律等。他們還要評估知識產權的實施成本、知識產權許可的類型和地域、第三方的模仿能力、所在國的立法和執法水平、許可費的支付方式、知識產權侵權追究權與追究費用的配置、改進技術的專利申請權配置、有無附屬的技術秘密、技術訣竅掌控專家的勞務合同與身體健康狀況、技術訣竅的文本語言、知識產權的交易成本、技術的革新速率、有無許可證平等條款和最優惠擔保條款等。當然，知識產權所處的申請、異議、無效、續展程式，以及法律修改後的權利穩定性等都在評估之列。

　　在商業、法律實踐中，知識產權評估的核心要素，即撰寫知識產權評估報告的重點在於開展專利、非專利技術的深度檢索、分析、評估。這個工作主要涉及三個方面的內容：第一，找全、找準相關文獻；第二，分析專利的權利要求保護範圍和專利的穩定性，分析專有技術的保護範圍和權利的穩定性；第三，分析技術獨占權在目標市場所覆蓋的技術、產品、產業領域，分析維護該獨占權的成本，以及上述覆蓋的時間期限和可能取得的收益。

　　總之，知識產權評估報告涉及哪些要素，這要就事論事，根據具體案情和意圖進行選擇。評估報告的內容哪些公開，哪些需要陸續地秘密提供給對方，哪些需要由第三人不經意地“泄漏”給對方，這都要根據具體情況進行部署或應對。知識產權評估報告的製作、修改、發佈過程本身維繫了大量的商業競爭、談判活動。一般情況下，知識產權的交易價格取決於當事人的互動過程、商業運作，任何評估報告僅僅是互動、運作的工具之一。有理、有力的評估報告主要用於說服談判對象，未必能真實地反映知識產權的價值。對於知識產權的價值，也許僅僅存在主觀事實，而未必存在什麼客觀事實。

　　儘管如此，各國專業機構的知識產權評估業務仍將快速增加。隨著市場化程度的提高，諸多掌握強大專利檢索、分析力量的私營機構可望成為我國權威的知識產權評估機構。缺乏專利檢索、分析能力的服務機構將被迫退出市場。

　　西方發達國家對知識產權評估尚未頒佈專門的法律法規。美國國會對促進知識產權的產業化、商業化有較多的立法嘗試，但是對於知識產權的價值評估也未頒佈法規。在法律、商業實踐中，國外的知識產權評估主要有兩種：第一種，當事人針對特定的法律、商業項目進行的博弈性知識產權價值評估。在這種評估中，當事人各方都會對知識產權的價值出具評估報告，通過談判、爭論，共同確定知識產權的價值。這種評估主要依靠對技術的檢索、分析、評估報告，工作團隊主要來自企業內部熟悉相關技術和市場的資深人士，專業評估機構主要提供輔助性的檢索、分析、流程式控制制、模式設計等服務。第二種，專業評估機構為政府、銀行、證券公司、基金會等提供的參考性知識產權價值評估。這種評估的報告主要用於抵押貸款、稅收減免、捐助等特定的項目，工作團隊主要來自專業評估機構，其評估報告傾向於壓低知識產權的價值，幫助報告獲取方獲得有力的談判地位。這類報告的水平一般比較低。例如，美國某些著名的專利價值評估公司聘用的高級專利分析師甚至沒有任何理工科技術背景。在某些重要的商業項目中，這類公司出具的一些技術分析報告的核心結論已經被證明是完全錯誤的。儘管如此，由於特定需求的日益增長，第二類評估尚有較大的發展空間。

　　總體上看，包括新設公司知識產權出資、公司併購、侵權賠償、許可貿易等大部分知識產權評估在內，發達國家，尤其美國的評估工作主要依靠利益相關人的談判與爭論，其評估手段也五花八門。西方尚未出現由專業評估機構壟斷相關市場，甚至形成統一的評估規範、模式、方法、流程的趨勢。相反，這恰恰是我國的趨勢。

　　我國政府、行業協會已經對知識產權的價值評估形成一套複雜的規範性文件。例如，國務院、財政部等主管部門已經頒發了《國有資產評估管理辦法》、《國有資產評估管理若幹問題的規定》、《國有資產評估違法行為處罰辦法》、《關於加強和規範評估行業管理的意見》、《資產評估機構審批管理辦法》、《資產評估準則——基本準則》、《資產評估職業道德準則——基本準則》、《資產評估準則——無形資產》等規範性法律文件。半官方的中國資產評估協會也發佈了《企業價值評估指導意見(試行)》、《註冊資產評估師關註評估對象法律權屬指導意見》等執業準則。隨著法規的逐步完善，我國無形資產評估行業取得了較大的發展。目前，我國已有專業的無形資產評估事務所十多家。此外，近3800多家綜合性的評估事務所也在從事無形資產的評估工作，從業人員達6萬多人，其中註冊評估師2萬多人。從業務實踐看，主要是企業為獲取行政登記、資質、許可、證明等單方申請的小型評估，一般不涉及技術分析，層次較淺，難度和用途都不大，純商業性的知識產權評估尚極為罕見。

　　2005年，國務院啟動了國家知識產權戰略的制定、實施工作。2006年，我國頒佈了新公司法。刪除了知識產權出資比例的舊規定——“以工業產權、非專利技術作價出資的金額不得超過有限責任公司註冊資本的20%。” 新法允許知識產權出資比例占到註冊資本的70%。一些開發區的管理實踐更進一步，知識產權出資比例已經沒有任何限制。新的法律和實踐提高了知識產權資產的重要性，為知識產權資產評估行業的大發展創造了基礎條件。

　　更重要的是，2006年4月，財政部和國家知識產權局聯合頒發了《關於加強知識產權資產評估管理工作若幹問題的通知》。該文件規定知識產權占有單位符合下列情形之一的，應當進行資產評估：根據《公司法》第二十七條規定，以知識產權資產作價出資成立有限責任公司或股份有限公司的；以知識產權質押，市場沒有參照價格，質權人要求評估的；行政單位拍賣、轉讓、置換知識產權的；國有事業單位改製、合併、分立、清算、投資、轉讓、置換、拍賣涉及知識產權的；國有企業改製、上市、合併、分立、清算、投資、轉讓、置換、拍賣、償還債務涉及知識產權的；國有企業收購或通過置換取得非國有單位的知識產權，或接受非國有單位以知識產權出資的；國有企業以知識產權許可外國公司、企業、其他經濟組織或個人使用，市場沒有參照價格的；確定涉及知識產權訴訟價值，人民法院、仲裁機關或當事人要求評估的；法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。此外，該通知規定，非國有單位發生合併、分立、清算、投資、轉讓、置換、償還債務等經濟行為涉及知識產權的，可以參照國有企業進行資產評估。

　　《通知》還規定，知識產權評估應當依法委托經財政部門批准設立的資產評估機構進行評估。資產評估機構在執行知識產權評估業務時，可以聘請專利、商標、版權等知識產權方面的專家協助工作，但不能因此減輕或免除資產評估機構及註冊資產評估師應當承擔的法律責任。為了加強對知識產權評估行業的管理，《通知》規定，財政部和國家知識產權局共同組織知識產權評估專業培訓、考核並頒發培訓證書，建立並嚴格執行繼續教育、培訓考核制度，確保培訓的質量，不斷提高註冊資產評估師及從業人員知識產權評估的專業能力和水平。

　　上述《通知》可望大大促進我國知識產權評估行業的發展。

企業知識產權是企業獲得物質利益、高額利潤的競爭手段，只有經過評估這一特殊手段，其價值才能直觀地體現出來。企業知識產權評估是維持知識產權資產的再生產，從價值上實現定額補償的需要，不僅如此，它也是企業運用知識產權戰略發展與壯大的重要手段。企業知識產權評估的意義是多方面的。概括地說，有以下幾個方面：

　　（一）企業知識產權評估是企業無形資產評估的重要組成部分

　　通過評估企業知識產權，有利於提高全社會對無形資產重要性的認識,資產評估是我國在建立社會主義市場經濟過程中發展起來的一種社會公正性的中介服務行業。早在1991年11月國務院即頒佈了我國第一部關於資產評估的行政法規《國有資產評估管理辦法》，1995年5月國家國有資產管理局、人事部聯合發佈了《註冊資產評估師執業資格制度暫行規定》、《註冊資產評估師執業資格考試實施辦法》，在中國建立了註冊資產評估師制度。1996年中國資產評估協會發佈《資產評估操作規範意見》，是我國首部資產評估行業的技術規程。經過多年實踐，我國的資產評估工作已有了長足的發展。

　　根據《國有資產評估管理辦法》的規定，無形資產與固定資產、流動資產等資產一樣屬於資產評估的範圍。知識產權是無形資產的重要組成部分；相應地，知識產權評估是無形資產評估的重要組成部分，搞好企業知識產權的評估，科學地確定其具有的價值，對於從定性與定量的結合上提高人們對知識資產重要性的認識，形成“尊重知識、尊重人才”的社會風氣，無疑具有重要作用。

　　（二）知識產權評估，是確保企業資產保值增殖，防止國有資產流失的需要

　　確保國有資產增殖保值，防止國有資產流失，這是建立和發展我國社會主義市場經濟的一項根本性任務。近些年來，由於產權關係不明晰等原因，我國國有資產流失相當嚴重。長期以來由於對無形資產作用和價值普遍不重視，無形資產流失更為嚴重。如企業股份制改造、中外合資等過程中，以知識產權為重要內容的無形資產很少進行評估，即使進行評估，也往往是低估作價。僅以廣東省為例，有4萬多家三資企業，都沒有經過無形資產評估；有400多家股份制企業，少數只是作了粗略的估算；股份公司的招股說明中，無形資產相當多是空白，少數只評估了土地使用權，致使國有無形資產大量流失。以知識產權為重要內容的無形資產流失還體現、在人才流動中。此外，企業事業單位獲得國家巨額資助而完成的科研成果，由於不主動申請專利或採取保密措施等，尋求法律保護，而是熱衷於成果鑒定，以致造成無償地被其他單位、個人使用，也造成了國有無形資產的重大損失。

　　解決以上問題的關鍵環節就是對以知識產權為重要內容的無形資產進行評估。通過無形資產評估，作出科學、合理、公正的估價，弄清國有無形資產的“含金量”，就可以比較客觀地反映無形資產的價值，在企業產權變動、產權交易時有效地防止企業產權主體合法權益受到侵害，防止國有資產流失。

　　（三）企業知識產權評估，有利於企業正確地進行經濟核算

　　從資產評估的角度看，美國評估者協會將企業定義為“企業是資產的組合體，包括凈營運資金、有形資產（固定資產及其他財產）和持續經營條件下的無形資產（工業產權和商譽），與此相應的為企業投資資本，包括長期負債和股東權益價值。”按照該協會的觀點，企業價值是建立在企業持續經營、資產具有未來獲利能力及資產的投資和經營風險上，一個持續經營並獲利的企業是有形資產和無形資產的組合體，無形資產價值是企業價值的重要組成部分。而倫敦商業院校委員會成員、《非理性時代》作者查爾斯·漢迪則進一步指出：“一個公司智力資產價值通常為有形資產帳麵價值的3至4倍”，他們說的“智力資產”主要是指企業無形資產，包括專利、商標、服務標記、廠商名稱、產地標記或原產地名稱等知識產權及其他無形資產。

　　國外的研究結論無不表明，以知識產權為重要內容的無形資產是企業資產不可缺少的重要組成部分，而且也是企業生產要素的重要組成部分。然而，我國在相當一段時間里沒有將無形資產列入企業會計核算中。隨著無形資產在企業資產構成中地位的提高，為滿足企業無形資產記帳、攤銷和核算的需要，1989年4月財政部首次將無形資產納入會計核算體系，並規定企業接受投資取得無形資產，應按照評估確認或合同約定的價格入帳，企業以無形資產對外投資時，應按照確認的評估結果記入長期投資帳戶，並將增殖部分記入資本公積金帳戶。

　　上述規定為我國企業正確地進行知識產權等無形資產的核算，準確地反映無形資產給企業帶來的收益提供了良好的基礎。不過，由於資產會計計價的局限性，知識產權等無形資產的真實價值難以在企業財務報表中作全面反映。如何評估企業包含的知識產權等無形資產價值就成為現代企業經營決策的重要環節。

　　企業知識產權等無形資產的會計核算在我國可以說還是一個比較新型的課題。國外在這方面則已有悠久的歷史，值得我國企業借鑒。例如英國在會計處理中對於商標的確認有兩種方式，或是在資產平衡表中作為資產或作為附註。美國的會計核算將無形資產分為可確指無形資產和不可確指無形資產。1970年11月以前，對於購入的無形資產的會計方式與目的無關。購入的無形資產處理方式是，單獨購入的無形資產以成本記帳，整體購入的可確指的無形資產以它的公允價值入帳。不可確指無形資產以剩餘價值計價。再創的可確指的無形資產一般沖銷利潤，但在限制情況下可按成本進行資本化。無形資產資本的沖銷利潤，一般按直線法，無形資產有效期限應在40年以下。內部自創的商標一般不在帳目上反映，其成本即時沖銷。購買商標的成本應攤銷且被攤銷後的成本不能重估價值。

　　（四）企業知識產權評估有利於企業轉換經營機制，建立現代企業制度

　　轉換經營機制，建立現代企業制度，是我國企業深化改革的一個重要目標。建立現代企業制度要求權責明確，產權清晰，明確企業為獨立的法人實體，這就要求對企業資產進行量化。在我國企業的股份制改造、合資、兼併、聯營、拍賣、租賃、轉讓、資產抵押等過程中，就大量涉及到對知識產權等的界定評估問題。如果不進行知識產權等無形資產評估，就會釀成企業無形資產流失的後果。

　　（五）企業知識產權評估是企業進行投資決策的重要前提條件

　　對企業知識產權的評估，可以為企業進行投資決策提供客觀的依據。在建立現代企業制度的過程中，往往要涉及到企業產權變動、轉讓、重組、股份制改造等經濟行為。企業為了正確地進行投資決策，以保證投資行為的合理性，需要對企業知識產權等無形資產價值有一個正確的估價。就企業以知識產權作價入股為例，它是利用知識產權的一種特殊形式。而為了確認知識產權所占之股份，就需要對知識產權的價值進行客觀、公正、合理的評估作價。這一評估結果可以直接為出資方的企業與被投資單位的談判提供重要的依據，又可以比較客觀地確定被投資單位的知識產權資產入帳價值。如我國揚子集團有限公司在與某外國公司合資開發新產品時，該公司以7年實用新型專利入股，經評估機構評估，作價4300萬元人民幣，得到外方的認同，在社會上引起很大反響。另外企業在確定經營戰略時，需要客觀地評價自身的實力，知識產權等無形資產評估也是一個重要內容。

　　（六）企業知識產權評估是規範發展無形資產交易市場的需要

　　規範無形資產交易市場的一個很重要的方面就是交易應當按照價值規律和市場競爭規律進行。企業知識產權等無形資產由於其產生的特殊性、複雜性，其價值都往往難以用社會必要勞動時間來衡量，主要體現在其壽命周期內給企業帶來的超額利益。為此，採用科學的方法，按照國家規定的程式，公正、合理地對企業知識產權等無形資產進行評估，使企業知識產權等無形資產價值得以量化，就能夠促成無形資產交易順利實現，也能夠保障交易雙方的合法權益。從實際情況看，近些年來我國技術市場等無形資產市場有了很大發展，但存在的一個問題就是交易中成交價值大大低於其自身價值的現象普遍存在。其中一個重要的原因就是對無形資產缺乏科學的評估。可以說，只有對企業知識產權等無形資產進行科學的評估，我國的無形資產交易市場才能健康地發展。

　　（七）企業知識產權評估，有利於提高對知識產權重要作用的認識，加強知識產權保護

　　在未來的知識經濟社會中，有形的物質財富固然仍很重要，但起支配、決定作用的將讓位於無形資產的知識財富。知識財富是一種知識形態的資產，是人類智力勞動的結晶，知識財富在法律上很大一部分表現為知識產權。隨著新世紀的到來，一個國家知識財富的擁有狀況，或者說受法律保護的知識成果的擁有狀況，尤其是專利、商標等工業產權的狀況，是衡量一個國家經濟實力、科技實力和競爭能力的重要標誌。而企業是知識產權的重要主體，也是知識產權的主要實施者。企業為增強活力，必須擁有自主的知識產權。通過對企業知識產權進行評估，就能夠從定性與定量的結合上瞭解知識產權的價值和使用價值，瞭解知識產權的重要性，從而會去珍惜、愛護它。

　　從保護知識產權的角度看，通過對企業知識產權的評估，使人們可以清楚地看到知識產權的價值，提高對知識產權保護的意識。同時，司法保護是我國對企業知識產權保護的主要途徑之一。而在知識產權司法保護中，一個關鍵而又難於解決的問題就是侵權損害賠償額難以界定，無論是以侵權人在侵權期間因侵權所獲侵權利潤，被侵權人在被侵權期間因被侵權所失利潤，還是通常情況下發放許可證的費用作為賠償額，在實踐中都存在很多問題。而當事人由於立場、利益不同，在確定賠償額問題上又往往難以達成一致意見，以致給司法實踐造成了一定困難。實踐中侵權賠償額過低的現象相當普遍。而資產評估機構以第三者的身份對侵權行為所造成的經濟損失進行評估，就能夠為企業知識產權司法保護提供一個比較客觀公正、合理的參考借鑒標準，有利於企業知識產權糾紛的圓滿解決，加強企業知識產權保護。

從多數國家企業知識產權評估的情況看，一般是對營運中的知識產權進行評估，而不是評估靜態中的知識產權。但在有些場合，知識產權是必須進行評估的。

　　根據1991年國務院第91號令的規定，國有資產占有單位有下列情形之一的，應當進行資產評估：資產拍賣、轉讓、企業兼併、出售、聯營、股份經營；興辦中外合資經營企業或者中外合作經營企業；企業清算；依照國家有關規定需要進行資產評估的其他情形。國有資產占有單位有下列情形之一，當事人認為需要的，可以進行資產評估：資產抵押與擔保，企業租賃；需要進行資產評估的其他情形。這裡的資產當然包括無形資產。

大體上講，在下列情況下企業知識產權應當進行評估：

　　（一）確定企業知識產權作為轉讓或許可貿易的價格；

　　（二）確定企業知識產權資本化價值，如以知識產權作為入股的股金額，建立中外合資經營企業或中外合作經營企業一方或雙方以知識產權作為出資方式；

　　（三）知識產權作為企業產權之一，將知識產權資本化，如在企業進行股份制改造、企業合併、破產清償、涉及產權變更時；

　　（四）以知識產權設立質權。

　　此外，在知識產權侵權訴訟涉及侵犯財產權利的賠償時，也有必要進行評估。

　　當然，也並不是說，企業對其知識產權在靜態時完全沒有必要評估它們。有時出於管理信息、知識產權戰略決策、資源分配或知識產權拓展性利用的考慮，評估企業知識產權也是有必要的。以管理信息而論，知識產權評估能改變企業管理信息，並使企業管理者決策與知識產權直接相關。又如，就知識產權戰略而論，企業全面的知識產權評估要考慮在一段較長時間內營利能力，以便統觀全局，及時做出相對於競爭者的知識產權戰略。更為重要的是，對知識產權評估可以為企業知識產權戰略管理打下良好基礎。包括評估價值在內的所有與知識產權有關的數據綜合在一起可以對知識產權戰略形成基礎認識。

　　知識產權評估作為資產評估的範疇，它同樣屬於一種社會公正性服務業。國家對資產評估機構、執業主體、評估的要求都有規定。如根據國務院第91號令，資產評估應遵循真實性、科學性、可行性的原則，資產評估必須按照申請立項、資產清查、評定估算、驗證確認的法定程式進行。資產評估應當根據資產原值、凈值、新舊程式、重置成本、獲利能力等因素，採用收益現值法、重置成本法、現行市價法、清算價格法以及國務院國有資產行政主管部門規定的其他評估方法評定。企業知識產權評估當然也應按照國家資產評估的有關規定進行。但是，與其他資產評估相比，企業知識產權評估在存在一些共性時又存在一些特殊之處。這裡僅對企業知識產權評估的原則展開討論。

　　資產評估是以合法的評估標準與被評無形資產價值進行比較的活動。資產評估涉及到評估的標準、被評估的量與評估的方法三個要素。企業知識產權評估作為無形資產評估的重要組成部分，也應遵循評估的這三要素要求，符合公平與合法性、科學與可行性、客觀與真實性的原則。這也是知識產權評估的技術性原則。知識產權評估基本原則還包括知識產權評估的目的性原則、評估內容作用機制原則。

　　目的性原則是判斷公平、合理的前提，評估內容作用機制原則是確保評估科學性、真實性、可行性的前提。企業知識產權評估基本原則就是這三個原則的統一組合。此外，根據企業知識產權的特殊性質，如企業知識產權作為資源在企業經營活動中投入的狀況，企業知識產權評估原則還可以進一步包括以下內容：

　　1.替代性原則

　　一般他說，購買者購買企業一種知識產權的出價不願高於他在市場上獲得它同樣能達到目的、滿足要求的相類似的知識產權成本。如果有可供選擇的能相互替代的資產，比如說專利產品替代品，該項知識產權價值就會受到影響。

　　2.預期收益原則

　　一般他說，一項知識產權的價值與它的研製成本沒有正比例關係，而與該項知識產權預期或未來收益有很大關係。因此，對知識產權未來收益的預測，就成為評估一項知識產權的重要依據。另外，企業知識產權預期收益的最佳值是該項知識產權處於最佳使用時產生的。所以，評估企業知識產權價值時，還應研究該項知識產權在最佳使用時能產生的效益，而不能局限於現時利用狀況。

　　3.變化性原則

　　知識產權的價值在企業營運中受多種因素的影響，這些因素的變化趨勢如何，對知識產權價值變動的影響繫數有多大特別是對知識產權對於企業的獲利能力有多大，是評估企業知識產權價值時必須考慮的問題。

　　4.一致性原則

　　對企業知識產權的評估存在許多要考慮的關聯因素、變數，這些關聯因素與變數之間要存在合理的一致性，否則就會影響評估結果的科學性、真實性。