合作銀行風險管理
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合作銀行風險管理(Cooperative banks risk management)
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什麼是合作銀行風險管理[1]
合作銀行風險管理是指合作銀行通過風險識別、風險衡量、風險控制等方法，預防、歸避、排除或轉移經營中的風險，從而減少或避免經濟損失，保證資產安全。合作銀行風險管理有兩層含義：一是風險一定的條件下收益最大化；二是收益一定的條件下風險最小化。
合作銀行風險管理的目標與內容[2]
一、風險管理的目標
合作銀行風險管理是合作銀行經營管理的重要組成部分，風險管理目標與經營管理目標是一致的。即在保證銀行資金安全的前提下，實現盈利的最大化。
風險管理是針對各種風險因素而採取的科學方法，在具體組織實施風險管理時，應註意以下幾個問題：
1．要尋求經濟合理的風險處置方式。這一方式是指以較低的控制費用，取得較大的控制風險的效果。為此，必須對各種風險出現的可能性進行預測，提出相應的防範和控制方法。
2. 要減少客戶對風險損失的憂慮和恐懼。堅持力避風險的穩健經營目標，是銀行的傳統作風。安全可靠的合作銀行更能吸引客戶，擴大存款；同時，在發生風險損失後，能保障客戶的利益不受損害，減少其憂慮和恐懼。
3．要保證銀行資產的流動性，維持銀行業務經營的正常延續。合作銀行資產的流動性與安全性是辯證統一的關係。
4．要保證銀行效益性目標的實現。合作銀行經營的根本目的是追求收益最大化。
二、風險管理的內容
合作銀行風險管理是對合作銀行風險環境、風險的產生、影響和控制全過程實施管理。從這一過程來看，銀行風險管理的內容主要包括風險識別、風險分析與評價、風險控制3個方面，這也是銀行風險管理實施的3個階段。
(一)風險識別
所謂風險識別是指合作銀行對巨集觀和微觀風險環境中尚未發生的各種潛在風險進行系統地歸類分析，判斷可能給銀行造成損失或收益的風險因素的過程。風險識別是風險管理的第一步，也是最重要的一步。因為只有將風險識別出來，才可能進行具體的分析和評價，才能有針對性地提出措施進行風險控制，否則，就是無的放矢。
風險是不確定性，而不確定性的原因、程度、影響及其表現形式，甚至帶有更大的不確定性，因此，對風險的識別是十分複雜的。這要求銀行管理者對合作銀行的經營環境、經營業務十分熟悉，需要有豐富的實踐經驗，完備快速的信息處理手段和深刻敏銳的預見力以及科學的多種識別風險的方法。
識別風險的方法很多，我們介紹一些常見的方法。
1．財務報表分析法
合作銀行的財務報表是識別風險的主要依據，通過對財務報表的分析，可以瞭解合作銀行的財務狀況和經營狀況及其發展趨勢；推斷其可能導致的結果。財務報表分析的方法主要有以下幾種：
(1)趨勢分析法。是根據銀行連續幾年的財務報表，比較有關項目的數額，以求出其金額和百分比增減變化的方向和幅度，並通過進一步分析，預測銀行的財務狀況和經營成果變化的趨勢，這是財務報表分析的一種比較重要的分析方法。趨勢分析的主要目的是決定：(1)瞭解引起變動的主要項目。(2)判斷變動的性質是有利或不利。(3)預測未來的發展趨勢。
趨勢分析法的具體形式可以作統計圖表，也可以採用編製比較財務報表的形式，如比較資產負債表和比較損益表。
(2)比率分析法。是在同一張財務報表的不同項目或不同類別之間，或在兩張不同財務報表(如資產負債表和損益表)的有關項目之間通過計算比率來揭示它們之間的關係，以識別銀行的財務狀況和經營中存在的風險。各種不同的比率說明不同的問題，比率分析法必須藉助於一整套科學嚴密的指標體系，如流動比率、速動比率、現金比率、逾期貸款率、呆滯貸款率、款增貸款率等。
(3)其他分析方法。主要有垂直分析法、水平分析法、同型表分析法等。這些方法同趨勢分析法、比率分析法相互之間存在交叉現象，在具體應用時需加以註意。垂直分析法又稱靜態分析法，是就同一會計期間的有關數據資料所做的財務分析；水平分析法又稱動態分析法，是將垂直分析中所得的數據與過去時期的同類數據進行對比分析；同型表分析又稱結構分析，是指分析一個銀行的資產結構、資本結構、盈利結構，從結構分析中瞭解每一項目的消長變化，進而發現潛在的風險因素。
2．風險環境分析法
風險環境分析法是通過對合作銀行面臨的各種巨集觀和微觀風險環境進行系統分析，查找影響銀行經營活動的風險因素，推斷銀行潛在損失的方法。
3．專家徵詢法
也稱德爾菲方法。它是由美國蘭德公司最先採用的一種遠期預測法。其做法簡單地說，是在作出某些重大的決策前，先擬定調查提綱，提供必要的背景材料，寄送各方面有關的專家，廣泛徵詢意見。待收回意見進行整難、歸納、綜合後，匿名反饋給各專家，再次征求意見，幾經反覆，通過篩選、提煉，得出最後彙總結果，供作決策參考。可見，德爾菲法是集中眾人智慧和經驗進行風險識別的一種方法。在許多場合，銀行風險是難以用具體數據來描述的，德爾菲法就顯得更重要了。
(二)風險分析和評價
1．什麼是風險分析和評價
風險分析是深入、全面地分析導致直接風險因素的種種間接風險因素。它是風險識別的細化工作，為風險評價和控制提供依據。
風險評價是指管理者具體預計風險發生的概率，可能對銀行造成的損失或獲益的大小，進而儘可能定量地確定銀行受險程度。風險識別和分析都是定性分析，風險評價則是定量分析。定量分析的方法主要是數據統計方法。
2．風險程度的數學表示
隨機變數的概率(P)是表示風險的最基本數學概念。概率必須符合兩個條件：
(1)0≤Pi≤1；(2)
對隨機變數的可能數值及其發生概率進行完整的描述叫做概率分佈，可用圖形或表格來表示。現假設銀行將3筆同樣數額的貸款分別貸給A、B、C三個企業，根據過去的資料，對3個企業的未來情況作出5種估計。具體如表1所示。
表1
| 市場狀態 | 序號 | 各種狀態發生的概率 | 各種狀態下各企業銷售收入(元) | ||
| A | B | C | |||
| 很疲軟 | 1 | 0．1 | 5500 | 2000 | 13000 |
| 略疲軟 | 2 | 0．2 | 6000 | 5000 | 11000 |
| 正常 | 3 | 0．4 | 7000 | 7000 | 9000 |
| 略旺盛 | 4 | 0．2 | 8000 | 9000 | 7000 |
| 很旺盛 | 5 | 0．1 | 8500 | 11000 | 5000 |
三個企業的銷售收入分別為多少?風險程度高低?一般用期望值、標準差和變化繫數3個指標來表示風險狀況。
期望值是集中趨勢的一種度量，是各組變數以相應概率為權數的加權平均數，又稱均值。其計算公式為：
具體測演算法：
=0．1×5500+0．2×6000+……+0．1×8500=7000
=0．1×3000+0．2×500+……+0．1×1100=7000
=0．1×2000+0．2×11000+……+0．1×5000=9000
銷售收入越多越好，企業期望值最高，但是否風險最低呢?還需藉助標準差進一步說明。
標準差是各種可能值與期望值離差的平方根，其計算公式為：
標準差數值越大，表示風險越大；其數值越小，表示風險越小。上述3個企業的風險具體測算為：
可見，儘管C企業預期銷售收入的期望值最大，但A企業標準差最小。然而僅僅這樣比較尚缺乏說服力，因為標準差是絕對數，其受各種可能值大小的影響。為各種可能值之間的比值及其概率分佈都相同，只是其數值增大，據以確定的標準差也會增大，反之會縮小，這樣用標準差作為衡量風險大小的唯一標誌，就會出現失誤，因此，需要進一步用變異繫數(η)來表示。
變異繫數是標準差與期望值的比率。其數值越大，說明風險越大，反之，說明風險越小。其計算公式如下：
經測算得：ηA=0．1317，ηB=0．3130，ηC=0．2434由此得出的結論是：A企業的風險最小。
從上述分析可知，變異繫數是衡量風險大小的具體標誌和綜合指標。
(三)風險控制
風險控制是指在風險發生之前或已經發生時，採取一定的手段和方法來減少風險損失，增加風險收益所進行的經濟活動。它是風險管理的最後階段，也是實質性階段。銀行能否有效控制風險直接關係到銀行經營目標能否順利實現，它集中反映了銀行風險管理水平的高低。風險控制的方法很多，風險管理者應根據風險管理的目標選擇不同的方法，併進行最優組合搭配，以便有效地控制各種風險。合作銀行以控制貸款風險為主要內容，其中又主要是信用貸款的風險控制。
合作銀行風險管理的方法與技巧[2]
一、風險分散
對難以迴避的風險採取分散策略，是普遍應用的一種手法，其基本途徑是實現資產結構的多樣化，即儘可能選擇多種多樣的，彼此相關係數極小的資產進行搭配，使高風險資產的風險向低風險的資產擴散，以降低整個資產組合的風險程度。具體來講，有兩種方法：
(一)資產種類上的風險分散
合作銀行的資產種類很多，有貸款和投資等，貸款資產中又有流動資金貸款和固定資金貸款；有短期貸款，中期貸款和長期貸款；投資資產中有政府證券、金融債券、企業債券和股票等。為了分散風險，合作銀行可將資金投放於上述各項資產，或以不同的形式投放於同一類資產，形成不同資產的組合，使銀行承受的總體風險控制卒最小範圍內。
資產種類的風險分散主要是金額的分散。此外，還可進行產業分散、地區分散、國家分散、期限分散等。這樣既分散風險，又可增強資產的流動性。
(二)資產幣別上的風險分散
隨著銀行業務經營的國際化和貨幣的自由兌換，銀行經營的對象——貨幣資金呈多元化幣別的趨勢，而各種貨幣之間的交換比率——匯率又是隨市場環境變化而經常波動的。為了減少和分散經營外匯資金的風險，合作銀行可通過持有不同幣別的資產來抵禦外匯市場匯率波動可能帶來的損失並尋求獲利的機會。因為各種貨幣之間的匯率波動方向和波動幅度是不完全一致的，亦即風險不一，合作銀行在考慮各種貨幣之間的相關程度、發展趨勢等因素的基礎上，可決定各種幣別在總資產中的比重，以達到分散外匯風險的目的。
二、風險抑制與轉移
分散風險不可能完全消除風險，在分散之後如果仍有足夠大的風險存在，則採取抑制和轉移的方法是必要的。
(一)風險抑制的手段
風險抑制是指銀行在承擔風險之後，採取種種積極措施以減少風險發生的可能性，防止風險的惡化或儘可能減少風險造成的損失。
進行風險抑制，主要有兩個目的，一是不僅要保全本金，而且還希望預定收益目標的實現。二是使本金的損失控制在最小的範圍內，不求收益。
抑制風險主要用於信用放款，因此，可針對不同的情況採取不同的手段。
1．加強貸後檢查。銀行發放貸款後，要經常對借款人的財務狀況進行分析，及時發現問題，幫助借款人解決問題，消滅或減少風險源。
2．追加擔保人和擔保金額。例如當信用卡持卡人出現長時間小額透支，經審查發現持卡人財務狀況很有可能惡化，此時要求持卡人提供資信更為優良的擔保人，並對持卡人透支額度進行全額擔保，否則註銷其信用卡。
3．追加資產抵押。如果借款企業財務狀況較為緊張，需要追加貸款時，銀行可要求以大量的企業資產作抵押，併為原有貸款追加資產抵押，從而提高原債權和新增債權的優先清償地位。
4．停止追加貸款。一旦客戶出現資信困難，銀行應立即停止對該客戶的新增貸款，並盡一切努力儘早收回對該客戶的原放款，儘量減少壞帳損失。
(二)風險轉移的途徑
風險轉移屬於一種事前控制，它是指在風險發生之前，通過各種合法的交易手段和方式，把可能發生的風險全部或部分地轉移給他人承擔。由於風險與收益是成正比的，風險是全部轉移，還是部分轉移，要視風險的大小、風險轉移的費用、銀行自身承擔風險的能力、銀行能夠採取的風險分散和抑制的力度等情況而定，以實現風險和收益的最佳組合。
1．擔保。擔保就是把本應由銀行承擔的客戶信用風險轉移給擔保人來承擔。為了消除或減少擔保人的風險，銀行在發放擔保貸款時，可視擔保人的資信情況，選擇合適的擔保方式。如保證、抵押、質押、留置和定金等。
2．(出口)押匯下的保函。信用證項下的(出口)押匯具有外國進口商拒付或者開證行挑剔不符點拒付的風險。因此銀行在做押匯議付時，一般要求出口商對單據的不符點出具保函，保證由於這些不符點造成的拒付均由出口商全權負責，銀行有權追回全部的議付款和利息。
3．直接出售貸款。銀行發放貸款後，如果發現貸款人存在信用危機，可在市場上尋找買主，通過支付一定的費用，把原來持有的貸款債權轉讓給買主，達到轉移風險的目的。這種方法容易誘使銀行放鬆對貸款質量的把握，從而增大整體上的風險。
4．浮動利率貸款。銀行在發放貸款時不固定貸款利率，把貸款期間市場利率上升的風險轉嫁給借款人。但同時銀行也喪失了將來市場利率下跌時獲得原利率水平的機會。
三、風險保險與補償
無論如何，風險損失總是有可能發生的，因此，對這種將有的或既有的損失，需要進行風險保險和補償。
(一)風險保險的操作
1．風險保險的概念
風險保險是一種事前風險的特殊轉移方式。它是指以銀行資產為對象向保險公司投保，把風險轉移給保險公司承擔。如果在約定的保險有效期內，銀行資產因投保項下的風險發生而遭受損失，銀行可從保險公司得到一部分價值補償。
2．風險保險的適用對象
風險保險一般適用於銀行事前較確定的經營風險，如信用卡業務保險和出口信用保險等。
信用卡業務保險是對信用卡業務中銀行的意外損失進行保險。
出口信用保險是對托收、信用證等項下進口商拒付的風險進行保險，受險者(承保者)多是國家官方出面或財政補貼的出口信用機構。
此外，銀行也把企業是否投保財產險作為貸款的前提條件之一。
3．風險的保險決策
風險的投保需要支出保險費，銀行的風險沒有必要全部進行投保，以免成本過大。如何確定風險自留和投保的比例以及投保的項目，是風險保險的決策內容。其決策的指導思想是：銀行自身可承受的或風險收益較大的風險自留，其他的風險向保險公司投保。
在投保之前，銀行應做好如下工作；
第一，廣泛調查各保險公司的保險要求和條件，主要內容是險種、金額和保險費率。
第二，詳細瞭解本銀行對某種風險的承受能力，對這一風險的抑制、分散、補償等控制方法的效果。如果銀行可以用其他的控制方法自我承擔和減低風險損失，使損失低於保險費用和調查費用之和，則沒有必要投保。
第三，根據上述調查和分析，確定風險白留和投保的比例及投保種類。
(二)風險補償的途徑
風險的補償是一種事後控制。它是指銀行提取足夠多的風險基金或者擁有足夠多的資本，以彌補銀行在某種風險上遭受的資產損失，維持銀行的正常經營，維護銀行在公眾中的形象和信譽。
銀行的風險巨大且影響巨大，為此，巴塞爾協議要求商業銀行的資本充足率必須達到8％，我國商業銀行法對此也作了相同的規定，這些要求都是為了保證銀行有足夠的資本來補償可能出現的風險損失。風險補償的途徑主要有以下7個：
第一，及時足額繳存法定准備金。法定准備金是依據中央銀行規定的法定准備金率提取的，一般不得動用，在非常時期，可應付客戶提存，防止擠兌帶來的損失。
第二，增加資本金，提高資本充足率。銀行資本金的多少不僅決定銀行的實力和信譽，也是抵補風險損失的最後一；道防線。合作銀行應按照商業銀行法的規定，不斷增加資本金，達到其規定要求。
第三，訂立抵押條款。抵押價值宜略高於被抵押的資產價值，一旦借款人不能按期歸還本息，銀行就可以通過抵押品的拍賣收入，進行貸款損失的補償。
第四，提留足夠的備付金。備付金也是依據中央銀行的規定來提取的，以保證銀行資產的流動性。
第五，建立風險基金。一旦風險損失已經鑄成，就需要靠風險基金來補償。風險基金是從營業收入、利潤中提取的，專門用於補償壞帳損失的基金。
第六，實行貸款餘額補償制度。銀行對客戶貸款後，客戶不能將全部貸款用完，須留一定比例的貸款專戶存儲。即使貸款發生損失，也不致於損失貽盡。
第七，確定風險報酬率。即將風險報酬事先打個價格之中，風險損失即使形成也不用擔心，因為已經預先得到補償，儘管個別資產的實際損失額要大大高於其風險報酬額，但由於其他更多的資產不一定有實際損失，它們的風險收益可以抵消個別損失。
風險彌補的主要途徑是提取準備金和增加資本金，但其數額過多，會影響銀行的盈利性。因此，合作銀行要合理確定其數額，以在保證安全性、流動性的前提下，突現盈利的最大化。
合作銀行風險管理的重要性[3]
合作銀行風險管理貫穿於其經營管理活動的各個環節、各個方面，強化風險管理對於合作銀行穩健經營、有序運作有著重要的促進作用。
1．強化風險意識，轉變經營觀念
合作銀行的經營範圍和經營方式決定了合作銀行本身的經營特征：涉及面廣，影響因素多，風險隱患經常存在。隨著我國市場經濟體系的逐步完善和銀行業務國際化的不斷發展，合作銀行的經營風險會更加具有綜合性、複雜性的特點，要求合作銀行的經營觀念相應轉化，不斷增強風險意識，既要積極開拓經營，又要避免盲目冒進，在銀行業務不斷拓展的同時，有效地防範和消除風險，最大限度地實現合作銀行的經營目標，取得理想的社會經濟效益。
2. 提高資產質量，保證資產安全
加強風險管理，有助於改善合作銀行的資產結構，在資產形態與期限、資金投向與投入方式上實現科學、有效的組合，把合作銀行“效益性、安全性、流動性”的經營原則有機地統一起來，降低高風險資產的比例，把資產的風險損失減少到最低程度，保證銀行資產的安全，提高資產質量。
3．維護銀行信譽，拓寬負債渠道
合作銀行是以“負債經營”為主要特征的金融企業，維持銀行在客戶中的良好形象，保持較高的信譽水平，是銀行生存和發展的基本出發點。只有加強風險管理，保持有效的清償能力，實現銀行營運資金的正常運轉，才能協調合作銀行的內外部關係，廣泛地動員社會各階層的資金，壯大銀行資金實力，實現合作銀行經營的規模效益。
4．打擊金融犯罪，保障銀行財產和職工人身安全
合作銀行是我國社會主義金融體系的重要組成部分，在社會經濟運行過程中同樣發揮著信用中介和支付中介的作用，通過其轉帳結算、現金出納、資金調劑及存貸活動對實現社會資金再分配起著重要的推動作用，成為社會資金的集散場所，因而也成為一些不法之徒的作案對象，詐騙、盜竊、搶劫、貪污等案件時有發生，嚴重干擾了銀行正常的經營秩序，所以，合作銀行強化風險管理，落實安全保障措施就具有重要的現實意義。
5．遵循國際慣例，參與國際競爭
強化風險管理是國際銀行業經營管理的重要內容之一。《巴塞爾協議》的公佈和實施對銀行的資本金和風險資產構成作了明確的界定，也成為國際銀行業公平競爭和健康發展的普遍準則，我國現行的資產負債比例管理辦法是執行《巴塞爾協議》的一個良好開端，合作銀行按照《巴塞爾協議》的要求展開經營活動，有利於增強資本實力，改善資產結構，樹立良好的國際形象，從而有力地推動合作銀行業務經營國際化發展的步伐。
