現金比率

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現金比率(Cash Ratio)

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什麼是現金比率

  現金比率也被稱之為流動資產比率(Liquidity Ratio)或現金資產比率(Cash Asset Ratio)。現金比率是指企業現金類資產與流動負債的比值,現金類資產包括庫存現金、隨時可用於支付的存款現金等價物,即現金流量表中所反映的現金及現金等價物。[1]該指標反映企業的即刻變現能力,這裡所說的現金,是指現金及現金等價物,這項比率可顯示企業立即償還到期債務的能力。

  對商業銀行來說,現金比率是指現金商業銀行活期存款的比率。又稱現金漏損率或提現率。

  現金比率可以直接影響貨幣乘數,從而對貨幣供應量產生影響。貨幣乘數與現金比率成反比,現金比率越高,貨幣乘數越小;反之,貨幣乘數越大。

現金比率的計算公式

  現金比率的計算公式:

現金比率=

(現金+現金等價物)

X 100%

流動負債

  這個公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應收款的情況下, 支付當前債務的能力。

  另外,運用此公式時需要註意,現金比率不考慮現金收到以及現金支付的時間。

  現金比率是速動資產扣除應收帳款後的餘額。速動資產扣除應收帳款後計算出來的金額,最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高,就意味著企業流動負債未能得到合理運用,而現金類資產獲利能力低,這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。

  現金比率可以反映企業的直接償付能力,因為現金是企業償還債務的最終手段,如果企業現金缺乏,就可能發生支付困難,面臨財務危機。因而,現金比率高,說明企業有較好的支付能力,對償付債務是有保障的。但是如果這個比率過高,可能意味著企業擁有過多的盈利能力較低的現金類資產,企業的資產未能得到有效的運用。

決定現金比率高低的因素

  決定現金比率高低的因素主要有:

  ①國民收入。隨著國民收入水平的提高,充當交易媒介的現金數量增加,在其他條件不變時,現金比率同國民收入水平成正比。

  ②貨幣流通速度。當其他條件不變時,貨幣流通速度與現金比率呈反方向變動。

  ③持有現金的成本,指持有現金損失的利息收入。持有現金的成本越高,現金比率就越低,兩者反方向變動。

  ④城市化和貨幣化程度。隨著城市化程度提高,現金比率下降,而貨幣化程度往往使現金比率有上升趨勢。

  ⑤金融機構的發達程度。金融機構越發達,現金比率越低。

  ⑥通貨膨脹期間的現金比率一般會提高。

參考文獻

  1. 靳新,王化成,劉俊彥.財務管理(第六版)[M].中國人民大學.2012
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評論(共11條)

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130.209.6.* 在 2010年3月24日 19:37 發表

請考慮添加會計學的cash ratio

什麼是現金比率(Cash Ratio)? 定義   現金比率=貨幣資金+有價證券/流動負債*100%   現金比率通過計算公司現金以及現金等價資產總量與當前流動負債的比率,來衡量公司資產的流動性。   它將存貨與應收款項排除在外,請比較Current Ratio[流動比率]。   也就是說,現金比率只量度所有資產中相對於當前負債最具流動性的項目,因此它也是三個流動性比率中最保守的一個。   現金比率也被稱之為流動資產比率(Liquidity Ratio)或現金資產比率(Cash Asset Ratio)。   這個公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應收款的情況下, 支付當前債務的能力。   另外,運用此公式時需要註意,現金比率不考慮現金收到以及現金支付的時間。   現金比率是速動資產扣除應收帳款後的餘額。速動資產扣除應收帳款後計算出來的金額,最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高,就意味著企業流動負債未能得到合理運用,而現金類資產獲利能力低,這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。現金比率計算公式為:   現金比率=(現金+有價證券)/流動負債 *100%   除此之外,還需註意一點,現金比率將存貨與應收款項排除在外。

回複評論
Dan (討論 | 貢獻) 在 2010年3月25日 10:08 發表

130.209.6.* 在 2010年3月24日 19:37 發表

請考慮添加會計學的cash ratio

什麼是現金比率(Cash Ratio)? 定義   現金比率=貨幣資金+有價證券/流動負債*100%   現金比率通過計算公司現金以及現金等價資產總量與當前流動負債的比率,來衡量公司資產的流動性。   它將存貨與應收款項排除在外,請比較Current Ratio[流動比率]。   也就是說,現金比率只量度所有資產中相對於當前負債最具流動性的項目,因此它也是三個流動性比率中最保守的一個。   現金比率也被稱之為流動資產比率(Liquidity Ratio)或現金資產比率(Cash Asset Ratio)。   這個公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應收款的情況下, 支付當前債務的能力。   另外,運用此公式時需要註意,現金比率不考慮現金收到以及現金支付的時間。   現金比率是速動資產扣除應收帳款後的餘額。速動資產扣除應收帳款後計算出來的金額,最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高,就意味著企業流動負債未能得到合理運用,而現金類資產獲利能力低,這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。現金比率計算公式為:   現金比率=(現金+有價證券)/流動負債 *100%   除此之外,還需註意一點,現金比率將存貨與應收款項排除在外。

謝謝您的提醒,已做了相應添加

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110.27.77.* 在 2016年4月7日 10:45 發表

現金比率的分母是流動資產

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白水浅葱 (討論 | 貢獻) 在 2016年4月18日 09:28 發表

Dan (討論 | 貢獻) 在 2010年3月25日 10:08 發表

謝謝您的提醒,已做了相應添加

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那會不會不夠官方,不夠準確?誰都能編輯?

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111.201.87.* 在 2016年10月5日 10:05 發表

20% 是不是不准確 ? 短期債務不夠償還啊

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220.160.191.* 在 2016年10月8日 09:35 發表

111.201.87.* 在 2016年10月5日 10:05 發表

20% 是不是不准確 ? 短期債務不夠償還啊

20%以上,不是說20%,這個比率值要根據自己實際情況確定,我是這麼理解的

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183.226.91.* 在 2020年5月3日 16:18 發表

英文cash ratio 對應的才是現金比率,而current ratio 翻譯過來叫流動比率。 智庫這個不夠專業呀。

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M id ef6ba828ad7dd1576f73e15c6cf70dd7 (討論 | 貢獻) 在 2020年9月21日 11:23 發表

現在現金比率對貨幣乘數的影響已經變成不確定了……可惜大三學生真的想不清楚為甚麼……哎

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Llyn (討論 | 貢獻) 在 2020年9月21日 13:37 發表

183.226.91.* 在 2020年5月3日 16:18 發表

英文cash ratio 對應的才是現金比率,而current ratio 翻譯過來叫流動比率。 智庫這個不夠專業呀。

謝謝指正,已做相應修改

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M id 7848cdf6974f9e068584022483d58a29 (討論 | 貢獻) 在 2021年9月14日 10:55 發表

Current Ratio

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121.204.36.* 在 2022年6月9日 11:13 發表

這是個矛盾的財務指標,若現金比列高說明企業現金多,但既然企業現金多那企業何必去貸款呢?若現金比例低說明企業流轉能力不高且被認定為償債能力一般,是否矛盾,哪位大神能否解答?

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