貸款質量

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貸款質量(loan quality)

　　貸款質量是指貸款資產的優劣程度。它包含三重意義：一是反映貸款資產的安全性大小，即商業銀行收回貸款資產本金的可能性程度；二是反映貸款資產的合法合規性，及時發現商業銀行經營貸款業務活動有無違法違規行為；三是貸款資產的效益性，著重反映商業銀行經營貸款資產的增值和盈利能力。這三重意義的有機統一，構成貸款質量概念的完整內涵。

　　貸款質量作為一個經濟範疇，其運動變化具有特殊的規律性。主要表現在：一是複雜性。貸款質量運動變化，不僅深受信貸人員的業務素質、政治素質和具體信貸行為質量的影響，而且還在很大程度上受到區域經濟社會環境、企業經濟狀況、國家經濟金融方針和政策、地方政府官員對銀行貸款自主權的尊重程度、國家法制建設情況等因素的影響。二是過程性。貸款質量貫穿貸款從放出到收回的全過程，貸款在這一運動全過程中的每一個時點都存在著質量問題。三是運動性。貸款質量是運動變化的，既有可能變好，也有可能惡化。四是綜合性。貸款質量是貸款資產安全性、合法合規性和效益性的綜合反映。

　　貸款質量通過統計指標來反映，而統計指標的設置又必須服從於貸款質量運動變化的特殊規律性。在現實經濟生活中，究竟應該選取哪些指標，建立什麼樣的貸款質量監測指標體系，才能既有利於統計計量評價，又有助於跟蹤監測和作出科學決策，是一個值得深入研究的課題。我以為，我國商業銀行及其分支行貸款質量綜合評價指標的設置，應遵循以下四項原則：一是客觀性。設置的評價指標能夠真實地反映出貸款質量運行狀態的現實特征。二是普遍性。設置的評價指標能夠用來評價各個商業銀行及其分支機構貸款質量狀態。三是可比性。設置的評價指標能夠用來進行時序比較分析和行際比較分析。四是可行性。設置的評價指標所要求的數據資料能夠及時、正確、完整地取得，計量評判上要簡便易行。

　　長期以來，我國各個商業銀行及其分支行的貸款質量統計反映上設置了四級分類不良貸款率。然而，由於同項貸款存在著質上的差異性，例如同樣是呆滯貸款，有效抵押貸款與無效貸款、有效抵押與信用貸款具有明顯的質的差異性，在質量統計反映上將兩者劃等號顯失科學合理性。呆滯貸款與呆帳貸款的劃分，儘管貸款管理政策上具有明確的界線規定，但在現實具體操作上卻難以把握。正因為如此，我國從明年開始全面推行五級分類管理，以五級分類不良貸款率作為統計反映貸款質量的唯一指標。應該說，五級分類不良貸款率作為統計反映貸款質量的唯一指標比四級分類不良貸款率無疑要科學合理的多。但是，它也存在著許多片面性。貸款經濟的內在要求是信貸資金的保值和增值，它在質量上的反映則是保值能力的增值能力，是安全性與效益性的有機統一。五級分類不良貸款率儘管可以較全面地反映出安全性內容，卻難以有效地反映出效益性的內容。在現實經濟活動中，不良貸款率低而貸款效益不高的現象也並不少見。所以，亟須重構貸款質量綜合評價的指標體系。

　　根據貸款質量概念的內涵及綜合評價指標的設置原則，我認為，我國商業銀行及其分支行貸款質量綜合評價指標體系應包括三個層次共7項指標。

　　1、貸款安全性指標。這一層次指標，主要用以反映一個商業銀行及其分支行收回貸款資產本金的可能性程度。可以用4項指標來表現和評價。

　　（1）貸款有效抵押率。它是指一個商業銀行機構有效抵押的貸款餘額占全部貸款餘額的比率。其計算公式為：

　　P1＝M1/M×100％……………………………(1)

　　公式①中，P1表示有效抵押率；M表示全部貸款餘額；M1表示有效抵押的貸款餘額。

　　公式①的經濟意義在於：P1的數值越大，表示貸款安全性越大；P1數值越小，表示貸款安全性也越小。

　　（2）貸款優良保證率。它是指一個商業銀行機構由AA、AAA級信用企業提供保證的貸款餘額占全部貸款餘額的比率。其計算公式為：

　　P2＝M2/M×100％……………………………(2)

　　公式②中，P2表示貸款優良保證率；M2表示由AA、AAA級信用企業提供保證的貸款餘額。

　　公式②的經濟意義在於：P2的數值越大，表示貸款安全性越大；P2數值越小，表示貸款安全性也越小。

　　（3）信用優等企業貸款資產率。它是指一個商業銀行機構A、AA、AAA級信用企業的貸款餘額占全部貸款餘額的比率。其計算公式為：

　　P3＝M3/M×100％……………………………(3)

　　公式③中，P3表示信用優等企業貸款資產率，M3表示A、AA、AAA級信用企業的貸款餘額。

　　公式③的經濟意義在於：P3的數值越大，表示貸款安全性程度越高；P3的數值越小，表示貸款安全性程度也越低。

　　（4）正常形態貸款資產率。它是指一個商業銀行機構未到期貸款餘額占全部貸款的比率。其計算公式為：

　　P4＝M4/M×100％……………………………(4)

　　公式④中，P4表示正常形態貸款資產率，M4表示未到期的貸款餘額。

　　公式④的經濟意義在於：P4的數值越大，表示貸款安全性能相對越強；P4的數值越小，表示貸款安全性能相對越弱。

　　2、貸款合法合規性指標。這一層次指標，主要用以反映一個商業銀行及其分支行經營貸款資產業務的合法合規性程度。一般來說，貸款經營的合法合規性程度與貸款安全性成正比，與貸款風險性成反比。可以用合法合規貸款率來表示和評價。

　　所謂合法合規貸款率，是指一個商業銀行機構合法合規的貸款餘額占全部貸款餘額的比率。其計算公式為：

　　P5＝M5/M×100％……………………………(5)

　　公式⑤中，P5表示合法合規貸款率，M5表示合法合規的貸款餘額。

　　公式⑤的經濟意義在於：P5的數值越大，表示貸款經營的合法合規程度越高；P5的數值越小，表示貸款經營的合法合規性程度就越低。

　　3、貸款效益性指標。這一層次指標，主要用以反映一個商業銀行及其分支行的保值和增值能力程度。可以用2項指標來表現和評價。

　　（1）貸款收益率。它是指一個商業銀行機構實際利息收入與全部貸款日均餘額的比率。其計算公式為：

　　P6＝E/M×100％……………………………(6)

　　公式⑥中，P6表示貸款收益率，E表示實際貸款收息收入，M表示全部貸款日均餘額。

　　公式⑥的經濟意義在於：P6的數值越大，表示單位貸款所實現的利息收入越多；P6的數值越小，表示單位貸款所實現的利息收入越少。

　　（2）貸款利潤率。它是指一個商業銀行的機構經營貸款所實現的利潤與全部貸款日均餘額的比率。其計算公式為：

　　P7＝F/M×100％……………………………(7)

　　其中F＝P6（1－T）－R

　　公式⑦中，P7表示貸款利潤率，F表示經營貸款業務所實現的利潤，R表示貸款資金成本率，T表示金融企業營業稅率。

　　公式⑦的經濟意義在於：P7的數值越大，表示營運貸款資金的保值和增值能力就越強；P7的數值越小，表示營運貸款資金的保值和增值能力就越弱。

　　從上述貸款質量綜合評價的指標體系中可以看出，商業銀行貸款質量綜合評價系統共有三個層次7項指標，它屬於一種多指標的綜合評價。我認為，貸款質量多指標的綜合評價宜採用加權綜合繫數法。其數學計量模型為：

　　P=μ1,2(P1/P’1＋P2/P’2)＋μ3P3/P’3+μ4P4/P’4+μ4P4/P’4+μ5P5/P’5+μ6P6/P’6+μ7P7/P’7……………………………(8)

　　公式⑧中，P表示一個商業銀行及其分支行的貸款質量加權綜合系統；μ1,2、μ3、μ4、μ5、μ6、μ7表示權數，μ1,2表示貸款有效抵押率和優良保證率在總權數中合占的權數，P’1、P’2、P’3、P'4、P’5、P’6、P’7表示分別與P1、P2、P3、P4、P5、P6、P7相對應的比較標準或衡量標準。

　　公式⑧的經濟意義在於：P的數值越大，表示貸款質量越高；P的數值越小，則貸款質量越低。當P=1時，表示貸款質量水平與標準相同；當P＞1時，表示貸款質量水平高於標準；當0＜P＜1時，表示貸款質量水平低於標準。

　　1、適用範圍。本指標體系適用於每一個商業銀行及其分支行的貸款質量綜合評價。

　　2、比較標準。貸款有效抵押率和貸款優良保證率，是反映擔保貸款的結構性指標，比較標準應設為100%；正常形態貸款資產率和合法合規貸款率的比較標準也應設為100%；信用優等企業貸款資產率的比較標準宜在75%至85%之間選擇；貸款收益率和貸款利潤率的比較標準用全國最優支行的當期水平為宜。

　　3、指標權數。在具體使用本指標體系進行商業銀行機構貸款質量綜合評價時，必須合理分配設立各指標的權數。其基本原則是按照各指標的貸款質量綜合評價指標體系中的重要程度來設定相應的權數。

　　4、比較分析。依據本指標體系計量所得的貸款質量綜合繫數，以數值大小排序，則可以排出各個支行（分行乃至總行）的貸款質量序列，貸款質量上誰優誰劣狀況一目瞭然。