財務軟體

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財務軟體(Financial Software)

　　財務軟體是指專門用於完成會計工作的電子電腦應用軟體，包括採用各種電腦語言編製的一系列指揮電腦完成會計工作的程式代碼和有關的文檔技術資料。它用於配合電腦完成記賬、算賬、報賬，以及部分的會計管理和會計輔助決策等工作，如日常核算工作、量本利分析、投資決策等工作。因此，學好、用好財務軟體是會計信息化工作的重要前提。

　　按照不同的劃分標準，財務軟體分為不同的類型。

　　1.按硬體結構劃分，可分為單用戶財務軟體和多用戶(網路)財務軟體。

　　單用戶財務軟體是指將財務軟體安裝在一臺電腦上，電腦中的財務軟體單獨運行，生成的數據只存儲在本臺電腦中，各電腦之間不能直接進行數據交換和共用。

　　多用戶(網路)財務軟體是指將財務軟體安裝在一個多用產系統的主機(電腦網路的伺服器)上，系統中各終端(工作站)可以同時運行主機上的財務軟體，不同終端(工作站)上的會計人員能夠共用會計信息。

　　2.按適用範圍劃分，可分為通用財務軟體和定點開發財務軟體。

　　通用財務軟體是指在一定範圍內適用的財務軟體。通用財務軟體的特點是不含或含有較少的會計核算規則與管理方法。其優點是由用戶自己輸入會計核算規則，可以使財務軟體突破空間上和時間上的局限性。其缺點是：由於通用，初始化工作量越大，個別用戶的會計核算工作的細節就越難被兼顧。

　　定點開發財務軟體也稱為專用財務軟體，是指僅適用於個別單位會計業務的財務軟體，如某企業針對自身的會計核算和管理的特點而開發研製的軟體。定點開發財務軟體特點是把適合本單位特點的會計核算規則與管理方法編入財務軟體，如將報表格式、工資項目、計算方法等在程式中固定。其優點是比較適合使用單位的具體情況，使用方便。其缺點是受到空間和時間上的限制，只能在個別單位、一定的時期內使用。

　　3.按提供信息的層次劃分，可分為核算型財務軟體、管理型財務軟體和決策型財務軟體。

　　它們分別用於實現會計信息系統的核算、管理和決策職能。

　　隨著軟體市場的逐步發展和成熟，軟體品種越來越多，更多的企業會選擇購買通用財務軟體。通常，在選購財務軟體時可以考慮以下幾個方面：

　　1．比較財務軟體的價格

　　在選擇軟體時，價格是最先要考慮的因素之～。通常情況F，軟體公司有適應於不同規模企業的不同價位的軟體，選擇適用於本企業的業務特征並適當考慮未來業務發展的軟體即可。購買軟體之前應充分調查軟體市場情況，對多個軟體提供商進行詢價，要比較不同軟體的功能和價格情況。影響財務軟體價格的主要因素有企業規模、購買模塊數、企業站點數、實施費用等。另外，除了初始購買軟體的投資，軟體每期的運行維護費用、員工培訓費用、軟體的升級費用等運行費用，也要在選擇軟體時瞭解清楚。

　　2．根據企業業務量和規模選擇財務軟體的網路體繫結構

　　企業應根據每月業務量以及業務票據的多少選擇特定結構體系的網路財務軟體。對單一企業而占，如果企業規模較大，業務量和憑證量較多，應考慮選擇基於大型資料庫開發的軟體和客戶／伺服器(C／S)結構體系的網路版軟體。對於跨地區經營的集團型企業，為了實現財務數據的集中化管理，在選擇軟體時還要考慮軟體是否支持互聯網技術，可選擇基於廣域網瀏覽器／伺服器(B／S)結構體系的會計軟體。如果企業規模很小，業務量很少，可選用基於小型資料庫或採用文件／伺服器(F／S)結構體系的會計軟體。

　　3．明確財務軟體的運行環境

　　在確定了某個價位的某些軟體的某些功能模塊後，企業要瞭解這些軟體的運行環境，包括硬體環境和軟體環境。硬體環境主要應瞭解軟體運行所要求的硬體應達到的標準如電腦的硬體型號、硬碟的容量、顯示器的型號、記憶體的大小、印表機的要求等。軟體環境要瞭解該財務軟體需要什麼樣的操作系統進行支持，財務軟體所使用的資料庫管理系統的要求等。

　　4．財務軟體是否符合財經法規要求

　　我國的會計工作，必須遵循全國統一的會計制度和相關財經法規中的有關規定，所以，對於商品化財務軟體，必須符合國家會計制度的要求。《會計電算化管理辦法》規定，為了保證商品化會計軟體的質量，財務軟體必須經過省級以上財政部門評審後，才能在市場上銷售。不經過評審的軟體的功能和質量不能保證，也不可能滿足企業的使用要求。所以，要選擇通過了財政部門評審的財務軟體。

　　5．考查財務軟體的靈活性、開放性和可擴展性

　　財務軟體的選擇還需要考慮信息技術的飛速發展引起的商業活動方式的變化對企業經營管理方式提出的要求，包括機構變革和業務流程重組，以及隨著經營活動範圍的擴大和經營方式的多樣化，產生的更多的市場機會。同時，隨著我國越來越融入到國際競爭的舞臺，會計的國際趨同化也是未來財務軟體的發展趨勢。這就需要考慮軟體的靈活性、開放性和可擴展性。一方面，當業務擴展時或者會計制度變化時，軟體能否輕鬆升級以適應業務變革和會計制度的需要；另一方面，當企業投資其他業務系統或變更其他業務系統時，財務軟體與其他信息系統進行數據交換或者進行二次開發方面的功能能否輕鬆實現。

　　6．瞭解財務軟體公司的信譽和售後服務情況

　　財務軟體不是投入使用就萬事大吉了。實際上，軟體一旦投入運行，就需要不斷進行後期維護和服務。這些後期的維護以及故障解決大多需要由軟體公司進行。所以，財務軟體的售後服務體系是否健全、服務水平高低以及服務態度如何將影響到軟體能否順利投入使用。售後服務主要包括對用戶的操作培訓和應用指導、財務軟體的日常維護與維修、軟體版本的更新等。

　　1．會計信息系統與ERP系統的融合

　　ERP系統通過業務流程重組(Business Process Reengineering，BPR)全面地改造了企業的業務流程，使企業的物流、資金流、信息流、業務流整合為一體，實現了業務處理和財務處理在邏輯上的統一。因此，會計信息系統不可避免地要與ERP系統融合，作為ERP系統中的一個重要的有機組成部分，由部門級的信息系統上升為企業級的信息系統。

　　2．採用開放式架構，全面支持電子商務

　　隨著信息技術的發展，國內外很多企業都開展了網上交易，但大多數只是實現了前端交易的網路化，而企業的內部管理系統與前端系統是脫節的，因此，前端的電子訂單無法直接進入後端的會計信息系統，也就不能及時地對經濟業務進行反應，當然，也不能及時地安排生產等一系列企業資源的配置。所以，面向ERP環境的會計信息系統應充分考慮到企業問的交流和應用，在系統的開放性方面全面考慮，包括對各種網路平臺、網路協議、資料庫、公共軟體介面、語言等的適用性。只有具備了全方位開放體系，才能在網路迅猛發展之際，很好地支持電子商務的應用。通過基於供應鏈管理思想的ERP系統，新的會計信息系統將企業的傳統業務與電子商務聯結起來，使之成為整個交易鏈的中樞。

　　3．滿足企業國際化經營的需要

　　全球經濟一體化的過程中，企業可能在世界的任何一個地方進行投資或經營，而企業的股東、債權人、銀行、客戶、供應商等也都可能來自世界上不同的地方。因此，要求會計信息系統能夠支持多國和國際會計準則，為分佈在世界各地的分支機構、投資者、客戶等提供一個統一的會計核算和財務管理平臺，具有多語言、多幣種會計處理能力，支持各幣種問的轉換以及多國會計實體的財務報表合併，提供具有國際可比的財務信息，滿足企業國際化經營的需要。

　　4．進一步加強財務決策支持功能

　　會計信息系統應用的根本目的是要提高企業的競爭力，其關鍵是要提高決策的質量。傳統的財務軟體中利用財務指標和財會數據能進行簡單的財務決策，但其重點在於為決策提供基礎信息，而不能支持決策的全過程。ERP的環境實現了企業業務管理與財務管理的集成，會計信息系統不再是企業內的“信息孤島”。作為ERP環境中的核心子系統，會計信息系統應能夠提供充分的決策支持，不僅能夠預測風險，還能夠提出適應不同環境的風險解決方案，實現財務系統智能化。智能化有兩個發展方向：①向智能化財務決策支持系統發展，即利用先進的信息技術和神經網路模型實現財務決策智能化；②向群體財務決策支持系統發展，即未來的會計信息系統將通過群體決策支持系統功能為企業發揮集體智慧進行財務決策提供充分的環境支持。

　　5．充分利用先進的信息技術

　　首先，會計信息系統的體繫結構將以B／S(瀏覽器／伺服器)模式為主，通過Internet／Extranet／Intranet實現企業與客戶、合作伙伴的無縫聯結，在供應鏈上實現包括財務計劃在內的協同計劃，進一步加強財務預測、決策的準確性；其次，會計信息系統的開發技術更為先進，它採用跨平臺開發工具，使系統的適應性更好、集成度更高；再次，採用多媒體技術，使系統的功能更為全面，信息輸出形式更加豐富。

　　6．高可靠性和安全性

　　大規模系統、分散式應用、廣泛的網路連接需要系統具有更高的可靠性和更強的安全控制。遠程通信線路故障、多用戶操作衝突、共用數據的大量分發與傳遞，需要會計信息系統有超強的穩定性，並能夠對出現的各種意外情況作出正確處理。黑客入侵、越權操作等現象需要會計信息系統有健全的安全防線。對系統內部數據記錄的存取及刪改許可權的管理，系統操作日誌的建立都是必不可少的安全措施。

　　7．面向個性化的設計

　　軟體所面對的是。個充滿個性化的世界，不能要求所有企業都按同一模式運作。因此，新一代的會計軟體需要有非常靈活的設計。在輸出界面(包括文字、圖像、聲音、圖形等)、運算公式、業務邏輯、業務關聯等諸多方面都能留給用戶足夠的空間，允許用戶通過設置和增值開發建立符合自己需求的應用系統。

　　1．核算型財務軟體的主要功能模塊

　　核算型財務軟體的應用是財務軟體系統運用的基礎，核算型財務軟體用於完成會計核算工作，主要包括賬務處理、工資管理、固定資產管理、成本核算、應收款管理、應付款管理、存貨管理以及會計報表處理等模塊。一個模塊通常又稱為一個子系統，通用核算型軟體主要包含以下一些子系統：

　　(1)賬務處理子系統。這是財務軟體的核心，對所有財務軟體來說都是必不可少的。賬務處理系統完成全部記賬、算賬、對賬、轉賬、結賬工作，生成總賬、明細賬、日記賬以及各類輔助賬，並負責接收工資、固定資產等模塊發送的數據以及向報表、成本等子系統傳送數據。通用賬務系統一般還具備銀行對賬、往來賬項管理和通用項目輔助管理等功能。

　　(2)工資薪酬管理子系統。主要完成工資的計算、工資費用的彙總與分配等工作，生成工資發放表、工資條、工資彙總表、工資費用分配表等表單，並自動編製工資結轉憑證傳遞給賬務處理子系統。

　　(3)固定資產管理子系統。主要完成固定資產卡片管理、固定資產增減變動處理、折舊計提與費用分配等工作，生成固定資產卡片、固定資產統計信息表、固定資產登記簿、固定資產增減變動表、固定資產折舊費用分配表等表單，並自動編製轉賬憑證以供賬務處理子系統使用。

　　(4)成本核運算元系統。主要完成對生產費用的歸集、分配和對產品製造成本的計算。包括從賬務處理子系統和存貨管理子系統接收數據，經歸集、計算、分配和彙總處理後計算出產品成本，並將相關數據傳遞至賬務處理子系統和銷售管理子系統。成本核算是財務軟體中數據流程最為複雜的子系統之一。

　　(5)應收款管理子系統。主要核算銷售所取得的收入，計算相關的稅金，確認與管理應收賬款，管理有關票據。

　　(6)應付款管理子系統。主要核算採購業務所形成的應付款，包括：登記價款，按適用稅率計算稅金，確認和核銷應付款項。

　　(7)存貨管理子系統。主要從採購管理子系統取得存貨增加的成本和金額，從銷售管理子系統取得存貨出庫的數量，自動計算出庫存貨的成本，並以生成憑證的方式將銷售成本結轉到賬務處理子系統。

　　(8)貨幣資金(出納)子系統。主要功能是核算收款付款業務，管理各類結算票據，登記現金、銀行存款日記賬，進行銀行對賬管理。

　　(9)會計報表處理子系統。能夠規範地編製資產負債表、利潤表和現金流量表，具有自定義報表的功能，使用戶可以根據自身的需要自行設計各種報表，並具有報表彙總功能。

　　2．管理型財務軟體的功能拓展

　　管理型財務軟體利用會計核算業務所提供的信息以及其他生產經營活動資料，採用各種管理模型、方法，對經營狀況進行分析和評價。它不僅使用財務會計的核算方法和原理，而且運用管理會計的模型和方法，以及科學的決策思想與管理技術，將業務處理中的核算結果提升至管理信息系統控制的高度。所以，管理型財務軟體具有事前預測和事中控制功能。同時，管理型財務軟體的目標是提高企業的經濟效益，對企業生產經營過程中人、財、物和供、產、銷以及其他經營活動進行全面管理。它的使用對象不僅包括會計人員，還包括企業各業務部門的人員乃至企業最高層管理者。

　　在核算型財務軟體完成會計核算基本任務的基礎上，管理型財務軟體具有如下擴展功能：

　　(1)分析功能。包括對各種財務報表和預算報表的比較與分析，提供各種資源的結構、比率數據，具有對主要財務指標的絕對數趨勢、定基、環比等多種技術分析功能。

　　(2)預算功能。提供從一般科目到投資、籌資、資本支出、銷售收入、成本乃至現金流量的全面預算。

　　(3)控制功能。能通過保本點分析，通過對固定成本、變動成本、預計流動比率、預計投資報酬率等指標的計算來實施相應的控制，通過預算報表與實際執行情況的反饋結果進行預算控制。

　　財務軟體各個功能模塊之間不是獨立的，而是相互作用、相互依賴，共同完成會計信息系統的反映、控制和臨督功能。其中總賬系統模塊處於核心地位，它與其他各個模塊之間都有十分密切的聯繫，它不僅可以直接進行記賬憑證的輸入，而且可以接收來自各核運算元模塊的憑證，進行總分類核算。同時它還為會計報表和會計分析等子模塊提供有關數據和信息，以便編製會計報表和進行會計分析，滿足投資者、債權人、企業管理人員和政府有關部門等企業內外各方面對會計信息的需要。

　　財務軟體模塊間關係如圖所示。