財務計劃

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財務計劃(Financial Planning)

目錄

什麼是財務計劃?

  企業以貨幣形式預計計劃期內資金的取得與運用和各項經營收支及財務成果的書面文件。它是企業經營計劃的重要組成部分,是進行財務管理財務監督的主要依據。財務計劃是在生產、銷售、物資供應、勞動工資、設備維修、技術組織等計劃的基礎上編製的,其目的是為了確立財務管理上的奮鬥目標,在企業內部實行經濟責任制,使生產經營活動按計劃協調進行,挖掘增產節約潛力,提高經濟效益

編製財務計劃程式

  1、由企業最高管理當局根據財務決策提出一定時期的經營目標,並向各級、各部門下達規劃指標;

  2、各級、各部門在規劃指標範圍內,編製本部門預算草案;

  3、由財務部門或預算委員會對各部門預算草案進行審核、協調,彙總編製總預算並報企業負責人、董事會批准;

  4、將批准的預算下達各級、各部門執行。

財務計劃編製方式

  1、固定計劃,即按計劃期某一固定的經營水平編製的財務計劃;

  2、彈性計劃,即按計劃期內若幹經營水平編製的具有伸縮性的財務計劃;

  3、滾動計劃,即用不斷延續的方式,使計劃期始終保持一定長度的財務計劃;

  4、零基計劃,即對計劃期內指標不是從原有基礎出發,而是以零為起點,考慮各項指標應達到的水平而編製的財務計劃。

財務計劃的內容[1]

  1.現金流量計劃:是規定企業在一定日創期內現金的收入,現金的支出以及組織現金供應的計劃。在現金預算中概括了企業在預算期內現金收入和現金支出的情況.是企業財務管理人員瞭解現金供應和支出情況.判斷現金是溢餘還是短缺,便於做出合理投資和籌資決策的依據。

  2.資本支出計劃:是關於企業長期投資和資產購入、改造的計劃。資本支出預算的目的是姐玫鄉寸各個長期投資計劃風險與收益的對比分析、配合可運用的資金.從眾多投資方案中,最終作出最佳的選擇。

  3.利潤計劃:是根據企業經營決策投資決策的需要.對企業在一定時間內的收入、成本和凈利作出規劃。它是企業利潤總額預測的具體化.是提供未來一定時間內成本、收入、利潤等方面的資料。

  4.資產負債計劃(預計資產負債表):它是提供一定時間的資產、負債和股東權益情況,以反映企業預計財務狀況的一種報表。現金計劃和利潤計劃都是編製預計資產負債表的重要資料:其基本公式為:

  資產=負債+所有者權益+(應籌資金)上式中,應籌資金是根據資產預計數與所有者權益和負債預計數之和的差額。把一數字加到負債與所有者權益之中、資產負債表兩方纔得平衡。

財務計劃的作用[1]

財務計劃對保證企業財務目標的實現有以下三個作用:

  1.財務計劃可使企業目標具體化。

  在企業的總體目標或規劃中,對企業在未來若幹年內就達到的各項目標的規定,經過高度的概括和抽象,都比較原則和籠統。企業要完成其規定的經營目標.還要將其目標分解成各部門、各責任人應完成的具體指標。為保證這些具體指標的實施.各部門就要做好反覆的預算平衡工作.明確各部門應完成的奮鬥目標.以便合理地安抖附務活動,做好財務工作。

  2.財務計劃可作為企業控制的標準和依據。

  財務計劃的編製目的是為了約束和控制企業的財務行為。企業的財務部門需要把實際執行情況和計划進行對比二發現差異.找出原因,並採取必要的措施,保證計劃的完成。因此,計劃是控制日常財務活動的主要綱領。

  3.財務計劃是考核各部門工作業績的依據。

  財務計劃不僅可以約束和控制企業的各項活動,而且還可用於作為評判企業各部門工作業績的標準和依據。

編製財務計劃的原則

  1、企業的主要財務收支活動,應當體現國家計劃對企業的指導,符合國家政策、法令的各項規定;

  2、各項指標既要能夠調動職工增產節約、改善經營管理的積極性,又要有切實的措施保證其實現;

  3、財務計劃中的各項指標要與企業的全部生產經營活動相適應,要與其他各項計劃協調一致;

  4、要按年度、季度、月度分別編製財務計劃,以月保季、以季保年。

  西方國家實行的企業財務計劃,還包括長期、短期投資計劃,以及籌集資本和發放股利、支付公司債券利息的計劃。

編製財務計劃應註意的問題[1]

為了讓財務計劃更好的發揮作用,在財務計劃的編製過程中應註意以下問題:

  第一,好的財務計劃不是獨立的,它與好的營銷計劃、生產運營計劃等商業計劃書的其它部分內容相輔相成。要完成財務計劃,必須要明確下列問題:

1.產品在每一個期間的產量、銷量有多大?

2.企業何時需要進行生產擴張?

3.單位產品的生產費用是多少?

4.單位產品的定價是多少?

5.使用什麼分銷渠道,所預期的成本和利潤是多少?

6.需要雇佣哪幾種類型的人?

7.人工成本預算是多少?等等。

  這些問題的回答離不開營銷計劃、生產運營計劃等商業計劃書的其它部分。假設企業在生產計劃中不能說明其產品生產方式,在營銷計劃中不能預測其銷售量,不能說明清楚其定價策略,那麼在財務計劃的編製過程中就不可能說明企業未來所能實現的收入是多少,為實現收入所必須支付的成本費用又是多少,同樣也不能說明創業企業的資金需求量。但在財務計劃的制定過程中,我們也可以通過專門的財務分析方法,比如利用盈虧分析法,根據目標利潤來推算企業所需實現的最低銷售量,推算企業在經營過程中為保證利潤實現所允許的最大成本費用是多少。這些資料的提供又為營銷計劃,生產計劃的修訂提供了更切實際的幫助。

  第二,財務計劃的編製過程中應堅持謹慎原則,在對可能實現的收入,可能的現金流入量進行估計的時候要適當的保守,並且在條件允許的情況下,可以先設置多種情形的假設,然後再分別進行收入和現金流量的估計。這樣做一方面可以為企業的成功前景奠定基礎,另一方面又可以讓投資者創業者熟悉影響經營的各種因素,瞭解這些因素對企業的經營可能會產生怎樣的影響。

  第三,財務計劃編製過程中要註意選擇合適的方法和指標。風險投資者所進行的投資往往是長期的,因此在有關財務數據的計算過程中應考慮貨幣的時間價值,選擇考慮貨幣時間價值動態指標比不考慮貨幣時間價值的靜態指標更能說明問題,比如有關資金成本的計算和投資預期回報的計算就應該使用凈現值法,通過投資期內現金流入量現值和流出量現值之間的比較對投資方案所做的評價,就會比單純將回報和與投資額直接相減得到的結論更具有說服力。

  第四,財務計劃的編製一定要與現代財務系統一致,儘量與國際財務體系接軌。這樣可以讓商業計劃者能有機會接觸到更多的投資者

  第五,財務計劃的編製中,為了讓數據更有說服力,還可以提供競爭者的相關數據資料作為對比。通過與競爭者的數據對比,讓投資者瞭解創業企業的優勢所在,增強投資者的投資信心。

  綜上所述,商業計劃書是創業者向投資者展現創業項目的潛力和價值,說服他們對項目進行投資和支持的重要文件,是幫助企業成功獲得資金的重要因素,而一份有理有據、資料充分的財務計劃書,則可以幫助商業計劃書更好的發揮作用。

財務計劃案例分析

案例一:財務計劃在商業計劃書中的作用[1]

  一份內容完備的財務計劃可以在創業者尋求資金幫助的過程中發揮以下作用:

  第一,一個好的財務計劃不僅能夠說明創業企業預期的資金需求量,還能提出創業企業的資金需求計劃。這些資料對提高創業者取得資金的可能性是十分關鍵的。資金需求量的提供可以讓投資者瞭解其投資成本,資金需求計劃讓投資者明確創業者何時需要資金,分別需要多少。因為很多投資者可能希望能逐漸的投入資金而不是在公司剛建立的時候大量投入資金。因此有計劃的資金需求量的數據提供就更能吸引投資者的關註。也更有利於投資者作出投資決策

  第二,好的財務計劃可以讓投資者增強投資的信心。財務計劃可以讓投資者瞭解企業經營狀況,把握投資的財務風險。通過分析財務計劃提供的財務報表,投資者可以更清楚地瞭解企業的財務狀況經營成果;瞭解企業的資本結構;瞭解企業的現金流量;瞭解企業銷售收入增長速度;瞭解企業有哪些渠道可以獲得收入,要哪些必要的支付,所能得到的現金流入是否可以滿足其日常的現金流出等,進而從整體上把握投資的財務風險

  第三,好的財務計劃書能反映企業良好的管理水平。清晰明確的財務數據只有一個結構完整,職責劃分明確的的財務體系才能夠提供。因此一個好的財務計劃可以從另一個側面反映創業者的管理水平,相反如果財務計劃準備的不好,會給投資者以企業管理人員缺乏經驗的印象,降低風險企業的評估價值,這不但會增加企業融資的難度,同時也會增加企業的經營風險

  第四,好的財務計劃可以支持商業計劃書為企業的發展所定下的具體方向和重點,這不僅可以使員工瞭解企業的經營目標,激勵他們為共同的目標而努力,還可以使企業的出資者以及供應商銷售商等瞭解企業的經營狀況和經營目標,說服出資者&原有的或新來的’為企業的進一步發展提供資金。

案例二:淺析財務計劃在糧食購銷企業中的作用[2]

  糧食財務計劃是指糧食購銷企業以貨幣形式綜合反映在計劃期內進行經營活動預計發生的資金收支、經營成果和財務狀況的整體預算,包括糧油商品銷售收入計劃、銷售成本計劃、銷售毛利計劃、糧食購銷企業費用總額預算、利潤計劃等綜合反映糧食購銷企業在計劃期內各項經營目標和經濟指標,能夠調節企業內部各部門之間的財務關係,是控制企業日常經濟活動和考核企業經營成果的依據。

  一、財務計劃在糧食購銷企業中的作用

  (一)財務計劃是國有糧食購銷企業經營活動的事前管理,企業編製切實可行的計劃,能增強企業經營管理層的預見性,使之能對變化著的情況事先有預測,事前有規律,確保企業預期的業績和經濟管理指標的實現。

  (二)財務計劃是糧食購銷企業的跟蹤管理,有利於促使企業調整經營策略。為了保證計劃的完成,各個部門和全體職工在企業的日常經營活動中,隨時都要檢查計劃的執行情況,時刻註意實際與計劃的差異,並及時分析差異產生的原因,採取行之有效的糾偏措施,調整企業經營策略,從而確保預定目標任務的完成。

  (三)財務計劃是糧食購銷企業的量化管理,是企業確定評價業績的依據。任何財務計劃都是預先制定目標,然後在執行的過程中,由反饋資料看其結果是否依既定的目標進行,同時作為評價實際結果的依據。運用財務計劃的預期業績和經營管理指標作為評價企業經營層和員工業績的依據,才能具備真正的可靠性

  (四)財務計劃是糧食購銷企業經營活動的理性管理和全面管理,有利於企業直觀地反映企業管理內容,以及企業相互溝通與協調。

  二、糧食購銷企業實施財務計劃管理的步驟

  (一)編製財務計劃

  財務計劃是否科學可靠,具有針對性和可操作性,在很大程度上取決於編製過程中所依據的數據、資料是否真實、完整,為了取得編製財務計劃所需的詳實數據和資料,在整理分析現有會計核算資料的同時,認真進行調查研究,去粗取精,去偽存真,切實搞好各項經濟指標和經營目標的預測工作,並廣泛征求採納經營層和職工的意見,使財務計划具有堅實的群眾基礎。財務計劃是未來進行經營活動的指南,所以財務計劃的各項指標既要反映企業經營目標和各項經濟指標,又有實現的可能,既要有前瞻性,又要留有餘地,同時,財務計劃涉及到企業的各科室和各糧管所的目標和收支,而這些科、所是相互聯繫、相互制約的,通過圍繞總目標的實現,協調好它們之間的關係,因此要求財務計劃各項指標層次要清晰,切實可行,以確保企業財務計劃的實現。

  (二)實施財務計劃

  根據編製的財務計劃把各項經濟指標分解落實到糧油收購、銷售、儲存加工等各業務環節、使各業務環節都承擔一定的經濟指標與經營目標任務,確保財務計劃的各項經濟指標落到實處。糧食購銷企業要時刻掌握經營活動中經濟指標完成情況,建立和完善考核制度,並不定期地檢查督辦,發現問題,分析原因,結合檢查督辦的情況,根據市場行情及時調整企業的經營策略、管理措施,促使各項經濟指標與經營目標任務的完成。通過實際完成的業績與財務預算指標的比較,不僅可以確定企業的效益完成情況,同時可以確認全體員工對業績應負的責任,增強職工完成經濟指標的責任感和緊迫感,促使企業進一步搞好經營、加強管理、提高效益。從而確保企業健康平穩發展。

參考文獻

  1. 1.0 1.1 1.2 1.3 宜希龍.企業財務計劃是企業財務管理的核心[J].森林工程,1999,(06)
  2. 蔡琳.淺析財務計劃在糧食購銷企業中的作用[J].商業會計.2005(04)
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