預計資產負債表

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什麼是預計資產負債表

  預計資產負債表是依據當前的實際資產負債表全面預算中的其他預算所提供的資料編製而成的,反映企業預算期末財務狀況的總括性預算。

編製預計資產負債表的作用

  預計資產負債表可以為企業管理當局提供會計期末企業預期財務狀況的信息,它有助於管理當局預測未來期間的經營狀況,並採取適當的改進措施。

  預計利潤表是以貨幣為單位,全面綜合地表現預算期內經營成果的利潤計劃。該表既可以按季編製,也可以按年編製。是全面預算的綜合體現。它是利用本期期初資產負債表,根據銷售、生產、資本等預算的有關數據加以調整編製的。編製預計資產負債表的目的,在於判斷預算反映的財務狀況的穩定性和流動性。如果通過預計資產負債表的分析,發現某些財務比率不佳,必要時可修改有關預算,以改善財務狀況。

編製預計資產負債表

  ①區分敏感項目與非敏感項目(針對資產負債表項目)

  所謂敏感項目是指直接隨銷售額變動的資產、負債項目,例如現金存貨應付帳款、應付費用等項目。所謂非敏感項目是指不隨銷售額變動的資產、負債項目,如固定資產對外投資短期借款長期負債實收資本留存收益等項目。

  ②計算敏感項目的銷售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入

  [例1]假定某企業2003年度實際銷售收入30000000元,2004年度預測銷售收入38000000元。2003年度資產負債表如表1

  表1  2003年度資產負債表(簡表)         單位:元

項目金額
資產: 
現金150000
應收賬款4800000
存貨5220000
預付費用20000
固定資產凈值570000
資產總額10760000
負債及所有者權益: 
應付票據1000000
應付賬款5280000
應付費用210000
長期負債110000
負債合計6600000
實收資本500000
留存收益3660000
所有者權益合計4160000
負債及所有者權益總額10760000

  根據上列資料,編製該企業2004預計資產負債表如表2所示。

  表2    2004年預計資產負債表(簡表)  單位:元

項目金額(1)2003 年銷售百分比(%)(1)2004 年預計數(3)
資產:   
現金150000 0 . 50 190000
應收賬款4800000 16 . 00 6080000
存貨5220000 17 . 40 6612000
預付費用20000 20000
固定資產凈值570000 570000
資產總額10760000  13472000
負債及所有者權益:   
應付票據1000000 1000000
應付賬款5280000 17 . 60 6688000
應付費用210000 0 . 70 266000
長期負債110000 11000
負債合計6600000  8064000
實收資本500000 500000
留存收益3660000 3660000
所有者權益合計4160000  4160000
負債及所有者權益總額10760000  12224000

  ③計算預計資產、負債、所有者權益

  預計資產:非敏感資產--不變

  敏感資產=預計銷售收入×敏感資產銷售百分比

  預計負債:非敏感負債--不變

  敏感負債=預計銷售收入×敏感負債銷售百分比

  預計所有者權益:實收資本--不變

  留存收益=基期數+增加留存收益

  ④預算需從外部追加資金=預計資產-預計負債-預計所有者權益

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Angle Roh,Kane0135,Dan,Cabbage,鲈鱼.

評論(共1條)

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180.124.10.* 在 2012年4月11日 06:27 發表

好,謝謝!

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