銀行存款日記賬

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銀行存款日記賬(Deposit Journal)

目錄

什麼是銀行存款日記賬?

  專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿,其賬頁格式一般採用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時,應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數,能及賬面結餘額,以便檢查監督各項收入和支出款項,避免支現金的出現,並便於定期同銀行送來的對賬單核對。

  銀行存款日記賬也可以採用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若幹專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記,月末根據各對應科目的本月發生額一次過記總賬有關賬戶,因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對應科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。

銀行存款日記賬的設置

  銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結存情況的賬簿。企業應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算,其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。

銀行存款日記賬的啟用和登記

  銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一,在啟用賬簿時,也應按有關規定和要求填寫“賬簿啟用表”,具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用。

  銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核後的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記,登記時必須做到反映經濟業務的內容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數字真實、準確,書寫工整,摘要清楚明瞭,便於查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結算,不拖延積壓,按規定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經濟責任,又清晰美觀。具體要求是:

  (1)根據覆核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

  (2)所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

  (3)要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

  (4)必須連續登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

  (5)文字和數字必須整潔清晰,準確無誤。

  (6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行覆寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

  (7)每一賬頁記完後,必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

  (8)每月月末必須按規定結賬

銀行存款日記賬的核對

  銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬證相符。

  (一)賬證核對.

  收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由於各種原因,往往會發生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生後順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:

  1、核對憑證的編號。

  2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

  3、查對賬證金額與方向的一致性。

  檢查中發現差錯,要立即按照規定方法更正,以確保賬證完全一致。

  (二)賬賬核對

  銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證彙總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由於兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是彙總登記的,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的餘額,每月終了結賬後,總賬各科目的借方發生額,貸方發生額以及月末餘額都已試算平衡,一定還要將其分別同銀行存款日記賬中的本月收入合計數,支出合計數和餘額相亙核對。如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

  (三)賬實核對

  企亊業単位在銀行中的存款實有數是通過“銀行對賬単”來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。

  理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發生額,還是期末餘額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有“未達賬項”。“未達賬項”是指由於期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有“未達賬項”,都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進行逐筆“核對”才能發現。

  具體做法是出納人員根據銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業務核對一致;若有“未達賬項”,應編製“銀行存款餘額調節表”進行調節,使雙方餘額相等。

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評論(共28條)

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118.112.229.* 在 2008年10月23日 18:37 發表

上面的銀行存款日記帳該怎麼填啊?麻煩各位幫幫忙!謝謝了

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116.232.187.* 在 2008年11月16日 14:17 發表

我想問一下!如果公司只開了收款的收據單但收到的錢沒有存到銀行,就是在沒有銀行入賬收據的時候,那出納該怎麼記賬呀?

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116.232.187.* 在 2008年11月16日 14:20 發表

如果同一個公司有多項業務,那出納收到的收款收據該怎麼登記現金日記賬?急!!!!麻煩高手指點指點!謝謝了!

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183.23.144.* 在 2010年11月15日 14:01 發表

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麻煩也發一份銀行存款日記賬和現金日記賬的樣本!謝謝!郵箱地址:zcb22@yahoo.cn

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119.120.84.* 在 2012年5月8日 16:54 發表

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