銀行存款付款憑證

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什麼是銀行存款付款憑證

  所謂的銀行存款付款憑證是根據銀行存款付出業務的原始憑證編製的付款憑證,稱為銀行存款付款憑證。

銀行存款付款憑證的覆核

  銀行存款付款憑證是出納人員辦理銀行存款付款業務的主要依據。出納員在接到會計人員編製的銀行存款付款憑證時,應當對憑證的項目和內容逐一進行認真覆核。覆核的內容、方法和要求與現金收款憑證的覆核和支票結算方式所介紹的內容大致相同。不同的是:對銀行存款付款憑證的覆核還應註意覆核以下內容:

  (1)付款憑證的“摘要”欄是否註明付款結算方式。

  (2)付款憑證支付項目是否是國家控制的商品,有無企業所在地或上一級財政部門批准的書面證明等。

  (3)重大開支有無企業領導或總會計師簽批手續。

  出納員在覆核憑證中如果發現其中一項不符合制度規定,應當立即將憑證退回編製憑證的會計人員,不予辦理。

銀行存款付款的處理程式

  銀行存款付款的處理程式一般處理程式為:

  (1)覆核付款原始憑證(如購貨合同、購貨發票等)的合法性、真實性、準確性。

  (2)填寫付出票據登記簿,詳細記載付款日期、結算種類、內容及付款金額等。

  (3)填寫支票及結算憑證。

  (4)到開戶銀行辦理轉帳(或結算)手續。

  (5)根據付款憑證登記銀行存款日記帳。

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