銀行存款餘額調節表

用手机看条目

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

銀行存款餘額調節表(Bank reconciliation statement)

目錄

什麼是銀行存款餘額調節表

  銀行存款餘額調節表,是在銀行對賬單餘額與企業帳面餘額的基礎上,各自加上對方已收、本單位未收帳項數額,減去對方已付、本單位未付帳項數額,以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。

  銀行存款餘額調節表是一種對帳記錄的工具,並不是憑證;如果餘額相等,則一般沒錯;否則一定有錯。

銀行存款餘額調節表的編製方法

  銀行存款餘額調節表的編製方法有3種,其計算公式如下:

  1、企業帳面存款餘額=銀行對帳單存款餘額+企業已收而銀行未收帳項-企業已付而銀行未付帳項+銀行已付而企業未付帳項-銀行已收而企業未收帳項。

  2、銀行對帳單存款餘額=企業帳面存款餘額+企業已付而銀行未付帳項-企業已收而銀行未收帳項+銀行已收而企業未收帳項-銀行已付而企業未付帳項。

  3、銀行對帳單存款餘額+企業已收而銀行未收帳項-企業已付而銀行未付帳項=企業帳面存款餘額+銀行已收而企業未收帳項-銀行已付而企業未付帳項。

  通過核對調節,“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等,一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經調節仍不相等,要麼是未達賬項未全部查出,要麼是一方或雙方記帳出現差錯,需要進一步採用對帳方法查明原因,加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃帳,而企業尚未入帳的未達帳項,要待銀行結算憑證到達後,才能據以入賬,不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

  舉例說明:

  某工廠1998年3月5日與銀行對帳和編製餘額調節表的情況,如下:

  1、3月1日到3月5日企業銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的3月5日對帳單資料及對帳後鉤對的情況,如下:

  帳面記錄

1日轉支1246號付料款30000元,貸方記30000.00 √
1日轉支1247號付料款59360元,借方記59360.00。經查為登記時方向記錯,立即更正並調整帳面餘額。調整後劃√
1日存入銷貨款43546.09元,借方記43546.09 √
2日存入銷貨款36920.29元,借方記36920.29 √
2日轉支1248號上交上月稅金76566.43元,貸方記76566.43 √
3日存入銷貨款46959.06元,借方記46959.06 √
3日取現備用20000元,貸方記20000.00 √
4日轉支1249號付料款64500元,貸方記64500.00
4日存入銷貨款40067.75元,借方記40067.75 √
4日轉支1250號付職工養老保險金29100元,貸方記29100.00 √
5日存入銷貨款64067.91元,借方記64067.91
5日轉支1251號付汽車修理費4500元,貸方記4500.00
5日自查後帳面餘額為506000.52元。

  銀行對帳單記錄:

2日轉支1246號付出30000元,借方記30000.00 √
2日轉支1247號付出59369元,借方記59360.0O √
2日收入存款43546.09元,貸方記43546.09 √
3日收入存款36920.29元,貸方記36920.29 √
3日轉支1248號付出76566.43元,借方記76566.43 √
4日收入存款46959.06元,貸方記46959.06 √
4日付出20000元,借方記20000.00 √
4日代交電費12210.24元,借方記12210.24
5日收存貨款43000元,貸方記43000.00
5日轉支1250號付出29100元;借方記29100.00 √
5日代付電話費5099.32元,借方記5O99.32
5日餘額為536623.05元。

  2、銀行存款餘額調節表編製,如下表(1998年3月5日):

項目金額項目金額
銀行存款日記賬餘額506000.52銀行對賬單餘額536623.05
加:銀行已收企業未收款
委托收款
43000.00加:企業已上銀行未收款
5日存入款
64067.91
減:銀行已付企業未付款
代付電費
代付電話費

12210.24
5099.32
減:企業已付銀行未付款
轉支修理費
轉支貨

4500.00
64500.00
調節後存款餘額531690.96調節後存款餘額531690.96

  調節後,如果雙方餘額相等,一般可以認為雙方記帳沒有差錯。調節後雙方餘額仍然不相等時,原因還是兩個,要麼是末達帳項未全部查出,要麼是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什麼原因,都要進一步查清楚並加以更正,一定要到調節表中雙方餘額相等為止。

  調節後的餘額既不是企業銀行存款日記帳的餘額,也不是銀行對帳單的餘額,它是企業銀行存款的真實數字,也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。

本條目對我有幫助148
MBA智库APP

扫一扫,下载MBA智库APP

分享到:
  如果您認為本條目還有待完善,需要補充新內容或修改錯誤內容,請編輯條目

本条目由以下用户参与贡献

Zfj3000,Dan,Asokasun,李微.

評論(共9條)

提示:評論內容為網友針對條目"銀行存款餘額調節表"展開的討論,與本站觀點立場無關。
59.174.84.* 在 2010年11月1日 15:58 發表

4日存入銷貨款40067.75元,借方記40067.75 .........有問題吧

回複評論
Dahai0 (討論 | 貢獻) 在 2010年11月22日 10:58 發表

59.174.84.* 在 2010年11月1日 15:58 發表

4日存入銷貨款40067.75元,借方記40067.75 .........有問題吧

期待有瞭解的網友參與貢獻,謝謝!

回複評論
27.210.77.* 在 2013年7月18日 11:08 發表

4日存入銷貨款40067.75元,借方記40067.75 .........有問題,銀行沒記賬啊!

回複評論
222.134.60.* 在 2015年9月8日 15:33 發表

15463

回複評論
116.237.32.* 在 2016年11月19日 20:14 發表

這都是未達的情況,如果是兩邊金額有差錯呢?比如銀行收100,企業有誤差記成了99. 是調整1元差額,還是兩邊一個100未達一個99未達?

回複評論
61.48.213.* 在 2016年11月29日 16:49 發表

這個是簡單的嗎怎麼看你這個死記硬背記不下來呢

回複評論
61.129.6.* 在 2018年1月13日 21:36 發表

銷貨款40067.75絕對有問題

回複評論
203.93.165.* 在 2018年4月7日 16:23 發表

340621199506102885

回複評論
113.139.90.* 在 2019年2月15日 17:12 發表

61.129.6.* 在 2018年1月13日 21:36 發表

銷貨款40067.75絕對有問題

對的 這筆40067.75金額是企業已收銀行未收的,應該加在調節表的銀行對賬單餘額上。

回複評論

發表評論請文明上網,理性發言並遵守有關規定。

MBA智库
打开APP

以上内容根据网友推荐自动排序生成