賬賬核對

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什麼是賬賬核對

  所謂賬賬核對,是指各種賬簿賬簿之間的有關記錄相核對,以保證賬賬相符。

賬賬核對的內容[1]

  賬賬核對主要包括:

  (1)總分類賬有關賬戶核對。

  主要核對總分類賬各賬戶借方期末餘額合計數與貸方期末餘額合計數是否相等,借方本期發生額合計數與貸方本期發生額合計數是否相等。

  (2)總分類賬明細分類賬核對。

  主要核對總分類賬各賬戶的期末餘額與所屬各明細分類賬戶的期末餘額之和是否相等,總分類賬各賬戶的本期發生額與所屬各明細分類賬戶的本期發生額之和是否相等。

  (3)總分類賬日記賬核對。

  主要核對總分類賬中“現金”和“銀行存款”賬戶的期末餘額與相對應的日記賬的期末餘額是否相等。

  (4)會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對。

  主要核對會計部門的各種財產物資明細賬期末餘額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細賬期末餘額是否相等。

賬賬核對的方法[1]

  ①檢查總分類賬戶記錄是否正確,它一般是採用編製試算平衡表的方法進行。

  ②將總分類賬戶與所屬明細分類賬戶進行核對,它一般是採用編製本期發生額及餘額表等方法進行。

  ③將財產物資的明細分類賬戶和保管賬(卡)進行核對,它可以將有關賬戶餘額直接與保管賬(卡)的餘額核對。

相關條目

參考文獻

  1. 1.0 1.1 《會計學基礎》浙江林學院經濟管理學院,第八章 會計賬簿 第四節 對賬和結賬
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