全電發票
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全電發票全稱是“全面數字化的電子發票”。是與紙質發票具有同等法律效力的全新發票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發票驗舊及申請增版增量。紙質發票的票面信息全面數字化，將多個票種集成歸併為電子發票單一票種，全電發票實行全國統一賦碼、自動流轉交付[1]。
隨著技術手段的高速發展和大數據運用的日趨成熟，中國稅收徵管正從“經驗管稅”和“以票控稅”，向著“以數治稅”分類精準監管發展[1]。
同時，為推進稅收監管數字化升級和智能化改造的平臺，發票電子化是關鍵手段，故其發展也在近年加速推進中。預計，待“金稅四期”全國全面推廣上線之後，發票電子化將進一步推動全方位稅收數據的智能歸集和分析，使得稅務機關征收管理的數字化程度進一步提升。
| 區別 | 全電發票 | 傳統發票 |
|---|---|---|
| 發票管理 | 無需使用稅控專用設備； 無需辦理髮票票種核定；無需領用全電發票；開業即可開票，系統自動賦予開具額度，並根據納稅人行為動態調整； | 通過增值稅發票管理系統開具； 開業後需先申領專用稅控； 設備併進行票種核定；納稅人需要依申請對發票增版增量 |
| 發票交付 | 發票數據文件自動發送至開票方和受票方的稅務數字賬戶； 交付入賬發票數據自動歸集 | 通過發票版式文件進行交付(郵件、簡訊等)； 受票方人工下載進行歸集、整理、入賬等操作 |
| 發票生態 | 依托大數據管理體系，從“控票"向"控事”轉變； 全電發票的開具、交付、查驗等應用實現深度融合；納稅人可享受“一站式”服務 | 通過專用稅控設備實現“控票”； 發票平臺功能較為單一，且發票開具、交付、查驗等平臺互相獨立 |
全電發票票面信息[2]
全電發票的票面信息包括基本內容和特定內容。為了符合納稅人開具發票的習慣，全電發票的基本內容在現行增值稅發票基礎上進行了優化，主要包括：
動態二維碼、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備註、開票人。
為了滿足從事特定行業、經營特殊商品服務及特定應用場景業務（以下簡稱“特定業務”）的納稅人開具發票的個性化需求，稅務機關根據現行發票開具的有關規定和特定業務的開票場景，在全電發票中設計了相應的特定內容。特定業務包括但不限於稀土、卷煙、建築服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額徵稅等。試點納稅人在開具全電發票時，可以按照實際業務開展情況，選擇特定業務，將按規定應填寫在發票備註等欄次的信息，填寫在特定內容欄次，進一步規範發票票面內容，便於納稅人使用。特定業務的全電發票票面按照特定內容展示相應信息，同時票面左上角展示該業務類型的字樣。
全電發票樣式與現有發票樣式區別在於：
一是全電發票票樣將原有發票代碼+發票號碼變為20位發票號碼；取消了校驗碼、收款人、覆核人、銷售方（章）；發票密碼區不再展示發票密文。
二是全電發票特定業務會影響發票展示內容，不同的特定業務展示的發票票面內容不同。
三是全電發票將原備註欄中手工填列、無法採集的內容，設置為固定可採集、可使用的數據項，並展示於票面上。
推行全電發票的優點[3]
- 領票流程更簡化
全電發票實現“去介質”，納稅人不再需要預先領取稅控專用設備。
通過“賦碼制”取消特定發票號段申領，發票信息生成後，系統自動分配唯一的發票號碼。
通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實現開票“零前置”。基於此，新辦納稅人可實現“開業即可開票”。
- 發票開具更便捷
一是發票開具渠道更多元。電子發票服務平臺全部功能上線後，納稅人不僅可以通過電腦網頁端開具全電發票，還可以通過客戶端、移動端手機App隨時隨地開具全電發票。
二是“一站式”服務更便捷。納稅人登錄電子發票服務平臺後，可進行發票開具、交付、查驗以及勾選等系列操作，享受“一站式”服務，無需再登錄多個平臺完成相關操作。
三是發票數據應用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發票數據歸集，加強各稅費數據聯動，為實現“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數據基礎。
四是破除特定格式要求滿足個性業務需求。全電發票增加了XML的數據電文格式便利交付，同時保留PDF、OFD等格式，降低發票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發票樣式根據不同業務進行差異化展示，為納稅人提供更優質的個性化服務。
五是納稅服務渠道更暢通。電子發票服務平臺提供徵納互動相關功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺自動接收納稅人業務處理過程中存在的問題併進行智能答疑；增設異議提交功能，納稅人對開具金額總額度有異議時，可以通過平臺向稅務機關提出。
- 入賬歸檔一體化
通過制發電子發票數據規範、出臺電子發票國家標準，實現全電發票全流程數字化流轉，進一步推進企業和行政事業單位會計核算、財務管理信息化。
推行全電發票的意義[4]
全電發票是商事憑證和會計核算依據。一方面，全電發票是發票發展到數字經濟時代的新形態，順應了數字經濟潮流。
另一方面，全電發票仍是交易行為的有效證明、財務收支的法定憑證、會計核算的原始依據，同時也是監督機關、稅務機關執法檢查的重要依據。全電發票與紙質發票具有相同的法律地位和效力，並且在安全性和便捷性方面，由於採用最先進的技術，在有效防範假髮票上大大超越了紙質發票的同時，也提升了便利性。
優化了營商環境
依托雲計算、大數據、人工智慧技術，電子發票服務平臺為市場主體交易雙方提供7*24小時全國統一、規範可靠、安全便捷的全電發票服務，全程留痕、不可抵賴、不可篡改，讓制販假髮票、假票入賬等擾亂市場秩序者無處藏身；通過實時採集發票數據、驗證開票行為，可有效防範和打擊虛開騙稅、偷逃稅款等違法行為，維護社會公平。
精簡了稅務機關對發票的管理
全電發票推廣後，稅務機關將大幅精簡發票管理流程，同步推進稅務崗責體系優化調整，逐步實現從流程管理向數字化智能管理轉變，提高稅務管理現代化水平。通過對稅務管理行為全程留痕，構建發票管理與內部督察審計監督實時互通互動機制，緊盯發票權力運行各環節，完善發現問題、糾正偏差、精準問責管理模式，為數字化人事管理、督察內審和績效考核奠定基礎。
助力了我國數字經濟發展
全電發票要素數字化、流轉無紙化，將有力促進政府部門、市場主體和其他組織的數字化轉型，有效提升經濟社會運行效率。這是繼貨幣電子化支付之後，對我國經濟社會數字化的又一次重大推動，將帶來一系列的制度革新，降低制度性交易成本。此外，發票數據顆粒度細、可信度高，可將其納入國家社會信用評價體系基礎數據，推進社會誠信體系建設，為企業在融資信貸等方面提供支持，助力企業發展，提升市場交易效率，促進數字經濟的發展。
全電發票常見問題[4]
1.受票方納稅人如何接收全電發票？
答：受票方納稅人可以使用增值稅發票綜合服務平臺接收全電發票。
此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發票。
2.納稅人如何開具全電發票？
答：在允許開具全電發票的試點，納稅人登錄電子發票服務平臺後，通過開票業務模塊，選擇不同的發票類型，錄入開具內容，電子發票服務平臺校驗通過後，自動賦予發票號碼並按不同業務類型生成相應的全電發票。
納稅人開具全電發票，無需辦理髮票票種核定，無需使用稅控設備，開具前也無需領用發票。
3.全電發票既然無需領用，開具額度是否受限？
答：納稅人開具全電發票前無需領用發票，但當期（月或季）開具發票有總額度限制。 註：對於跨期開票額度的計算，與領用發票最大數量的計算方法類似。納稅人每期（月或季）獲得授信開票額度後，若當期（月或季）未用完授信額度，剩餘額度暫時作為下期（月或季）完成上個所屬期增值稅申報前的最大額度，上期剩餘額度與當期授信額度的差額部分暫不能使用；待納稅人完成上個所屬期申報且比對通過後，才可繼續使用差額部分額度。
4.納稅人在開具全電發票過程中，如果提示額度不足，應怎樣處理？
答：調整可開具發票額度的方式有三種：定期調整、自動調整和人工調整。定期調整是指電子發票服務平臺每月自動對納稅人開具金額總額度進行調整；臨時調整是指稅收風險程度較低的納稅人當月開具發票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發票服務平臺自動為其臨時調增一次開具金額總額度；人工調整是指納稅人因實際經營情況發生變化申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規審核未發現異常的，為納稅人調整開具金額總額度。若經“定期調整”、“自動調整”後仍提示額度不足，可以向主管稅務機關申請調增開具金額總額度，即申請“人工調整”。
5.全電發票、紙電發票是否共用一個額度？
答：是。試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的全電發票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、捲式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票，共用同一個開具金額總額度。但是授信總額度扣除方式與環節不同。通過電子發票服務平臺開具的發票，在發票開具時扣除，扣除的是已實際開具發票的金額;通過稅控系統開具的發票，在發票領用時扣除，扣除的是發票領用的單張最高開票限額與發票領用份數之積。
6.在全電發票未普及時，接收全電發票是否存在風險？
答：全電發票只是紙質發票的電子化，只要合規使用就沒有風險。收到發票時，註意在查驗平臺進行查驗票據真偽，另入賬時註意不要重覆報銷。會計檔案整理時，要保存複印件和電子數據文件。註意及時勾選認證。
7.收到沒有發票代碼、只有發票號碼的全電發票，是否可以入賬及抵扣？
答：可以。全電發票取消了“發票代碼”，由全國統一賦碼，即20位“發票號碼”。因此，收到的發票無需具備“發票代碼”亦可使用。
8.全電發票是否能補開具原稅率發票？
答：能。試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發票的，可通過電子發票服務平臺向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》，辦理臨時開票許可權。臨時開票許可權有效期限為24小時，試點納稅人應在獲取臨時開票許可權的規定期限內通過電子發票服務平臺開具原適用稅率發票。
9.如何對全電藍字發票開具紅字發票？
答：受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發票服務平臺發起《紅字信息確認單》後全額開具紅字全電發票，無需受票方確認；受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發票服務平臺(當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發票綜合服務平臺發起和確認)發起《紅字信息確認單》，經對方確認後全額或部分開具紅字全電發票。受票方已將發票用於增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發票後，與《確認單》一併作為記賬憑證。
10.試點納稅人能開具機動車銷售發票嗎?
納稅人納入試點範圍後，從事機動車(含二手車)業務，暫不能通過電子發票服務平臺開具機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票、帶“機動車”字樣的增值稅專用發票。試點納稅人需要開具上述三種發票的，可使用增值稅發票管理系統開具。
11.收到全電發票如何校驗真偽？
可以在全國發票查驗平臺查驗 https://inv-veri.chinatax.gov.cn/ ，全國增值稅查驗平臺僅支持單張發票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。註：查驗全電發票，僅需要填寫發票號碼，不要填發票代碼；
或者在電子稅務局，我要辦稅—>稅務數字賬戶—>發票查驗里查驗。另外在發票查詢統計里，查詢條件選取得發票，還可以直接查到發票購方稅號是你公司稅號的全部發票。
12.使用全電發票如何保障納稅人的發票數據安全和隱私？
全電發票使用了最新加密技術，加強了納稅人最關心的發票安全性、隱私性保障能力。
從安全性來說，電子發票服務平臺將利用數字信封技術來最大限度地保障交易安全性，通過對發票數據傳輸通道進行加密，保證數據流轉的安全性，防止數據被竊取、篡改、冒充。
從隱私性來說，全電發票保持了紙質發票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同於紙質發票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術確保用戶數據安全，避免信息泄露。
