金稅四期

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　　金稅四期是金稅三期升級版，金稅工程是經國務院批准的國家級電子政務工程，是稅收管理信息系統工程的總稱。

　　自1994年開始，歷經金稅一期、金稅二期、金稅三期、金稅四期工程建設。金稅四期企業信息聯網核查系統搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共用和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記註冊信息核查三大功能。^[1] 　　金稅四期即第四期國家金稅工程計劃，是第三期的改進與完善。金稅四期最大的特點就是建成了較為完善的企業信息聯網核查系統，該系統搭建網路通道，致力於促進人民銀行、各部委以及相關機構之間與涉稅業務相關的信息共用和查詢，從而確保三大功能的實現，即：企業登記註冊、企業納稅狀態以及企業登記註冊信息查詢功能。

　　與金稅三期相比，金稅四期將會實現稅務系統的所有業務、整個流程以及各項數據的全國互通聯網，達成所有涉稅業務全國通辦的成效。為此，金稅四期決策指揮項目系統特打造“視頻指揮台”、“重大日程”、“重大事項”三項主體功能以及“會議室預定”“多人音視頻溝通”以及“擴展介面”這三項配套功能，從而促進涉稅業務辦理效率的提高和營商環境的優化。

　　早在上個世紀末，上層就開始重視信息化治理的重要性了，其實“金稅工程”只不過是《國務院17號文件》中提出的十二個重要業務系統建設（其他包括金財工程、金農工程、金盾工程、金保工程、金關工程、金水工程、金質工程、金審工程、金卡工程、金貿工程、金企工程）之一罷了。

　　金稅工程的基本框架為一個網路、四個子系統。

　　一個網路，就是從國家稅務總局到省、地市、縣四級統一的電腦主幹網——這塊是站在稅務機關自身管理體系角度來看。

　　四個系統，就是覆蓋全國增值稅一般納稅人的增值稅防偽稅控開票子系統，以及覆蓋全國稅務系統的防偽稅控認證子系統、增值稅交叉稽核子系統和發票協查信息管理子系統。——這塊是從具體如何管理納稅人的角度來看，其分別對應銷項開票、進項抵扣、發票和申報比對、問題發票在“一個網路”內傳遞核查。

　　金稅一期於1995年上線，主要是增值稅交叉稽核子系統和防偽稅控系統試水，而且僅在50多個城市試點，由於初次嘗試電腦管稅且在當時的信息技術背景下還不成熟，1996年底便停止運行。

　　2001年7月1日，增值稅防偽稅控發票開票、認證、交叉稽核、協查四個子系統，在全國全面開通，主要對增值稅專用發票進行全面監控。金稅二期總體運行情況良好，對加強增值稅專用發票管理，打擊偷、騙稅犯罪行為，增加稅收收入等方面起到積極有效的作用。

　　2008年9月，金稅三期正式啟動，2013年在廣東、山東、河南、山西、內蒙古、重慶6個省（市）級國地稅局試點，2016年全國範圍內推廣完成。

　　金稅三期是在對金稅工程二期四個子系統進行功能整合、技術升級和業務與數據優化的基礎上，進一步強化徵管功能，擴大業務覆蓋面，形成有效的、相互聯繫的制約和監控考核機制，使整個金稅系統自身個模塊更加有機結合、更加一體化。

　　至於金稅四期達成的目標：“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”：

• 一個平臺——金稅系統軟硬體都有能力撐得起這個門面；

• 兩級處理——金稅系統採集或生成的數據僅在總局和省局的系統進行處理；

• 三個覆蓋——覆蓋全稅種、覆蓋稅局全工作流程環節、覆蓋國地稅和其他部門

• 四個系統——系統軟體層面，征收管理、行政管理、外部信息、決策支持

　　在金稅三期覆蓋全稅種的基礎上，覆蓋到非稅業務，這點財務工作者能夠比較直觀的感受和理解，像社保、文化事業建設費、垃圾處理費、水利建設基金等畢竟都是通過電子稅局申報繳納；

　　金稅三期已經在一定程度上覆蓋其他部門聯網，金稅四期只是在程度上更深而已。這體現在：一方面，覆蓋的外部機構更多，尤其是跟銀行對接了；另一方面，金稅四期系統本身有專門的模塊接收其他部門推送過來的數據，實現系統通道打通和融合，而不像過去其他部門系統部分信息只是推送給稅務人，稅務人再錄入或導入稅務系統；

納稅人綜合信息與辦稅人員相關信息緊密結合，這一點起到規範辦稅人操作的作用，當然這也並不是什麼新鮮事，但凡再電子稅局實名採集過的辦稅人員，看看是不是你的個稅app也早已關聯到了呢；

　　可以將金稅四期理解為“互聯網+稅務”，互聯網平臺將線下辦稅業務移到線上，“大數據”和AI服務於稅務稽查、納稅評估等工作，大大解放後臺稅務人員的人工分析比對工作。

　　綜上，稅務機關接駁內外部數據的平臺有了，數據傳輸、處理的方式更自動化、智能化了，除了傳統發票方面的數據，還有其他方面的數據用於納稅人申報，用於稅務局比對、分析，“以票控稅”向“以數治稅”的轉變自然而然水到渠成

　　金稅四期將會影響到每一個人的納稅情況。

　　金稅四期上線之後，對資金的監控將會更為嚴格，特別是個人卡交易。個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，同時記入徵信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現“讓守信者處處受益，讓失信者處處碰壁”！一旦失信，你將寸步難行。

　　隨著金稅四期的上線，國家可以更細緻、更全面地瞭解中國企業和稅收居民的信息，數字人民幣也在推進落實中。

　　對於高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中，首次引入反避稅條款進入徵信，海內外資產收支更透明。

　　金稅四期稽查第一波查的是資本性所得；第二波查的是網紅、娛樂明星；第三波查的是老闆。老闆從對公賬戶往個人賬戶轉款，超過20萬都算大額。

　　金稅四期嚴查的是個人卡。這3種情況，會被重點監管。

• 任何賬戶的現金交易，超過5萬元。

• 公戶轉賬，超過200萬元。

• 私戶轉賬超20萬元（境外）或50萬元（境內）。

　　企業不合規的東西會很快暴露出來。這7種避稅方法查到必罰：

• 買發票

• 對開發票、環開發票

• 故意用現金或者個人卡發工資

• 用現金收支貨款

• 到處找發票抵稅

• 代繳社保

• 大量員工個稅零申報

　　這9類交易容易被稽查：

• 現金交易超5萬

• 公轉公超200萬

• 私戶轉賬金額過大，境內轉賬超50萬，境外轉賬超20萬

• 規模小但流水巨大

• 轉入轉出異常，如分批轉入集中轉出，或者是集中轉入分批轉出

• 資金流向與經營無關

• 公戶私戶頻繁互轉

• 頻繁開銷戶

• 閑置賬戶大量交易

• 儘快排查公司存在的潛在風險（兩套賬，有沒有收入隱瞞、有沒有虛開發票、有沒有成本虛提、有沒有稅款少報等），對於遺留問題和風險拿出可行的解決方案， 不要再拖延。

• 根據自己企業的實際情況和業務模式，搭建適合自己的納稅管理的標準、目標和實施方案，要搭建合規的納稅管理模式。

• 一定要做好財務團隊的建設，提升現有的財務團隊人員的素質，做好梯隊建設，確保團隊能夠把前納稅管理做好。

• 企業老闆們要有一個合規的意識，依法納稅，從我做起。

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