金税四期

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　　金税四期是金税三期升级版，金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。

　　自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期、金税四期工程建设。金税四期企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。^[1] 　　金税四期即第四期国家金税工程计划，是第三期的改进与完善。金税四期最大的特点就是建成了较为完善的企业信息联网核查系统，该系统搭建网络通道，致力于促进人民银行、各部委以及相关机构之间与涉税业务相关的信息共享和查询，从而确保三大功能的实现，即：企业登记注册、企业纳税状态以及企业登记注册信息查询功能。

　　与金税三期相比，金税四期将会实现税务系统的所有业务、整个流程以及各项数据的全国互通联网，达成所有涉税业务全国通办的成效。为此，金税四期决策指挥项目系统特打造“视频指挥台”、“重大日程”、“重大事项”三项主体功能以及“会议室预定”“多人音视频沟通”以及“扩展接口”这三项配套功能，从而促进涉税业务办理效率的提高和营商环境的优化。

　　早在上个世纪末，上层就开始重视信息化治理的重要性了，其实“金税工程”只不过是《国务院17号文件》中提出的十二个重要业务系统建设（其他包括金财工程、金农工程、金盾工程、金保工程、金关工程、金水工程、金质工程、金审工程、金卡工程、金贸工程、金企工程）之一罢了。

　　金税工程的基本框架为一个网络、四个子系统。

　　一个网络，就是从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网——这块是站在税务机关自身管理体系角度来看。

　　四个系统，就是覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统，以及覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查信息管理子系统。——这块是从具体如何管理纳税人的角度来看，其分别对应销项开票、进项抵扣、发票和申报比对、问题发票在“一个网络”内传递核查。

　　金税一期于1995年上线，主要是增值税交叉稽核子系统和防伪税控系统试水，而且仅在50多个城市试点，由于初次尝试计算机管税且在当时的信息技术背景下还不成熟，1996年底便停止运行。

　　2001年7月1日，增值税防伪税控发票开票、认证、交叉稽核、协查四个子系统，在全国全面开通，主要对增值税专用发票进行全面监控。金税二期总体运行情况良好，对加强增值税专用发票管理，打击偷、骗税犯罪行为，增加税收收入等方面起到积极有效的作用。

　　2008年9月，金税三期正式启动，2013年在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点，2016年全国范围内推广完成。

　　金税三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制，使整个金税系统自身个模块更加有机结合、更加一体化。

　　至于金税四期达成的目标：“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”：

• 一个平台——金税系统软硬件都有能力撑得起这个门面；

• 两级处理——金税系统采集或生成的数据仅在总局和省局的系统进行处理；

• 三个覆盖——覆盖全税种、覆盖税局全工作流程环节、覆盖国地税和其他部门

• 四个系统——系统软件层面，征收管理、行政管理、外部信息、决策支持

　　在金税三期覆盖全税种的基础上，覆盖到非税业务，这点财务工作者能够比较直观的感受和理解，像社保、文化事业建设费、垃圾处理费、水利建设基金等毕竟都是通过电子税局申报缴纳；

　　金税三期已经在一定程度上覆盖其他部门联网，金税四期只是在程度上更深而已。这体现在：一方面，覆盖的外部机构更多，尤其是跟银行对接了；另一方面，金税四期系统本身有专门的模块接收其他部门推送过来的数据，实现系统通道打通和融合，而不像过去其他部门系统部分信息只是推送给税务人，税务人再录入或导入税务系统；

纳税人综合信息与办税人员相关信息紧密结合，这一点起到规范办税人操作的作用，当然这也并不是什么新鲜事，但凡再电子税局实名采集过的办税人员，看看是不是你的个税app也早已关联到了呢；

　　可以将金税四期理解为“互联网+税务”，互联网平台将线下办税业务移到线上，“大数据”和AI服务于税务稽查、纳税评估等工作，大大解放后台税务人员的人工分析比对工作。

　　综上，税务机关接驳内外部数据的平台有了，数据传输、处理的方式更自动化、智能化了，除了传统发票方面的数据，还有其他方面的数据用于纳税人申报，用于税务局比对、分析，“以票控税”向“以数治税”的转变自然而然水到渠成

　　金税四期将会影响到每一个人的纳税情况。

　　金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易。个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时记入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益，让失信者处处碰壁”！一旦失信，你将寸步难行。

　　随着金税四期的上线，国家可以更细致、更全面地了解中国企业和税收居民的信息，数字人民币也在推进落实中。

　　对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中，首次引入反避税条款进入征信，海内外资产收支更透明。

　　金税四期稽查第一波查的是资本性所得；第二波查的是网红、娱乐明星；第三波查的是老板。老板从对公账户往个人账户转款，超过20万都算大额。

　　金税四期严查的是个人卡。这3种情况，会被重点监管。

• 任何账户的现金交易，超过5万元。

• 公户转账，超过200万元。

• 私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。

　　企业不合规的东西会很快暴露出来。这7种避税方法查到必罚：

• 买发票

• 对开发票、环开发票

• 故意用现金或者个人卡发工资

• 用现金收支货款

• 到处找发票抵税

• 代缴社保

• 大量员工个税零申报

　　这9类交易容易被稽查：

• 现金交易超5万

• 公转公超200万

• 私户转账金额过大，境内转账超50万，境外转账超20万

• 规模小但流水巨大

• 转入转出异常，如分批转入集中转出，或者是集中转入分批转出

• 资金流向与经营无关

• 公户私户频繁互转

• 频繁开销户

• 闲置账户大量交易

• 尽快排查公司存在的潜在风险（两套账，有没有收入隐瞒、有没有虚开发票、有没有成本虚提、有没有税款少报等），对于遗留问题和风险拿出可行的解决方案， 不要再拖延。

• 根据自己企业的实际情况和业务模式，搭建适合自己的纳税管理的标准、目标和实施方案，要搭建合规的纳税管理模式。

• 一定要做好财务团队的建设，提升现有的财务团队人员的素质，做好梯队建设，确保团队能够把前纳税管理做好。

• 企业老板们要有一个合规的意识，依法纳税，从我做起。

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