網路發票

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網路發票(Online Invoice)

　　網路發票是指納稅人通過互聯網、使用稅務機關提供(或認可)的網路發票開具系統開具的普通發票。^[1]網路(電子)發票是紙質發票的電子影像，納稅人可以線上領購、線上開具、線上傳遞發票，並可線上申報。^[2]

　　開具網路發票僅需要一臺普通配置的辦公用電腦和印表機。用戶通過互聯網登錄收稅門戶網站，點擊“發票線上應用系統”，進入系統後在顯示出的電子發票界面填入相關發票信息，將一張空白紙質發票放在印表機下，點擊列印提示，一張網路發票誕生。網路發票以單聯式為主體。

　　網路發票適用於從事地方鐵路、運輸服務、搬運裝卸、文化體育業、娛樂業、代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業、其他服務業、轉讓無形資產等經營業務的納稅人使用。

　　網路發票降低了納稅人開具發票的成本和時間; 查驗便捷，納稅人實時全方位的發票查詢，發票查詢渠道多樣化，可使用電話、簡訊、網路等方式查詢；稅務機關把發票管理重點從管好紙質發票轉移到發票數據監控上來，提升稅收徵管的科學化、精細化水平；網路發票自身就從根本上解決了傳統發票可能出現“大頭小尾”等問題，也很難出現遺失、損毀、偽造、假冒、藏匿發票，取得不規範發票等，極大地限制了各種發票稅收違法犯罪行為的產生。

　　網路發票是在原有通訊線路(固網、WCDMA網)進行應用疊加的一款增值安全接人應用服務。此服務針對客戶應用需求和安全服務需求，結合線路L2TP技術，為客戶提供了VPDN(L2TP VPDN)服務和應用服務。目前網路發票系統包含聯通VPDN服務和麵向網路發票的開票、查詢等業務以及申報業務等應用服務，其系統的總體平臺架構可分為三個部分，即聯通VPDN、網路發票的開票、查詢及申報業務應用和應用相關交互介面平臺。下圖是網路發票系統框架圖，現有的業務主要是網路發票的開具和申報兩大功能，二者是相互獨立的功能，可以單獨使用，也可以結合在一起綜合使用。

　　1.網路發票的開具功能

　　網路發票業務模塊主要提供實時聯網開票、發票實時查驗對比、發票交割、發票作廢、發票交舊驗舊等功能。在聯通VPDN統一系統接入的情況下，系統可以提供線上開具、客戶端開具、企業自有營收系統開具和手機開具等多種開票方式。

　　(1)實時聯網開票：開票方通過已有的電腦、手機(上網卡)等終端利用聯通VPDN安全接人“網路發票系統”應用實時開具發票，開票方輸入相關開票信息，保存網路發票開票信息並獲取“網路發票號”，最後可以直接網上列印已獲取“網路發票號”的網路發票。

　　(2)發票實時查驗對比：受票方收到此類紙質發票後，通過電腦、手機等終端實時登錄到產品應用、門戶網站、呼叫中心、簡訊，錄入“網路發票號”並告知此“網路發票”的發票內容信息(銷貨方名稱或稅號、購貨方名稱或稅號、金額、開票日期等)。受票方根據局方保存內容信息與紙質發票上的內容信息查驗比對是否完全一致，方便社會監督。

　　(3)發票交割：收票方通過網路發票號將發票數據保存在自己列支的項目中。

　　(4)發票作廢：直接通過系統作廢開錯或誤開的發票。

　　(5)發票交舊驗舊：自動完成已使用發票存根聯的驗證，上繳後購買新發票。

　　2.發票申報功能

　　申報業務模塊主要提供網上安全申報、簡訊申報、納稅服務管理、稅(庫)銀聯網、催報催繳等功能。

　　在聯通VPDN統一系統接人的情況下，申報業務模塊提供網路、電話和簡訊等多種申報方式。

　　(1)網上安全申報：網上安全申報是利用自身的通信網路和統一的聯通VPDN安全接入平臺，為納稅人提供的一種網上申報服務方式。網上安全申報方式適用於所有企業申報使用。

　　(2)簡訊申報：簡訊報稅是提供的基於手機簡訊平臺的申報服務，納稅人通過手機終端接人申報服務系統，實現納稅人身份驗證、納稅申報、申報與扣款查詢等功能，同時可接收催報催繳信息。簡訊申報方式適用於經營規模小，業務相對簡單的企業，如實行定期定額繳納稅款的雙定戶。

　　(3)納稅服務管理：納稅服務管理模塊主要為稅務局工作人員提供服務，主要具有以下幾方面功能：提供納稅人個人信息查詢、歷史申報記錄查詢；辦理減免、退稅等行政事務網上申請及審批，發佈各類稅務相關公告與通知(各省可根據實際需要選擇此功能)；實現與核心系統的數據交換。

　　(4)稅(庫)銀聯網：一般情況下應使用CTAIS的稅銀介面實現扣款繳稅功能，若本地CTAIS未提供稅銀介面，則該應用系統應提供稅銀介面，以實現稅(庫)銀聯網的功能，該模塊具有以下功能：稅款實時或定期劃轉、查詢納稅人賬戶餘額、定期核對銀行劃款信息。

　　(5)催報催繳：催報催繳模塊提供語音電話方式、簡訊方式和電子郵件方式的催報催繳等功能。

　　上世紀9O年代，一種電子發票模式SBI(self-billing invoice，自我結算發票)作為網路電子發票的原型應運而生。

　　就其發展來講，ERP系統愈加成熟和廣泛的應用為其提供了不可或缺的支持。ERP系統整合了企業的資源，使其得到集中配置。經過整合的供應鏈有效地連接起了供應商和客戶。

　　而此時，更多的採購信息來自於客戶而不是供應商。SBI模式就是由客戶代替供應商開具發票，再將發票傳回給供應商。

　　(一)優點

　　首先，SBI能顯著減少發票的流轉時間。傳統紙質發票的流轉多數依靠郵寄方式，郵寄過程中的不確定性導致發票收到的時間可控性較差。其次，按照國際付款慣例通常是先取得發票再付款，因此，對於一貫視現金流為生命的現代企業來講，可控的現金流帶給企業的是非常現實的、看得到、摸得著的財務利益。此外，SBI合理減少了整個流程中發生錯誤的概率。在ERP系統的應用中，供應商按照客戶需求，提前備足大約1—2周的存貨，客戶便可按需領用，ERP系統會根據物料的消耗情況生成相應的電子發票。這樣就避免了頻繁下採購訂單、頻繁核對不同採購訂單、發貨單和銷售發票的流程以及由此可能出現的錯誤，既降低了管理成本、提高了效率，又極大地提升了企業競爭力。同時應當關註的是，電子發票替代傳統的紙質發票更是環保理念的有效應用。

　　(二)缺點

　　SBI給大型製造企業集團帶來極大便利的同時，其局限性也非常明顯。SBI多應用於有物流消耗且系統先進的大型製造企業，不適用於各種中小型企業。因此，人們想到將紙質發票的掃描件傳人財務系統作為電子發票，財務人員憑藉掃描件人賬，這樣，紙質憑證的裝訂漸漸轉化成了電子系統存儲。然而，這種賬務處理方法仍然依靠手工處理，同傳統方式一樣，也容易帶來一定的錯誤風險。

　　近幾年，隨著人們對電子發票期望與需求的愈加增強和網路信息技術的超速發展，市場上又不斷出現了各種各樣的電子發票流程。

　　第一種應用於有穩定的供應鏈和物流的大型企業。在這種流程下，開具發票和接受發票雙方的系統被連接起來，系統生成的發票信息自動通過網路傳遞給對方並根據發票的內容和系統的訂單信息核對入賬。此流程的優點在於：一是完全的自動化極大地降低了成本，提高了賬務處理的效率、準確性和及時性。二是可以細緻地記錄企業的每一筆業務，企業財務分析的準確性得到了很大提高，同時也有利於財務分析方式的多樣化。三是在很大程度上綁定了客戶，成為其競爭優勢之一。四是通過ERP系統生成的電子發票可以自動匹配企業採購訂單中的各種信息，如訂單號、採購數量、採購單價、稅金、運單號，同時生成財務憑證。然而，對於供應鏈和物流不穩定的企業來說，此流程還不適用。對於業務量較小的企業來說，其單位定製化成本也顯得比較高。

　　第二種多應用於中間服務型企業。其設計的專門系統可以將發票內容轉化為PDF格式的電子發票或僅轉化成一串數據代碼，再將電子發票或代碼傳遞給客戶。其特點為：一是使用方便快捷。中間服務商提供的是一整套服務，無論是供應商還是客戶，都不用設計複雜的系統連接。二是方便信息轉化。服務商可將各種含有發票信息的文件轉化為發票。比如，電子郵件中只要寫明金額、數量、供應商和客戶名字，服務商的系統就會將有用信息提取並形成發票。三是方便客戶和供應商的業務交流。客戶不用和每個供應商單獨溝通、建立項目，一個或幾個服務商就可以面向所有的客戶。伴隨企業需求的不斷增加，這種方式將會具有更廣闊的市場。

　　第三種適用於只有零散訂單的小型供應商。這是企業自行開發的一個網路版界面，供應商可以申請賬號，然後將發票信息錄入網頁，或通過網頁批量傳給客戶。同前兩者相比，這種方式的成本要小得多。

　　如上圖所示，網路發票產品可以採取以省為單位的建設方式，集中部署網路發票及申報業務應用服務平臺，為省內納稅人提供安全、高效的服務。網路發票產品的系統部署分省集中和地市集中兩種情況。

　　·省集中：網路發票部署在省級，與省級稅務業務系統交互，為全省納稅人及全省稅務業務人員提供服務。

　　·地市集中：網路發票部署在省級，與地市級稅務業務系統交互，為全省納稅人及各地市稅務業務人員提供服務。

　　系統的部署兼顧了省局集中和市局分佈的網路結構，同時考慮到未來徵管系統從省集中部署模式到全國集中部署模式的變化，即一旦徵管系統實現了全國集中，那麼網路發票系統支持徵管系統從省集中到全國集中模式的平滑過渡。

　　1.網路發票業務系統設計

　　網路發票系統由聯通VPDN、網路發票及申報業務應用和應用交互介面等子系統組成。下圖是網路發票業務架構圖，網路發票及申報業務應用平臺完成核心的開票、查詢、申報業務處理：取得受理平臺的信息，經過預處理後提交給應用交互介面平臺，提交給稅務業務系統，並將稅務業務系統的反饋結果返回給受理系統。業務處理系統還通過調用稅(庫)銀聯網組件完成繳納稅款的操作，同時利用中國聯通提供的電話、簡訊等通信手段，實現對納稅人的催報催繳功能。

　　應用交互介面平臺完成與稅務系統或其他業務系統的信息交互：取得稅務系統內納稅人的基本信息、發票領購信息、其他核定信息、申報征收信息等，提交業務系統受理的申報、發票等信息給稅務系統。

　　聯通VPDN用戶認證管理完成用戶維護、認證、管理。網路發票解決方案將聯通VPDN用戶認證管理功能作為一個獨立的模塊單獨部署，完成用戶基本信息管理，用戶的認證、開戶、銷戶管理，以及和聯通內部系統(商企平臺，帳務計費)介面的管理功能。

　　2.網路發票用戶接入方案

　　(1)用戶接人平臺：在網路發票應用中，接入方式是聯通VPDN(L2TPVPDN)。

　　(2)固網接人平臺：接入認證工作由全省集中的聯通VPDN用戶認證管理平臺完成，以ADSL方式為例：納稅人通過ADSL撥號連接到聯通BRAS(LAC)設備上，BRAS把用戶的信息發送到VPDN RADIUS認證平臺，VPDN RADIUS認證平臺向聯通VPDN用戶認證管理平臺進行用戶有效性的接入認證。認證通過後建立從BRAS設備發起，終結在網路發票系統LNS設備的L2TP隧道，實現對網路發票系統的訪問。網路發票伺服器部署在防火牆DMZ區域，可以訪問接人聯通VPDN用戶認證管理平臺，實現納稅人網路發票使用賬號和其接入帳號關聯關係的檢查。如果納稅人是中國聯通的ADSL用戶，不需要L2TP客戶端軟體，直接撥號即可；如果納稅人是中國聯通窄帶撥號用戶或其他運營商用戶，由於有些地市的部分NAS不支持和LNS建立隧道，在這種情況下，用戶如果使用WinXP操作系統，則不需要安裝客戶端軟體，而使用其他操作系統則需要在客戶端安裝聯通VPDN專用撥號軟體，以建立從客戶端到LNS的L2TP隧道。

　　(3)無線接入平臺：為方便用戶，系統提供無線接人平臺，供手機用戶及其他無線用戶使用。手機用戶通過3G終端撥號接人WCDMA網路分組域，分組域PDSN通過判斷用戶賬號的尾碼(功能變數名稱)，發起到IP網LNS的隧道連接，經VPDN平臺Radius認證，然後向聯通VPDN用戶認證管理平臺進行用戶有效性的接入認證。認證通過後，建立WCDMA網分組域PDSN到IP網LNS的L2TP隧道，分配IP地址，實現用戶對網路發票系統的訪問。其他無線用戶接入互聯網後，由其客戶端軟體直接發起L2TP的隧道連接，經VPDN平臺Radius認證，然後向聯通VPDN用戶認證管理平臺進行用戶有效眭的接人認證。認證通過後，建立客戶端到LNS之間的L2TP隧道，分配IP地址，實現用戶對網路發票系統的訪問。

　　3.網路發票安全性要求

　　上圖是網路發票用戶安全接人示意圖，為了保證系統的安全性，在接入RADIUS和聯通VPDN用戶認證管理平臺中分別存儲了用戶的安全接入帳號信息和系統帳號信息，同時保證兩個帳號的對應關係無誤，保證授權用戶使用系統提供的服務。

　　系統安全和信息安全是保證網路發票產品正常運營和服務的必備條件，網路發票系統設計採用完善的安全性機制，從網路層、硬體層和軟體應用層提供各種安全機制，保障平臺和納稅人的基本數據和各種涉稅數據的信息安全；通過系統安全機制保證不被黑客侵入。

　　(1)物理層要求：設備重要部分有冗餘備份；採用技術成熟度高的伺服器和存儲設備；應用伺服器採用集群、負載均衡等措施；中心服務平臺設置防火牆等保護措施；提供安全監控措施，7×24小時地監控設備安全情況。

　　(2)網路層要求：網路發票系統中部署了網路防火牆設備，防止各種網路攻擊並具備入侵監測功能。同時，在用戶接人層面上，系統採用聯通VPDN的接人方式來保證用戶的數據的安全保密和可靠的傳輸，以及鏈路的可管理l生。

　　(3)數據層要求：網路發票系統數據的安全性主要包括用戶基本信息的安全性和納稅人財稅相關數據信息的安全性。對於用戶的基本信息，系統採取了資料庫加密的辦法來保證信息的安全；同時配置大容量、高性能的存儲系統，對數據進行實時備份與非實時備份。對於存儲的靜態數據或文件，系統則採用數據或文件加密的方式確保信息的完整性和安全性。

　　(4)應用層要求：網路發票系統在應用層上可以採用SSL和數字證書等基於HTTP的安全訪問協議；應用數據在交互時儘量採用加密的方式；WEB伺服器和應用伺服器軟體以及操作系統應及時更新；應用軟體部署時要採取雙機熱備方式；利用冗餘系統防止單點故障；同時，應用軟體要具備詳細的操作日誌，以便於發現系統的安全隱患。

　　(5)管理層要求：網路發票產品在管理流程方面要針對安全原則，制定安全管理規範。對於設備、數據、業務系統和資料庫系統要有安全責任人。對於系統管理操作人員採用分角色許可權方式，防止內部因素造成安全隱患。