會展財務管理

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　　會展財務管理是會展活動的組織者組織財務活動、處理會展活動中財務關係的管理工作。

　　會展企業財務工作的主要特點

　　1．收入信息量大

　　會展企業的收入包括攤位費、會務費、報名費、贊助費、代辦費等，內容多、彈性大，如果不加以審計控制，很容易出差錯。

　　2．業務範圍已超出純會計業務

　　財務部包括會計部、成本控制部和採購部，具體工作還有收銀、收入審計、總出納等崗位。會展企業的業務範圍不單單停留在會計業務上，而有更多的管理內涵。

　　3．成本控制的複雜程度高

　　會展企業的商品說到底就是服務，而服務具有無形性的特點，因此成本控制非常複雜。

　　1)成本效益原則

　　成本效益原則的核心就是要求會展企業耗用一定的成本能夠取得儘可能大的收益，以及在效益一定的條件下最大限度地降低成本。按照成本效益原則的要求，在較長的時間內，會展企業的成本必須呈下降趨勢，而效益必須呈上升趨勢。這是投入產出原則的價值體現，是會展企業得以延續和發展的基本要求。

　　2)風險與收益均衡原則

　　一方面，投資的風險與收益成正比，盈利往往要冒較大的風險。另一方面，只有獲利能力強的會展企業才能真正有實力維護資本經營的安全，而獲利能力低下的企業在激烈的市場競爭中，往往無法避免風險。風險與收益均衡原則的核心就是要求會展企業不承擔超過收益限度的風險，在收益既定的條件下，最大限度地降低風險。

　　3)資源合理配置原則

　　財務管理使得各項經營要素的搭配情況直接體現在有關的財務指標和各相關財務項目上。資源合理配置原則的核心就是要求會展企業的相關財務項目必須在數額上和結構上相互配套與協調，以保證人盡其才、財盡其用、物盡其用，從而獲得較為滿意的效益。

　　4)利益關係協調原則

　　利益關係的協調直接影響到會展企業財務管理目標的實現。利益關係協調原則的核心就是要求會展企業在收益分配中(包括稅金的繳納、獎金的發放、利息的支付、工薪的計算等)，既要保證國家的利益，也要保證自身和員工的利益；既要保證投資人的利益，也要保證債權人的利益；既要保證所有者的利益，也要保證經營者的利益。並且以此不斷改善財務狀況，增強財務能力，為提高效益創造條件。

　　會展企業財務管理的內容一般包括：籌資管理、投資管理、營運資金管理、成本費用管理、財務預算管理、財務分析評價等。

　　1．籌資管理

　　會展企業為了保證正常經營或擴大經營的需要，必須具備一定數量的資金。會展企業要考慮從多種渠道，用多種方式來籌集資金，並且要考慮資金的使用期限長短、附加條款和使用成本的大小等。

　　2．投資管理

　　會展企業籌集的資金要儘快用於經營。任何決策都有一定的風險性，因此必須作可行性分析，對於新的投資項目，必須作更加細緻的分析和研究。

　　3．營運資金管理

　　營運資金一般指流動資產減流動負債的餘額。即存於銀行的現金、投資有價證券、占用應收賬款與應收票據和存貨儲備等項流動資產的總額，減去在經營過程中發生的流動負債(應付賬款和應付票據等)。營運資金管理直接影響到企業營運效率，因此非常重要。

　　4．成本費用管理

　　這是對資金耗費的管理。降低成本費用是提高會展企業利潤的根本途徑。

　　5．財務預算管理

　　預算管理使企業管理從事後控制走向事前控制，並且是協助會展企業各部門活動的總綱領。

　　6．財務分析評價

　　提高經濟效益是一切經濟工作的出發點和歸宿，財務評價是經濟工作不可缺少的部分。任何一個會展企業管理人員都應該懂得會展財務分析與評價方法。

　　(1)做好財務管理的基礎工作，建立健全各種原始記錄，並有一套有關原始記錄的填制、傳遞、使用、保管、歸檔程式和制度；要建立健全完整的定額體系，定額的制定既要保持相對穩定，又要定期修訂，使定額儘可能先進、合理；要完善計量工作，因為準確的計量工作是保證原始記錄真實可靠的重要前提，也是準確考核定額的基本條件。

　　(2)建立健全各項財務制度，保證財務管理工作的正常開展。其制度包括固定資金管理制度、流動資金管理制度、專項資金管理制度、財務收支審批制度等。這些制度的建立要在充分調查研究的基礎上，做到既簡便易行，又能滿足生產經營需要，有利於調動部門和職工積極性。

　　(3)編製財務計劃，加強計劃管理。在編製計劃時應結合市場及本單位的具體情況、制定出切實可行的、具有開拓性的財務計劃，如客房出租率計劃、餐廳收入計劃、展位銷售計劃、成本計劃、費用計劃、利潤計劃、外匯收支計劃等。應以成本計劃為中心形成會展企業完整的計劃體系，在編製計劃時應註意長期計劃與短期計劃相結合。

　　(4)組織日常管理。根據管用結合、權責結合、專業管理與群眾管理相結合的原則，加強統一領導；要實行歸口分級管理；要根據資金管理與物資管理相結合的原則，在加強資金管理的同時，搞好物資管理和各項財務指標的預測工作；認真檢查各項財務計劃的執行情況。(5)加強財務分析。在對會展企業各項經濟指標形成的條件和原因進行排列、測定和分析的基礎上，從中發現取得成功的經驗或找到存在的問題及其原因，以利於改善企業經營管理，提高經濟效益。

　　(1)保證會展企業生產經營資金需要，提高資金利用效果。會展企業經營管理過程就是資金的使用回收過程，財務管理要根據市場及本企業實際情況，正確及時地組織各種資金來源，加強資金管理，努力以最小的消耗完成生產經營的各項任務，取得最好的經濟效益。

　　(2)降低成本，增加盈利。財務部門應通過與企業其他部門的相互配合，控制消耗，節約費用支出，併在現有生產經營能力下，不斷挖掘企業各方面的潛力，節約資金使用，降低成本，提高企業盈利。

　　(3)組織銷售收人，正確分配盈利。財務管理要加強市場預測和企業內部經濟預測，及時收回各種應收賬款，加速會展企業的資金周轉；並按照國家規定按時足額地繳納各種稅款；正確分配企業盈利。

　　(4)正確處理各種經濟關係。在會展企業經濟活動中，財務管理要正確處理好企業與國家、企業與企業之間以及企業內部各種經濟關係，保證企業生產經營活動的順利進行。

　　(5)實行財務監督，維護財經紀律。要及時分析檢查企業財務計劃的執行情況，按照國家財政政策和財政紀律辦事，及時糾正各種偏差，以保證企業生產經營活動的正常開展。同時要控制財務收支，及時發現並制止不合理的收入和支出，避免各種違法現象發生。

　　1．會展財務分析指標

　　會展財務分析的指標通常有4大類：盈利能力指標、運營能力指標、償債能力指標和發展能力指標。

　　1)盈利能力指標

　　用來分析會展活動盈利能力的分析指標主要有：主營業務利潤率、成本費用利用率、總資產回報率、凈資產收益率和資本保(增)值率等。其中，通過分析主營業務利潤率可以發現會展經營理財狀況的穩定性、面臨的危險和可能出現的轉機跡象；分析成本費用利用率可以反映展會主要成本的利用效果，增強展會進行成本控制的著力點等。

　　另外，在盈利能力指標分析中，還包含著對社會貢獻率和社會積累率的分析等。

　　2)運營能力指標

　　會展運營能力是指展會基於外部市場環境的約束，通過內部人力資源和其他資源的配置組合而對財務目標所產生作用的大小。會展運營能力分析一般從人力資源運營能力的分析和生產資料運營能力的分析兩個方面進行。

　　(1)人力資源運營能力的分析主要指標為勞動效率，它是展會主營業務收入凈額與平均職工人數的比率，反映展會人力資源的效率。

　　(2)生產資料運營能力分析的主要指標有應收賬款周轉率、存款周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率和總資產周轉率等。

　　3)償債能力指標

　　會展償債能力是指展會償還到期債務的能力，包括短期償債能力和長期償債能力。用來衡量短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率和現金流動負債率等；用來衡量長期償債能力的指標主要有資產負債率、產權比率、已獲利息倍數和長期資產適合率等。

　　4)發展能力指標

　　會展發展能力指標是指展會在生存的基礎上擴大規模、壯大實力、做大做強的能力。分析展會發展能力的指標主要有營業增長率、資本積累率、總資產增長率、固定資產成新率、3年利潤平均增長率和3年資本平均增長率等。

　　2．會展財務分析方法

　　會展財務分析方法主要有4種：趨勢分析法、比率分析法、因素分析法和差額分析法。

　　1)趨勢分析法

　　趨勢分析法是通過對比兩期或連續數期財務報告中的相同指標，確定其增減變化的方向、數額和幅度來說明展會財務狀況和經營成果的變動趨勢的一種方法。這種方法具體如下。

　　(1)比較重要財務指標。將不同時期財務報告中的重要但相同的財務指標或比率進行定基動態比較或進行環比，直接觀察其增減變動情況和幅度，分析發展趨勢，預測發展前景。

　　(2)比較會計報表。對資產負債表、利潤表、現金流量表進行比較，計算和比較有關項目變動的絕對額以及相對額。

　　(3)比較會計報表項目構成。計算出會計報表中各組成項目占總體指標的百分比，從而比較各組成項目的變動情況並分析其變化趨勢。

　　2)比率分析法

　　比率分析法是把某些彼此存在關聯的項目加以對比，計算出比率並據此確定展會經營變動情況的一種分析方法。常用的比率指標有構成比率、效率比率和相關比率等。運用這種方法，能把在某些條件下不可比較的指標變為可以比較的指標。

　　3)因素分析法

　　因素分析法又稱因素替代法，是用來確定幾個互相關聯的因素對分析對象影響程度的一種分析方法。使用這種方法要註意因素分解的關聯性和連貫性。

　　4)差額分析法

　　差額分析法是利用各個因素的實際數與基準數或目標值之間的差額，計算各個因素對總指標變動影響程度的一種分析方法。它是因素分析法的一種簡化形式。

　　會展企業的財務管理及資金運動過程如圖1所示。

　　根據會展企業財務活動的過程，財務管理的主要過程可概括為：籌資供應管理、營運服務管理、收入與分配管理。第一階段為籌資供應管理，使貨幣資金轉化為固定資金和儲備資金形態，具體表現為籌資和採購活動；第二階段為營運服務管理，使固定資金和儲備資金轉化為產成品資金形態，具體工作表現為成本管理；第三階段為收入和分配管理，使產成品形態恢復到貨幣資金形態，具體工作表現為收入管理和利潤管理。

　　會展企業財務管理戰略是資源配置的戰略。只有站在戰略高度才能看到會展企業財務管理戰略的價值，其價值包括以下三個方面。

　　1)支持會展企業發展戰略的實現

　　會展企業發展戰略的基礎是分析企業資源狀況，然而資源定價的不確定性及負債性，往往造成會展企業發展戰略缺少現金流量支持，從而成為無米之炊。財務管理戰略能夠準確預測會展企業最大現金流量，即會展企業擁有最大化資源的價值表現。這種預測能夠準確知道會展企業資源狀況，從而修正會展企業發展戰略，使之更加符合實際，當會展企業發展戰略落實後，財務管理戰略才能夠落實各階段的現金流量，為會展企業發展戰略的實現提供有力支撐。

　　2)發現盈利空間，防範運營風險

　　財務管理戰略分析會展企業價值鏈，表現會展企業利潤在價值鏈上的時空分佈，從而提示會展企業管理重點，也界定價值鏈上各責任中心對會展企業價值實現的具體貢獻。在價值鏈的分析過程中，也會看到資源配置的風險，為運營風險控制提供預警。此外，財務管理戰略為會展企業管理精細化、科學化提供有力支持。

　　3)建立會展企業穩定運行機制

　　財務管理戰略通過財務管理許可權的分配，支持會展企業法人治理結構的有效運行，同時形成出資人和經營者財務體系，保證企業穩定運行。再者，財務管理戰略分析會展企業利益相關者的利益要求及利益衝突，從戰略高度解決利益矛盾，從而為會展企業穩定運行提供有力支持。事實上，如果利益相關者達不到預期利益滿足，會展企業也就沒有穩定的運營環境。