財務供應鏈管理

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財務供應鏈管理（Financial Supply Chain Management）

　　所謂財務供應鏈管理，就是指對從客戶下定單、單據核對，到付款給賣方所有與資金流動有關的交易活動的管理。企業以安全透明的方式管理從訂購至結算的購買和財務交易活動流程，從而優化現金流轉，更好地管理企業的營運資金，提高資金利用率。

　　財務供應鏈管理，其本質是財務管理與供應鏈管理的整合。

　　供應鏈財務管理的基本理念是物流和財務活動之間密切整合和信息交換，以達到成本節約和為股東創造價值的目的。

　　從理論上分析：

　　一方面，物流信息可以從相關的物流供應鏈中獲取，那麼，現金信息也可以從相關的財務供應鏈中獲取，增加現金的來源和使用的透明度，從而將降低現金管理的不穩定性，最終達到降低企業總成本的目的。

　　另一方面，資金屬於稀缺資源，一個企業擁有的資金是有限的，然而企業外部融資又相對非常困難，彌補資金缺口便成為急需解決的問題。企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出、成本、收益的來源，以便降低企業的庫存現金，提高企業的運營管理，最終降低產品成本。於是，一些金融服務公司便迅速推出財務供應鏈服務職能，將財務供應鏈的理念引入對現金的管理，“財務供應鏈管理”便應運而生。

　　財務供應鏈管理的主要目標是：降低營運資本、改進營運資本管理、提高庫存的透明度和加強服務的水平等，

　　財務供應鏈管理的主要作用是：運作的控制和檢驗、決策/戰略的支持和日常財務的交易。

　　國際著名的一家供應鏈管理公司曾對財務供應鏈做過一個調查，調查顯示主要的結果有：供應鏈對企業的成功是至關重要、具體的供應鏈運作並沒有與公司戰略保持一致、供應鏈的重要性和其實際表現存在差距、供應鏈的控制不完整、主要的目標是成本控制和客戶服務、公司進行供應的變革存在很大的難度、財務供應鏈的認識度在增加。

　　當前人們普遍採用“供應鏈分析-價值鏈分析-作業鏈分析-成本動因分析”的流程來尋找成本縮減的機會，不可否認在成本的縮減過程中可以起到很好的作用，能夠避免供應鏈某個環節的變化導致整個價值鏈成本增加、效率下降。但反覆運用該成本分析流程以及作業成本法和目標成本法等成本控制工具，成本縮減的潛力已無多大的空間，而整合了資金流、信息流和物資流的財務管理卻能進一步挖掘成本縮減的潛力。

　　如何能夠構建一個完善的財務供應鏈管理系統,使企業不僅能夠將現金流更加透明和健康,並能幫助供應商實現自助管理,降低發票處理以及對賬調節的成本,改進期末結算,消除重覆付款等現象呢?

　　(一)財務供應鏈管理系統的架構

　　財務供應鏈管理系統應主要包括財務會計系統、管理會計系統、企業控制系統和信息決策系統。

　　1、財務會計系統

　　企業財務會計系統借鑒現代企業管理理念,嚴格遵循會計制度的規定,採用科學、快捷的處理技術和手段,在企業信息化過程中,強調面向業務流程的財務信息的收集、分析和控制。

　　使財務會計系統能支持重組後的業務流程,系統內部的各模塊充分集成,並與供應鏈和生產製造等系統形成無縫集成。從而使企業各項經營業務的財務信息能及時準確地得到反饋,加強對資金流的全局管理和控制。

　　2、管理會計系統

　　管理會計系統是企業財務管理系統信息化解決方案的重要組成部分,它針對企業性質運用管理會計的方法,對企業進行內部管理與控制,它主要有決策和控制兩部分組成,其中決策包括銷售預測、銷售定價、產品生產、成本和投資決策,控制包括全面預算、存貨控制和成本控制。管理會計系統通過責任中心的定義,根據財務會計系統提供的基礎數據,確立預算方案,制訂預算審批流程,明確責任預算編製內容,進行責任預算的編製、審核、審批。實現對責任中心的控制、分析和績效考核。

　　3、企業控制系統

　　企業控制系統是指採取人工和自動化相結合的措施,保護財務管理系統,確保資料的準確可靠和系統的正常運行。此系統把管理軟體和Internet有機地連接起來,充分利用先進的網路技術實現異地數據實時快速傳遞,是企業總部和分支機構及分支機構之間信息交換的橋梁,為企業實現數字化管理提供有力的工具。

　　4、企業信息決策系統

　　信息決策系統是一種建立在集成了先進的電腦技術、信息處理技術和信息管理技術之上的信息處理和決策系統,它以管理科學、運籌學、控制論和行為科學為基礎;以電腦技術、網路技術、模擬技術和信息技術為手段,面對複雜的決策問題,輔助中高層決策者決定活動,具有一定智能行為的人機交互系統。

　　(二)財務供應鏈實施過程

　　財務供應鏈管理實施過程可以分為以下四個階段:

　　1、紙張文檔電子化

使用OCR技術替代繁重的數據錄入工作;電子發票按購物訂單進行核對、傳遞以便批准更容易,並能通過標準的工作流系統一路傳遞下去,從而留出時間處理各種例外情況。當無法利用OCR技術時,則需要加強進行例外管理的人工手段。

　　2、財務交易自動化

　　人工付款改為電子付款之後,就可以完全控制付款流程,從而能隨時隨地付款。企業可以通過談判為客戶提供各種優惠條件來縮短付款周期,對於大多數企業來說,運營效率提高所帶來的效益,加上能夠隨意安排的付款日期,大大補償了浮動收入帶來的任何損失。

　　3、負債管理自動化

　　在美國, Sarbanes-Oxley法案在法規方面給企業運營帶來了新的壓力,如果沒有端到端的自動化解決方案,要實現報告的準確、迅速和透明是不切實際的。另外,在不同地區銷售/使用稅率各不相同,而且每年變化繁多,自動化的解決方案則能在提高企業運營效率的同時節省財務管理成本。

　　4、流動資金管理

　　一旦財務流程實現了自動化,就可以加強財務供應鏈中各個部門之間的聯繫,從而排除了付款鏈的不確定性,可根據日常應付賬款和應收賬款的準確信息來幫助企業優化現金管理,同時能改善信貸決策,並有機會尋求外部融資渠道,例如代理融通等。

　　通過前面的分析,我們可以明白,企業的財務系統與其管理戰略是相輔相成的,企業若想在供應鏈管理的實踐中取得成功,必須建立起與之相匹配的財務供應鏈管理系統,並且要始終貫穿於企業的物流、資金流和信息流三大迴圈之中。而且實踐也證明,財務供應鏈管理的發展道路是比較符合企業的發展規律的。脫離財務的情況空談全面的供應鏈管理並不實際。雖然,目前我們還無法預料投身其中的眾多廠商的最終發展結果,但是重視財務供應鏈管理系統在供應鏈發展中的作用並掌握其發展規律,應該是健康供應鏈管理的重要途徑之一。