全球专业中文经管百科，由121,994位网友共同编写而成，共计435,874个条目
Portal:稅收制度
稅收制度 稅收制度，簡稱稅制，它是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國家與納稅人之間的經濟關係，是國家財政制度的主要內容。是國家以法律形式規定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。
- 廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，包括國家的各種稅收法律法規、稅收管理體制、稅收征收管理制度以及稅務機關內部管理制度。
- 狹義的稅收制度是指國家的各種稅收法規和征收管理制度，包括各種稅法條例、實施細則、征收管理辦法和其他有關的稅收規定等。...>>詳細<<
|
|
|
|
|
 | 稅收法律 是指享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程式制定的有關稅收分配活動的基本制度。其法律地位和法律效力僅次於憲法，而高於稅收法規、規章。
|
 | 稅收法規 是指國家最高行政機關根據其職權或國家最高權力機關的授權，依據憲法和稅收法律，通過一定法律程式制定的有關稅收活動的實施的規定或辦法。其效力低於憲法、稅收法律，而高於稅務規章。
|
 | 稅務規章 是指根據法律或者國務院的行政法規、決定、命令，在國家稅務總局職權範圍內製定的，在全國範圍內對稅務機關、納稅人、扣繳義務人及其稅務當事人具有普遍約束力的稅收規範性文件。
|
 | 稅務行政規範 是對稅務機關制定和發佈的除稅務規章以外的其他稅務行政規範性文件的統稱，多表現為稅務機關對法律、行政法規和規章的說明及闡述，是對法律、行政法規和規章的含義、界限以及稅務行政中具體應用相關法律規範所做的說明。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
稅制設計的途徑
- (一)優化稅制，強調公平與效率的兼顧
- 建立和諧社會必須實現稅收可持續發展，既能儘可能地滿足以國家為主體的財力分配需要，又不至於損害未來需要，從而使整個稅收運行有利於經濟、政治、社會的可持續和諧發展。從當前情況來看，強調稅制公平與效率的兼顧比任何時候都更具現實意義。一般而言，直接稅通常用以調節和解決公平收入分配問題；而間接稅更能體現政府的效率目標；雙主體的稅制結構則致力於實現經濟效率與社會公平之間的平衡。公平與效率是構建新的稅收制度的指導思想，是判斷既定稅收制度是否合理的標準，也是進行稅制改革的基本綱領。兼顧效率與公平制度體系包括：第一，通過制定有關的法律、法規，保障勞動者的最低工資收入；第二，運用累進稅率的個人所得稅調節高收人，運用遺產稅、贈與稅等適度限制非勞動收入，調節社會成員的個人收入分配關係；第三，建立強制性的社會保障制度，通過社會保險互助互濟功能，對完全喪失或部分喪失勞動能力及失去工作崗位等在市場經濟中處於弱勢地位、收入水平大幅度下降的勞動者予以支持幫助，保證這些低收入者的基本生活等。
- (二)完善稅制，營造和諧的稅收環境
- 所謂稅收的和諧主要包括兩個方面的內容，一是稅收征收與納稅人之間的和諧；二是稅收要為和諧社會的構建創造條件。為此，要把建立以納稅人為主導的稅製作為中國稅制改革的長遠的理想目標。因為以納稅人為主導的稅制是最符合徵納稅人行為規律的稅制，也是動力機制和信息機制最健全的稅制，運作成本最低的稅制。同時，擺正徵納稅人的關係，在徵納稅人關係之間的權利與義務分配上體現公正的總原則。所有的納稅人服從稅收權力的強制，在稅法面前做到所有的徵納稅人都是平等的。
- (三)更新理念，牢固樹立和諧意識
- 稅務部門在構建和諧社會、設計稅制的進程中，要著重樹立以下五個稅收理念：一是樹立稅收經濟觀。經濟決定稅收，稅收來源於經濟。稅收工作要始終圍繞和服務經濟建設大局，通過發揮稅收職能促進經濟社會全面發展。二是樹立稅收法治觀。要不斷加強稅收法治建設，依靠稅收法律制度規範徵納雙方的行為，堅持依法徵稅，倡導誠信納稅，提高公民的稅法遵從度，營造和諧的稅收法治氛圍。三是樹立稅收誠信觀。要在全社會打造誠信稅收，稅務機關及其工作人員應當忠於職守、依法徵稅、文明執法，納稅人應當誠實守信、依法納稅、履行義務，社會各界應當關心稅收、理解稅收、支持稅收，使稅收更好地為構建和諧社會提供財力支撐。四是樹立稅收效率觀。要通過追求效率的稅制設計，使社會生產力進一步得到解放，使有利於社會進步的創造和勞動得到尊重與發揮。同時，要講求徵稅效率、納稅效率和用稅效率，降低征收成本，優化辦稅效率，提高投資效益。五是樹立稅收生態觀。在稅制設計和稅收政策的制定上，要特別註重人均資源占有量較少和生態環境比較脆弱的國情，發展迴圈經濟，建設節約型社會。
- (四)公開透明，增強稅制設計效果
- 稅制是否完善合理以及完善的程度，最終的評價者是民眾。無論是稅制設計階段，還是稅制立法過程，都離不開民眾的參與。只有民眾真正的參與，發表意見，稅制才有可能真正反映民意。在稅收立法過程中，政府應該加大宣傳力度，讓民眾瞭解稅收的立法過程，瞭解稅制的完善過程，從而更有針對性地參與廣泛有效的討論。這樣做，至少有兩大收穫：一是可以聽取更多人的意見，從而有助於稅收立法和稅制的完善；二是在討論過程中，可以讓更多的人瞭解稅制。2005年，個人所得稅工資薪金所得的扣除標準從800元提高到1600元的調整，就是一個很好的事例，各界幾乎都參與討論，稅制改革得到前所未有的重視。稅收徵管過程，既是民眾依法納稅的過程，也是稅務部門依法徵稅的過程。在稅收徵管過程中，稅務部門是在提供公共服務，應該儘可能節約稅收徵管成本。當前，與其他國家相比，中國稅收徵管成本居高不下，從某種意義上說，稅收徵管效率還有改善的空間。與此同時，稅務部門應該儘可能讓納稅人遵從成本的下降。稅務部門負有解釋稅法的職責，應該通過各種渠道，儘可能普及稅法知識，讓納稅人明明白白納稅，節約瞭解稅制的成本；稅務部門還應該通過內部機構的整合，例如在國地稅合併尚不現實的情況下，通過合署辦公，給納稅人以最大的方便。...>>詳細<<
|
