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Portal:稅收負擔
稅收負擔是指納稅人應履行納稅義務而承受的一種經濟負擔。稅收負擔是國家稅收政策的核心。
- 稅收負擔，從絕對額考察它是指納稅人應支付給國家的稅款額；從相對額考察，它是指稅收負擔率，即納稅人的應納稅額與其計稅依據價值的比率，這個比率通常被用來比較各類納稅人或各類課稅對象的稅收負擔水平的高低，因而是國家研究制定和調整稅收政策的重要依據。任何一項稅收政策首先要考慮的，就是稅收負擔的高低。稅負水平定低了，會影響國家財政收入；定高了，又會挫傷納稅人的積極性，妨礙社會生產力的提高。一般說來，稅收負擔水平的確定既要考慮政府的財政需要，又要考慮納稅人的實際負擔能力。...>>詳細<<
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降低稅收額外負擔的根本途徑，在於儘可能保持稅收對市場機制運行的“中性”。所謂稅收中性，包括兩個方面的含義：
- 1、政府徵稅使社會所付出的代價應以徵稅數額為限，除此之外，不能讓納稅人或社會承受其他的經濟犧牲或額外負擔。
- 2、政府徵稅應當避免對市場機制運行發生不良影響，即額外負擔要小於額外收益，凈收益應該為正。後一種含義在西方經濟學界占有較重要的地位。...>>詳細<<
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稅收超額負擔的計算公式為：
- 上述公式中，P0,Q0為徵稅前的均衡價格和均衡數量，η為需求曲線的價格彈性，ε為供給曲線的價格彈性，超額負擔由商品價格的需求彈性和供給彈性共同決定。當需求彈性為無窮大時，消費者剩餘凈損失為零；而供給彈性為無窮大時，生產者剩餘凈損失為零。這兩種情況下的超額負擔均大於零。而當需求彈性或供給彈性為零彈性時，超額負擔為零。...>>詳細<<
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| 稅負轉嫁是指稅法上規定的納稅人將自己所繳納的稅款轉移給他人負擔的過程。例如：汽車製造商通過提高價格的辦法，將所繳納的稅款向前轉嫁給消費者；棉布製造商通過壓低棉花收購價格的方法將所繳納的稅款向後轉嫁給生產者等。...>>詳細<<
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| 稅負歸宿有經濟歸宿與法律歸宿之分。稅負由稅法上規定的納稅人負擔稱為稅的法律歸宿，稅負不由納稅人負擔而由其他人負擔稱為稅的經濟歸宿。從法律上的歸宿過渡到經濟上的歸宿，可能只要一次轉嫁就能完成，也可能要經多次轉嫁才能完成。...>>詳細<<
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