銀行結算

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什麼是銀行結算

  銀行結算是指通過銀行賬戶的資金轉移所實現收付的行為,即銀行接受客戶委托代收代付,從付款單位存款賬戶划出款項,轉入收款單位存款賬戶,以此完成經濟之間債權債務清算資金的調撥。

  銀行結算是商品交換的媒介,是社會經濟活動中清算資金的中介。

  國內銀行結算方式主要有銀行匯票商業匯票銀行本票支票匯兌委托收款托收承付信用卡信用證等。

銀行結算的分類[1]

  銀行結算按結算形式,可分為現金結算轉帳結算。其中轉帳結算按地區又可分為同城結算異地結算國際結算

  (一)現金結算轉帳結算

  發生經濟活動的雙方以現金來完成經濟往來的貨幣收付行為稱為現金結算。發生經濟活動的雙方以信用支付代替現金收付,收付雙方通過在銀行的帳戶間劃轉款項,來負擔了結和清算收付功能的行為稱非現金結算,也叫轉帳結算

  轉帳結算與現金結算比較而言,有許多優越性,主要有以下幾方面:

  (1)轉帳結算便利貨幣交換,加速資金周轉。首先轉帳結算可以不受金額的限制,無論交易的金額多大,一張支付憑證就可以把成百上千萬的資金往來結算清楚。其次轉帳結算是通過銀行集中清算資金,銀行是各種經濟關係互相聯繫的橋梁和紐帶,無論社會上的經濟交往多麼錯綜複雜,各單位之間的款項收付多麼頻繁,只要將票據送存銀行,就能把各單位應付的款項付出去,應收的款項收回來,又方便又迅速。再次轉帳結算可以充分利用現代化的電訊條件和遍佈城鄉各地的銀行機構網路。無論路途多麼遙遠,都可以通過銀行的支付網路及時劃轉資金,大大縮短了結算的時間和距離。轉帳結算在便利貨幣交換、加速商品流通和資金周轉方面,大大優於現金結算。

  (2)轉帳結算可以節省大量的現金使用,從而節約大量的流通管理費用。在社會生產不斷發展、商品流通不斷擴大的情況下,如果大量使用現金就要付出大量的印刷費用;現金的運送和保管也要支付大量費用;不斷迴圈清點整理鈔票,要消耗大量的社會勞動,銀行和單位都要為此增加很多出納人員,在物力、財力、人力上都很不經濟。使用轉帳結算,用銀行的支付憑證代替現金流通,可以大大減少現金的流通數量,雖然印製結算憑證也要支付一定的費用和增加相應的辦事人員,但與使用現金相比成本要低得多。

  (3)轉帳結算有利於保證資金安全。轉帳結算通過銀行進行,無論怎樣劃轉資金都在銀行帳上。款項在銀行之間,此付彼收,此收彼付,出不了銀行的大門。遇有差錯糾紛,有憑證可查,易於追索。

  (4)轉帳結算可以吸收社會資金,支持國民經濟建設。首先國民經濟各部門、各單位之間的經濟和資金往來通過銀行辦理轉帳結算,必須在銀行開立的帳戶上有足夠的資金,這就構成了銀行的資金來源。其次通過銀行辦理轉帳結算的各單位之間的經濟往來,只是銀行存款戶上的資金轉移,此增彼減,並不影響銀行資金來源的增減。再次單位在銀行辦理轉帳結算過程中,在款項未支付前,或者當款項已從付款單位帳戶上付出,收款單位未收到款項時,會形成在途資金,銀行可以加以利用。總之這些暫時閑置的貨幣資金、待結算資金和結算在途資金,可成為銀行信貸資金的重要來源,擴大銀行分配資金的力量,從而有利於支持生產和商品流通的發展,提高經濟建設速度。

  (5)轉帳結算有利於進行貨幣監督。在我國目前建立社會主義市場經濟的新時期,貨幣結算監督是國家賦予中央銀行專業銀行的一項重要職責。在轉帳結算的形式下,銀行進行貨幣結算監督有以下幾個便利條件:一是各部門各單位之間的經濟往來,都要通過銀行結算這一關;二是按照結算制度的規定,各單位辦理結算都必須在結算憑證上填明資金的來源與去向,由誰付款,款付給誰,支付的根據,支付的數目以及支付的用途;三是轉帳憑證無論怎樣流通轉讓,結算憑證最後還是要回到銀行,這樣銀行就可以掌握資金運動的來龍去脈,審查是否屬於正常的支付,進行具體的監督。而現金是一種固定面額的抽象購買手段,可以自由流通,也可以迴圈使用,銀行難以進行具體的監督。

  轉帳結算除了上面講的優點外,與現金結算相比,也有其一定的局限性。如它要受到時間、地點、條件的限制,超過了銀行的營業時問就無法辦理;超過了規定的使用期限就失去了效用;甲地的支票不能在乙地使用;憑證填寫的內容不全,銀行會拒絕轉帳;還由於辦理轉帳結算要有一個過程,無論如何迅速,總要一定的時間,無論如何簡便,總要有一定的處理手續。現金則不同,它不受時間、地點、條件的限制,使用靈活方便。

  (二)同城結算異地結算國際結算

  同城結算也稱本埠結算,是指同一城鎮範圍內各單位之間的轉帳結算。按照我國現行《銀行結算辦法》規定,同城結算中使用較為普遍的結算種類有支票、銀行本票、委托收款等。

  異地結算也稱埠際結算,是指在同一城市範圍內各單位之間的轉帳結算。對於雖屬於同一城市,但開戶銀行沒有參加同城票據交換的結算,一般也按異地結算辦理。異地結算的特點是:參加結算的雙方距離較遠,聯繫不便;結算地域廣,涉及單位多,既有經濟往來關係比較固定,訂有合同的交易往來,也有臨時採購業務。目前,異地結算使用的結算種類主要有銀行匯票、商業匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。

  國際結算通常是指國與國之間的結算。按照現行國際慣例國際結算的方式主要有匯款結算方式、托收結算方式、信用證結算方式,以及匯票、本票、支票等信用支付工具。

銀行結算的原則

  銀行結算的基本原則銀行轉賬結算是一個複雜的收付程式。每一筆款項的結算都涉及到付款單位、收款單位、付款銀行、收款銀行等幾個單位的多個環節的業務活動和資金增減變動。如果其中的任何單位和任何一個環節不按統一的規定辦理,都會給結算業務的進行帶來困難。因此為保證銀行結算的順利進行,付款單位、收款單位、付款銀行和收款銀行,應當嚴格遵循銀行結算的基本原則。這些基本原則包括:

  (1)恪守信用,履約付款。

  在市場經濟條件下,存在著多種交易形式,相應地存在著各種形式的商業信用。收付雙方在經濟往來過程中,在相互信任的基礎上,根據雙方的資信情況自行協商約期付款。一旦交易雙方達成了協議,那麼交易的一方就應當根據事先的約定行事,及時提供貨物或勞務,而另一方則應按約定的時間、方式支付款項。

  (2)誰的錢進誰的賬,由誰支配。

  銀行作為結算的中介機構,在辦理結算過程中,必須保護客戶資金的所有權和自主支配權不受侵犯。各單位在銀行的存款,受法律保護;客戶委托銀行把錢轉給誰,銀行就把錢進誰的賬。銀行維護開戶單位存款的自主支配權,誰的錢就由誰來自主支配使用。除國家法律規定以外,銀行不代任何單位查詢、扣款,不得停止各單位存款的正常支付。

  (3)銀行不墊款

  銀行在辦理結算過程中,只提供結算服務,起中介作用,負責將款項從付款單位賬戶轉到收款單位賬戶,不給任何單位墊支款項。因為銀行給其他單位墊支款項,事實上已不屬於結算範圍,面屬於信貸範疇,會擴大信貸規模貨幣投放。因此《支付結算辦法》規定銀行不墊款。付款單位在辦理結算過程中只能用自己的存款餘額支付其他單位款項,收款單位也只能在款項已經銀行辦妥收款手續,進入本單位賬戶後才能支配使用。

辦理銀行結算的基本要求

  各單位辦理銀行結算,必須瞭解並遵守下列基本要求。

  第一,各單位辦理結算必須遵守國家法律、法規和銀行結算辦去的各項規定。

  第二,各項經濟往來,除了按照國家現金管理的規定可以使用現金以外,都必須辦理轉賬結算。

  第三,在銀行開立賬戶的單位辦理轉賬結算,賬戶內須有足夠內資金保證支付。

  第四,各單位辦理結算必須使用銀行統一規定的票據和結算憑證,並按照規定正確填寫。

  第五,銀行、單位辦理結算應遵守“恪守信用,履約付款,誰的錢進誰的賬,由誰支配,銀行不墊款”的結算原則。

  第六,銀行按照結算辦法的規定審查票據和結算憑證。收付雙方發生的經濟糾紛應由其自行處理,或向仲裁機關、人民法院申請司解或裁決。

  第七,銀行依法為單位、個人的存款保密,維護其資金的自主支配權。除了國家法律規定和國務院授權中國人民銀行總行的監督項目以外,其他部門和地方委托監督的事項,各銀行均不受理,不代任何單位查詢、扣款,不得停止單位存款的正常支付。

  第八,各單位辦理結算,必須嚴格遵守銀行結算紀律,不准簽發空頭支票遠期支票,不准套取銀行信用

  第九,各單位辦理結算,由於填寫結算憑證有誤而影響資金使用,票據和印章丟失而造成資金損失的,由其自行負責。

參考文獻

  1. 陳方正.現代商業銀行經營管理.同濟大學出版社,2000年
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