結算資金
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結算資金(Settlement Fund)
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結算資金也稱清算資金，是指企業由於生產經營活動而發生的應收、暫付和應付及暫收等處結算過程中的往來款項，例如應收銷貨款、應付購料款、其他應收款、其他應付款等。
一是指企業單位因款項處於貨幣結算過程中應收而尚未收到的資金。企業單位由於發出商品、提供勞務或其它原因發生的尚未收入收孰單位賬戶的資金，構成流動資金的組成部分。比如：企業單位的發出商品、各項應收款、暫付款和備用金等款項均為結算資金。[1]
二是指處於銀行聯行往來帳戶上的被銀行暫時利用的資金。如果企業單位的結算資金已從付款單位帳戶划出，正處於銀行聯行往來中，這期間的資金已被銀行占用。所以對銀行來說，結算資金已成為信貸資金來源的重要組成部分。[1]
結算資金包括應收票據、應付票據、應收帳款、應付帳款、預收帳款、預付帳款、其他應收款、其他應付款、應交稅金、應付利潤、其他應交款等。這類企業經常存在的待結算款，是按照企業與外界的關係以債權、債務的形式表示，嚴格區分為資產類和負債類，以便正確進行結算資金的核算，使結算資金核算規範化。[2]
結算資金的分析[3]
結算資金的分析是指對銀行存款，應收貸款以及各種應收款項的分析。通過對結算資金的分析，可以減少不合理的資金占用，提高流動資金的使用效果。對這部分資金進行分析可以從以下幾個方面進行：
(一)以本期結算資金的實際數與計劃數進行比較，檢查計劃的執行情況。如果實際數大於計劃數，必然要占用計劃外的資金來源，勢必影咱資金的正常用轉；
(二)分析實際與計劃數的差異；
(三)對各項結算資金占用進行具體的分析，查明脫離計劃的原因；
(四)對委托銀行收款資金占用進行具體的分擠。分歷時可以採用下列公式進行計算：
委托銀行收款資金占用額=平均每日托收承付銷貨額×平均占用天數
在分析委托銀行收款資金占用是否合理時，可以結合實際占用額與上期實際數、與計劃數進行對比所確定的增減變動數額，同時還可以結合平均占用天數等因素進行分析檢查。
