结算资金

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结算资金(Settlement Fund)

　　结算资金也称清算资金，是指企业由于生产经营活动而发生的应收、暂付和应付及暂收等处结算过程中的往来款项，例如应收销货款、应付购料款、其他应收款、其他应付款等。

• 现金结算是指收款人和付款人之间使用现实的货币，即现钞来进行的货币收付行为。

• 非现金结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行账户直接划转到收款单位（或个人）的银行账户的货币资金结算方式。

　　一是指企业单位因款项处于货币结算过程中应收而尚未收到的资金。企业单位由于发出商品、提供劳务或其它原因发生的尚未收入收孰单位账户的资金，构成流动资金的组成部分。比如：企业单位的发出商品、各项应收款、暂付款和备用金等款项均为结算资金。^[1]

　　二是指处于银行联行往来帐户上的被银行暂时利用的资金。如果企业单位的结算资金已从付款单位帐户划出，正处于银行联行往来中，这期间的资金已被银行占用。所以对银行来说，结算资金已成为信贷资金来源的重要组成部分。^[1]

　　结算资金包括应收票据、应付票据、应收帐款、应付帐款、预收帐款、预付帐款、其他应收款、其他应付款、应交税金、应付利润、其他应交款等。这类企业经常存在的待结算款，是按照企业与外界的关系以债权、债务的形式表示，严格区分为资产类和负债类，以便正确进行结算资金的核算，使结算资金核算规范化。^[2]

　　结算资金的分析是指对银行存款，应收贷款以及各种应收款项的分析。通过对结算资金的分析，可以减少不合理的资金占用，提高流动资金的使用效果。对这部分资金进行分析可以从以下几个方面进行：

　　(一)以本期结算资金的实际数与计划数进行比较，检查计划的执行情况。如果实际数大于计划数，必然要占用计划外的资金来源，势必影咱资金的正常用转；

　　(二)分析实际与计划数的差异；

　　(三)对各项结算资金占用进行具体的分析，查明脱离计划的原因；

　　(四)对委托银行收款资金占用进行具体的分挤。分历时可以采用下列公式进行计算：

　　委托银行收款资金占用额=平均每日托收承付销货额×平均占用天数

　　在分析委托银行收款资金占用是否合理时，可以结合实际占用额与上期实际数、与计划数进行对比所确定的增减变动数额，同时还可以结合平均占用天数等因素进行分析检查。

• 储备资金
• 生产资金
• 成品资金
• 货币资金

• 联行往来
• 往来账户