結算資金

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結算資金(Settlement Fund)

目錄

什麼是結算資金

  結算資金也稱清算資金,是指企業由於生產經營活動而發生的應收、暫付和應付及暫收等處結算過程中的往來款項,例如應收銷貨款、應付購料款、其他應收款其他應付款等。

結算資金的分類

  • 非現金結算是指不使用現金,通過銀行將款項從付款單位(或個人)的銀行賬戶直接劃轉到收款單位(或個人)的銀行賬戶的貨幣資金結算方式

結算資金主要內容

  一是指企業單位因款項處於貨幣結算過程中應收而尚未收到的資金。企業單位由於發出商品、提供勞務或其它原因發生的尚未收入收孰單位賬戶的資金,構成流動資金的組成部分。比如:企業單位的發出商品各項應收款暫付款備用金等款項均為結算資金。[1]

  二是指處於銀行聯行往來帳戶上的被銀行暫時利用的資金。如果企業單位的結算資金已從付款單位帳戶划出,正處於銀行聯行往來中,這期間的資金已被銀行占用。所以對銀行來說,結算資金已成為信貸資金來源的重要組成部分。[1]

  結算資金包括應收票據應付票據應收帳款應付帳款預收帳款預付帳款其他應收款其他應付款應交稅金應付利潤其他應交款等。這類企業經常存在的待結算款,是按照企業與外界的關係以債權債務的形式表示,嚴格區分為資產類和負債類,以便正確進行結算資金的核算,使結算資金核算規範化[2]

結算資金的分析[3]

  結算資金的分析是指對銀行存款,應收貸款以及各種應收款項的分析。通過對結算資金的分析,可以減少不合理的資金占用,提高流動資金的使用效果。對這部分資金進行分析可以從以下幾個方面進行:

  (一)以本期結算資金的實際數與計劃數進行比較,檢查計劃的執行情況。如果實際數大於計劃數,必然要占用計劃外的資金來源,勢必影咱資金的正常用轉;

  (二)分析實際與計劃數的差異;

  (三)對各項結算資金占用進行具體的分析,查明脫離計劃的原因;

  (四)對委托銀行收款資金占用進行具體的分擠。分歷時可以採用下列公式進行計算:

  委托銀行收款資金占用額=平均每日托收承付銷貨額×平均占用天數

  在分析委托銀行收款資金占用是否合理時,可以結合實際占用額與上期實際數、與計劃數進行對比所確定的增減變動數額,同時還可以結合平均占用天數等因素進行分析檢查。

相關條目

註釋條目

參考文獻

  1. 1.0 1.1 殷汶主編.現代融資知識辭典[M].ISBN:7-5017-1754-0/F83-61.中國經濟出版社,1993
  2. 秦玉文等編著.施工企業會計核算示例[M].ISBN:7-112-02389-0/F407.967.2.中國建築工業出版社,1994.09
  3. 顧志堅,張念巨集主編.實用財會手冊[M].ISBN:7-5017-1035-X/F23-62.中國經濟出版社,1991.03
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