財務管理制度

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財務管理制度(financial management system)

目錄

什麼是財務管理制度

  財務管理制度有廣義和狹義之分。廣義的財務管理制度是指一定社會一定組織財務關係的總和。狹義的財務管理制度是指一定組織的財務管理應當遵循的一系列規則。

財務管理制度的具體內容[1]

  具體來說,完整的財務管理制度包括:

  (1)會計組織機構及其崗位職責

  (2)會計憑證會計賬戶、賬簿、會計記賬程式和結賬程式及會計報表

  (3)按經營業務迴圈特點分類的會計處理程式。

財務管理制度的特點

  現代社會中的每一種財務管理制度最初是為了某種單獨而特殊的目的而制訂的。 隨著社會越來越多元化,財務管理制度再也不能僅在某一個領域中證實自己的合理性,而必鬚根據自己對社會的影響來證實自己的合理性,它必須取得所有人的信任。財務管理制度有四個特點:

  1.與財務文化有關。財務文化的觀念文化部分是內隱的,但是它要表露於外的,財務管理制度就是被體現的一個內容,如同組織機構價值觀所體現一般。

  2.與組織學有關。財務管理制度問題實際上是財務組織問題。但財務組織問題不僅僅是建立財務組織,還包括配備財務人員,建立財務管理制度。

  3.財務管理制度是"法規"。財務管理制度是人們從事財務活動的行為規範,具有硬約束力。國家的財務管理制度是根據全國人民的共同利益制訂出來的,企業的財務管理制度是根據企業利益相關者的共同利益制訂出來的。組織中的每一個成員都要遵守組織的財務管理制度,不然組織工作就要受損失,組織利益也要受損失。

  4.財務管理制度是一項基礎性工作。所謂基礎性工作是指它是一個組織的最基本工作,一個組織如果沒有財務管理制度,就無法正常運轉。

財務管理制度的分類[1]

  財務管理制度是由三個部分組成的完整系統,它包括以下三類:

  (1)會計組織系統,它包括會計的組織機構以及在該組織機構下所設置的會計崗位和職責劃分。

  (2)會計業務處理系統,它規定了各類業務會計處理程式,包括各類業務內部控制要求、會計信息傳遞程式、處理環節,以及相應憑證、賬簿報表的編製、流轉和歸檔過程。

  (3)會計信息系統,它包括兩方面的內容,分別是:會計信息核算和報告的指標要求,會計信息收集、分類、記錄、傳遞的載體要求。

財務管理制度的作用[2]

  財務管理制度是促進國家或企業經濟效益提高的內在性要素,它實質上是人們相互之間訂立的一種“契約關係”,是約束人與人之間關係的一套行為規則。其主要作用是:

  (一)規範人們的行為規範。降低財務管理行為中的費用

  財務管理制度能降低財務管理行為中的費用(即交易費用),為企業各項經營管理活動提供有效服務,使經濟行為人對自己的行為產生合理穩定的預期,降低市場活動的不確定性風險,抑制腐敗行為等。

  (二)為實現合作創造條件。保障合作的順利進行

  財務管理制度能提供給人們關於行為約束的信息,規範人們之間的相互關係,減少信息成本和不確定性,提高激勵約束機制的兼容程度。

  (三)提供持續的制度化激勵機制

  制度安排通過組織作為人們經濟關係的“集結點”,有效率的組織(主要是經濟組織)通過建立制度化的規則,把個人的經濟努力不斷引向一種社會性的活動,使個人的收益率不斷接近社會收益率,使經濟行為人所付出的成本與所得到的收益真正聯繫起來,從而最大限度地對各項活動的創新者給予激勵與獎賞。

財務管理制度的寫作格式與要求[1]

  1.寫作格式

  財務管理制度由首部和正文兩部分組成,詳細格式與內容如下:

  (1)首部。

  首部即標題,它由發文機關、發文事項和文種類別(財務管理制度)三部分組成,發文機關(適用範圍)有時可省略,只寫事由和文種。適用範圍、發佈機關、發佈日期用括弧標在標題下方。

  (2)正文。

  財務管理制度的正文要分三部分來寫:第一部分寫明制發制度的緣由,用“特製定本制度”一語承上啟下;第二部分寫明各項具體條文,並分條寫作;第三部分寫實施範圍、生效日期、修訂權、解釋權等內容。如內容較多,還應分章撰寫。第一部分、第三部分要簡明扼要;第二部分要具體切實。

  2.寫作要求

  (1)規範項目要明確具體,並且符合部門工作實際,便於遵守執行。制度不同於守則,其強製作用十分明顯,因而條文務必周嚴、具體。

  (2)財務制度的語言要通俗易懂,具體準確,防止出現重覆和無用的語句。

  (3)保證制度的條理清楚,條與條、款與款之間應考慮操作順序和邏輯關係。

  (4)保證制度內容的前後一致,確保制度的嚴肅性。

  財務管理制度範例一:

  蘭德進出貿易有限公司財務管理制度  (2008年12月1日)

  因德誠公司申請破產資產重組成立蘭德進出口貿易公司,現對原有財務管理制度進行修改和補充,經股東大會一致通過如下:

  第一章 財務管理規定

  一、財務管理目的

  第一條維護企業所有者的利益,按企業所有者的要求對企業資產進行管理,達到企業資產保值增值企業價值最大化的目的。

  二、財務管理工作職責

  第二條制定並監督執行公司財務管理制度,審核下屬公司制度的制定,報總公司董事長批准,並監督其執行情況。

  三、資產管理

  第九條流動資產的管理。

  第十條 固定資產管理

  1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過,方可執行。

  2.對於固定資產其他方面的管理,參照總公司物資管理規定執行。

  3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

  四、報表管理

  第十一條本規定適用於公司。

  第二章財產管理辦法(略)

  第一條

  第三章 固定資產管理制度(略)

  總則:編號、添置、改良、驗收及保管、調撥、出售及報廢、盤點

  附則:(略)

  第四章 固定資產火災保險事務處理準則

  總則:(略)

  附則:(略)

  第五章預算管理(略)

  第六章收入管理(略)

  第七章 支出管理(略)

  第八章結餘及其分配(略)

  第九章專用基金管理(略)

  第十章 負債管理(略)

  第十一章財務清算(略)

  第十二章財務報告財務分析(略)

  第十三章財務監督(略)

  財務管理制度範例二:

  公司財務管理制度

  第一條 為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特製定本規定。

  第二條公司財務部門的職能是:

  (一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

  (二)建立健全財務管理的各種規章制度,編製財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。

  (三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益

  (四)厲行節約,合理使用資金

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用

  (六)對有關機構及財政稅務銀行部門瞭解、檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條公司財務部由總會計師會計出納審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

  第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。

  財務工作崗位職責(略)

  財務工作管理(略)

  支票管理(略)

  現金管理(略)

  會計檔案管理(略)

  處罰辦法(略)

  附則(略)

參考文獻

  1. 1.0 1.1 1.2 戴君.企業財稅文書工具箱.廣東經濟出版社.2009年08月.
  2. 左和平,李雨青.高級財務管理.高等教育出版社,2009.09
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