非現場稽核
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非現場稽核(Off-site Surveillance)
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非現場稽核是指稽核部門連續不斷地收集各經營數據、資料，按一定程度來彙總、分析、預測、監督其經營狀況和發展趨勢的一種稽核方式。
非現場稽核與檢查的目的是通過對銀行財務報表、報告和其他相關資料的分析，檢查銀行執行審慎監管政策的情況，評估銀行的經營管理水平，發現銀行的潛在問題並督促解決，確定需優先考慮進行現場稽核與檢查的銀行，瞭解整個銀行業的發展趨勢。
1、合規性檢查，是通過對銀行財務報表和其他資料的分析，檢查銀行各項指標是否符合監管當局制定的審慎政策及有關規定。監管當局通過計算銀行在資本充足率、流動性、貸款集中、呆帳準備金等方面的審慎比率，檢查銀行遵循審慎政策及其他規定的情況。
2、風險性檢查，是通過對資料數據進行對比分析、趨勢分析或者計量模型分析，評估銀行的風險狀況，預測銀行的發展趨勢。監管當局選取一組或幾組監測指標，如杠桿資本率、資產收益率、存款比率等等，對這些指標進行分析。
(一)非現場稽核是審計稽核工作的重要組成部分。非現場稽核，是指按照稽核檢查的操作程式，由稽核部門對被稽核單位提供的數據資料和相關材料，在不到現場的情況下進行稽核監督的一種方式。目前由於各種條件限制，農村信用社對非現場稽核認識不到位、開展不到位。存在重現場稽核、輕非現場分析，重內部制度執行力稽核、輕巨集觀環境的分析和評估，稽核檢查的廣度和深度不夠，沒有做到現場與非現場稽核的有機結合。擴大稽核覆蓋範圍，加大稽核信息反饋，及時發現被稽核單位已經存在或可能發生的問題，最大限度減少農村信用社的風險和損失，真正發揮稽核部門的職能和作用已刻不容緩。
(二)非現場稽核註重風險分析、評估，是更高層次的風險導向審計。審計方法經歷了賬項基礎審計、制度基礎審計和風險導向審計，風險導向審計是當今主流的註冊會計師審計方法，它要求審計人員以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，以提高審計效率和效果。近兩年農村信用社在改革中得到了空前發展，管理、經營手段得到了提高，逐步實現了制度化、規範化、網路化和信息化。服務領域和範圍從以前的“三農”，逐步拓展為中小企業和支持地方經濟的發展。農村信用社發展的內、外部環境發生了巨大變化，僅依靠內部審計稽核部門用傳統的稽核手段現場查賬，查制度的執行力，已經無法為當前農村信用社的發展起保駕護航作用。
(三)非現場稽核可以降低稽核成本，提高工作效率。非現場稽核主要是依據被稽核單位提供的報表、數據資料、業務經營分析和總結等，或是通過報表系統、信貸管理系統等介面，進行定性分析和定量分析，開展經營合規性稽核和經營風險性稽核。如通過非現場報表稽核，可以瞭解流動性風險、資產負債、貸款規模、貸款結構、貸款投向和經營效益等情況；通過報表管理系統，可以瞭解貸款授權授信制度執行，是否存在超許可權、壘大戶、借新還舊等違規情況和異常情況；不僅為現場稽核提供相關數據，提高稽核的針對性和有效性，而且可以隨時進行監督，瞭解經營情況，具有靈活性、方便性，節約了時間，提高了效率。
(一)完善非現場稽核制度。按照制度先行的原則，把非現場稽核制度化，對現有稽核制度進行重新梳理規範和完善。一是在稽核部門設立非現場稽核崗位或人員，明確崗位職責和許可權，遵守電腦管理及保密規定，防止相關數據、資料外泄、失密。二是制訂非現場稽核的內容、範圍、方法和操作程式，運用多種手段，採取定性、定量分析的方法，監測和瞭解經營的合規性、風險性，對發現的違規違紀問題和異常現象，形成稽核報告，提出稽核建議。三是制訂非現場稽核工作計劃，根據網點數、業務量和風險狀況，制訂非現場稽核頻度和範圍。
(二)加強非現場稽核人員的培養。非現場稽核人員必須具備從事非現場稽核工作的專業勝任能力，熟悉相關法律法規及內控制度，掌握與稽核工作相關的專業知識，具有較好的綜合分析、文字綜合能力，具備一定的電腦操作知識，因此應加強非現場稽核人員的培養，提高非現場稽核工作的有效性。
(三)提供非現場稽核條件。一是提供非現場稽核所需的辦公設備和條件，授予稽核部門資料收集、系統訪問、信息查詢、數據監測等許可權，並配置專門的數據介面和用於非現場稽核的業務終端及相關設施；二是建立信息共用機制，規定總部相關部門應為非現場提供相關數據信息，稽核部門有權向各職能部門及分支機構收集有關數據信息資料。
(四)做好非現場稽核資料的歸檔工作。非現場稽核資料包括電子、紙質兩種，主要包括報表、證明材料、工作底稿和報告等，非現場稽核結束後，應按稽核檔案管理的規定將全部稽核資料及時整理、裝訂並歸檔。
