非现场稽核

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非现场稽核(Off-site Surveillance)

目录

什么是非现场稽核

  非现场稽核是指稽核部门连续不断地收集各经营数据、资料,按一定程度来汇总、分析、预测、监督其经营状况和发展趋势的一种稽核方式。

非现场稽核的目的

  非现场稽核与检查的目的是通过对银行财务报表、报告和其他相关资料的分析,检查银行执行审慎监管政策的情况,评估银行的经营管理水平,发现银行的潜在问题并督促解决,确定需优先考虑进行现场稽核与检查的银行,了解整个银行业的发展趋势。

非现场稽核的内容

  1、合规性检查,是通过对银行财务报表和其他资料的分析,检查银行各项指标是否符合监管当局制定的审慎政策及有关规定。监管当局通过计算银行在资本充足率、流动性、贷款集中呆帐准备金等方面的审慎比率,检查银行遵循审慎政策及其他规定的情况。

  2、风险性检查,是通过对资料数据进行对比分析、趋势分析或者计量模型分析,评估银行的风险状况,预测银行的发展趋势。监管当局选取一组或几组监测指标,如杠杆资本率、资产收益率、存款比率等等,对这些指标进行分析。

非现场稽核的重要性

  (一)非现场稽核是审计稽核工作的重要组成部分。非现场稽核,是指按照稽核检查的操作程序,由稽核部门对被稽核单位提供的数据资料和相关材料,在不到现场的情况下进行稽核监督的一种方式。目前由于各种条件限制,农村信用社对非现场稽核认识不到位、开展不到位。存在重现场稽核、轻非现场分析,重内部制度执行力稽核、轻宏观环境的分析和评估,稽核检查的广度和深度不够,没有做到现场与非现场稽核的有机结合。扩大稽核覆盖范围,加大稽核信息反馈,及时发现被稽核单位已经存在或可能发生的问题,最大限度减少农村信用社的风险和损失,真正发挥稽核部门的职能和作用已刻不容缓。

  (二)非现场稽核注重风险分析、评估,是更高层次的风险导向审计审计方法经历了账项基础审计制度基础审计和风险导向审计,风险导向审计是当今主流的注册会计师审计方法,它要求审计人员重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线,以提高审计效率和效果。近两年农村信用社在改革中得到了空前发展,管理、经营手段得到了提高,逐步实现了制度化规范化、网络化和信息化。服务领域和范围从以前的“三农”,逐步拓展为中小企业和支持地方经济的发展。农村信用社发展的内、外部环境发生了巨大变化,仅依靠内部审计稽核部门用传统的稽核手段现场查账,查制度的执行力,已经无法为当前农村信用社的发展起保驾护航作用。

  (三)非现场稽核可以降低稽核成本,提高工作效率。非现场稽核主要是依据被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等,或是通过报表系统信贷管理系统等接口,进行定性分析定量分析,开展经营合规性稽核和经营风险性稽核。如通过非现场报表稽核,可以了解流动性风险、资产负债、贷款规模、贷款结构、贷款投向和经营效益等情况;通过报表管理系统,可以了解贷款授权授信制度执行,是否存在超权限、垒大户借新还旧等违规情况和异常情况;不仅为现场稽核提供相关数据,提高稽核的针对性和有效性,而且可以随时进行监督,了解经营情况,具有灵活性、方便性,节约了时间,提高了效率

做好非现场稽核的几点建议

  (一)完善非现场稽核制度。按照制度先行的原则,把非现场稽核制度化,对现有稽核制度进行重新梳理规范和完善。一是在稽核部门设立非现场稽核岗位或人员,明确岗位职责和权限,遵守计算机管理及保密规定,防止相关数据、资料外泄、失密。二是制订非现场稽核的内容、范围、方法和操作程序,运用多种手段,采取定性、定量分析的方法,监测和了解经营的合规性、风险性,对发现的违规违纪问题和异常现象,形成稽核报告,提出稽核建议。三是制订非现场稽核工作计划,根据网点数、业务量和风险状况,制订非现场稽核频度和范围。

  (二)加强非现场稽核人员的培养。非现场稽核人员必须具备从事非现场稽核工作的专业胜任能力,熟悉相关法律法规及内控制度,掌握与稽核工作相关的专业知识,具有较好的综合分析、文字综合能力,具备一定的计算机操作知识,因此应加强非现场稽核人员的培养,提高非现场稽核工作的有效性。

  (三)提供非现场稽核条件。一是提供非现场稽核所需的办公设备和条件,授予稽核部门资料收集、系统访问、信息查询、数据监测等权限,并配置专门的数据接口和用于非现场稽核的业务终端及相关设施;二是建立信息共享机制,规定总部相关部门应为非现场提供相关数据信息,稽核部门有权向各职能部门及分支机构收集有关数据信息资料。

  (四)做好非现场稽核资料的归档工作。非现场稽核资料包括电子、纸质两种,主要包括报表、证明材料、工作底稿和报告等,非现场稽核结束后,应按稽核档案管理的规定将全部稽核资料及时整理、装订并归档。

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