財務管理能力

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財務管理能力(Financial Management Capacity)

目錄

什麼是財務管理能力

  財務管理能力是指協調控制企業財務管理迴圈過程,整合完整的財務管理工作體系的能力,包括財務預測能力財務決策能力財務計劃能力財務控制能力財務分析能力

財務管理能力與財務能力

  財務管理能力與財務能力是兩個不同的概念。通常認為財務能力是對企業自身所擁有的籌資能力、投資能力、獲利能力的綜合評價。財務管理能力與財務能力的區別表現為:財務能力是有形資源,財務管理能力是無形資源。財務能力是企業整體經營活動的集中體現,通過財務分析計算的財務比率予以評價;財務管理能力是企業所積累的與財務管理相關知識的集中表現,在評價方法上更多的是以定性的方式並結合模糊評價法來反映。

  財務管理能力與財務能力的內在聯繫表現為:財務能力是企業所擁有的各項能力在過去經營活動中共同作用的結果,財務管理能力是形成財務能力的基礎之一,其最終價值體現在企業未來的財務能力之中,財務管理能力的直接目標在於形成良好的財務能力。

財務管理能力的構成要素

  財務管理能力的基本構成要素包括:

  l.學習能力

  學習是一個知識獲得、知識共用、知識利用的過程。學習能力是財務管理能力的基礎,財務管理能力是企業長期積累和學習的結果,並存在於員工的身體、戰略規劃、組織規劃、文化氛圍之中。財務管理能力積累的關鍵在於使財務管理部門成為學習型組織,不斷地發揮“乾中學”,使財務管理工作能夠靈活適應外部環境的變化。

  企業經營環境的變化,要求財務管理者成為複合型人才,應該具備基本分析能力、系統構思能力、組織機構整合能力、策劃能力等,而這些能力的獲得則必須以學習能力為基礎。財務管理者不能局限於僅對財務報表的分析,必須瞭解企業各個部門的有關情況,以拓展財務分析的領域;他們不僅要瞭解企業的運作,還要掌握產品流程。為了適應新的要求,財務管理者必須對一些方面進行改進,包括產品及市場知識、領導能力、對各業務環節之間相互聯繫的理解以及交流技巧。所以,財務管理者必須經常和部門經理採購人員、顧客以及供應商接觸,以更深入地瞭解行業知識以及本行業和其他行業的最佳採購方案,還要參加關於談判技巧、交流技巧和有效團隊工作的培訓

  2.金融關係能力。

  金融關係能力是財務管理能力在資本市場的外在表現。金融關係是企業在資金的籌集、調度過程中與有關金融機構形成的合作關係。金融關係不僅是企業的一項重要資產,而且是企業在資本市場上融通資金的主要依據。金融關係不是一朝一夕就能建立的,它是企業在與金融機構的不斷交往中通過信息的不斷雙向傳遞所形成的企業財務管理重要組成部分。從資金供應的角度來看,金融機構也是企業重要的客戶

  與金融機構交往,憑藉的不單純是企業的經濟活動,財務管理者的作用也不可忽視。完整的金融關係是財務管理人員對資本市場的知識,對金融機構信息的瞭解,對企業經營活動準確把握的集中體現,其中也包含了財務管理者在資本市場上的公共關係。良好的金融關係在某種意義上為企業擺脫暫時的資金周轉困難發揮積極作用,也可以在企業資金充裕時尋找最佳的投資渠道。在企業與金融機構長期的交往中所建立的金融關係,是企業對金融機構不斷深入瞭解的結果,也是金融機構對企業不斷瞭解的結果,更是財務管理人員與金融機構長期交往併在資本市場中努力的結果。

  3.財務控制能力。

  財務控制能力是財務管理能力在企業內部管理中發揮作用的集中體現。由於財務管理在企業管理中所獨有的基礎性和全面性特征,財務控制不僅是財務管理的重要內容,更是企業經營戰略得以實施的有力工具。戰略管理包括戰略制定戰略選擇戰略實施。實踐證明,絕大多數戰略的失敗都發生在其實施階段。戰略實施過程的實質就是控制,而企業內部能夠從全局角度進行控制的只能是財務控制。

  財務控制涉及企業治理結構組織管理的各個層次、生產經營全過程,覆蓋企業所有的部門與崗位,要求財務管理者全面瞭解企業的經營活動,並從企業戰略角度出發,形成符合企業實際的財務控制方法。邯鋼的“模擬市場核算,實行成本否決”集中體現了其財務控制能力,形成了“牽一發而動全身”的獨特控制方法。

  4.信息處理能力。

  知識經濟時代財務部門作為企業信息中心的地位將更加突出,信息處理能力直接影響財務管理作用的效果。在一個充滿信息的世界里,信息處理能力是一個將數據轉化為決策智慧的過程,財務部門則從信息儲存者變成信息提供者和分享者。財務管理者需要學會如何將數據變為信息,再由信息轉化為知識,最後由決策者將知識轉化為決策的智慧,並通過財務部門將決策以信息方式付諸於行動。

財務管理能力的管理

  1.識別。

  企業有效管理財務管理能力的前提是管理者對財務管理能力有明確的認識。首先,企業是否具有財務管理能力,進而決定努力的方向。其次,已具備財務管理能力的企業,識別的過程是進一步提高財務管理能力的過程。財務管理能力的識別標準需要根據財務管理能力的基本構成要素,制定細化的評價指標,並結合財務管理能力的特點予以選擇。

  2.培育。

  財務管理能力的培育是一種觀念與過程的結合,沒有財務管理能力的觀念,財務管理能力的培育過程就不會出現。因此,企業管理部門要認識到財務管理能力對於企業管理的重要性,使財務管理能力的培育以積極主動的方式進行。培育的過程是資源不斷投入與整合的過程,尤其是知識資源的積累過程。因此,這一過程往往漫長而複雜,需要企業持久的努力。

  3.應用。

  應用是財務管理能力的價值所在,也是評判財務管理能力的最好尺度。財務管理能力的應用過程貫穿於企業戰略管理的全過程,不斷實現資源的優化配置,並將企業的戰略意圖延伸到各個部門、員工,最大限度開發人力資源的潛在價值。同時,應用的過程使財務管理能力在企業內部不斷轉移、擴散,全體員工思想與經驗的交流有利於財務管理能力的進一步提高。

  4.鞏固與再造。

  企業努力造就的財務管理能力可能會失去,一是企業主觀方面的原因,如對財務管理能力管理的缺乏;二是其他企業普遍地掌握了類似的財務管理能力,企業獨有的優勢不復存在。比如邯鋼經驗的推廣使許多企業採用了目標成本管理,併成為企業競爭的基本條件。因此,企業管理者必須註意對已有財務管理能力的保護,並再造由於客觀原因已逐漸失去的財務管理能力。定期評價財務管理能力是鞏固與再造財務管理能力的主要手段,評價的過程是發現問題、解決問題的過程,有利於財務管理能力的不斷演化與改進。

  最後,需要說明的是,既要認識財務管理能力的獨立性,更要註意其與企業核心能力的聯繫。財務管理能力是企業核心能力的基礎之一,企業核心能力是財務管理能力的目標。這種聯繫要求財務管理能力的管理過程必須與企業的其他能力結合在一起,形成並維持企業核心能力。

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