財務咨詢

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財務咨詢的涵義

  財務咨詢從理論上說是管理咨詢的一種,剖析財務咨詢的內涵首先要深刻理解管理咨詢的涵義。咨詢,傳統意義上講是指征求別人意見、求助於人或給人出主意、提建議、定計謀之意。管理咨詢既可以被看作一種專業服務,又可以被視為提供實際咨詢和幫助的一種方法。對管理咨詢較為權威的定義是:“幫助管理者和組織,通過解決管理和經營的問題,鑒別和抓住新機會,強化學習和實施變革以實現組織目的和目標的一種獨立的專業性咨詢服務。”

  目前, 財務理論界較為明確地提出的財務咨詢的概念是:“財務咨詢是指具有財務與會計及相關專業知識的自然人或法人,接受委托向委托人提供業務解答、籌劃及指導等服務的行為。”財務咨詢的涵義應當是十分寬泛的,無論是接受委托提供專業服務的財務咨詢,還是從屬於全面管理提供咨詢服務的附屬性財務咨詢,都應是不可或缺的。因此,可以將財務咨詢大體定義為:咨詢公司、證券公司投資銀行等專業機構及其專業人員,為客戶、投資者等服務對象提供的有關資產管理證券投資等財務方面的管理咨詢服務,即一切有關財務的咨詢服務活動都是廣義上的財務咨詢。

財務咨詢的理論地位

  理論上,財務是本金的投入與收益活動,在“大財務”的框架下,財務理論體系可分為國家財務、企業財務和家庭財務,這主要是基於財務主體及其特性的不同劃分的。從另一角度,可將各財務主體(國家、企業和家庭)的理財活動按其業務性質分為自主理財和委托理財。其中,自主理財又可分為自主決策理財和咨詢決策理財。同時,自主決策理財也非真正靠自己的能力單獨決策理財,財務咨詢常常潛移默化地影響並培育著理財主體自主決策的能力。因此,財務咨詢在財務理論中占有很重要的地位。特別是隨著管理咨詢業的獨立發展並逐漸成為一個新興行業,以及大量專業財務咨詢公司的不斷涌現,更加凸顯了財務咨詢在實踐方面的重要地位。

財務咨詢的功能

  財務咨詢無論是對巨集觀經濟運行,還是對企業、個人理財活動都具有重要意義。它具有以下功能:

  1.在巨集觀方面

  財務咨詢可以引導理性投資,優化社會經濟資源配置。在市場經濟運行過程中,在“看不見的手”的支配下,財務主體盡其所能追求財務利益最大化,但由於會受到信息、能力等方面的限制,其財務行為難免會出現盲動性、滯後性,這不但會造成財務主體利益受損,而且對國民經濟產業整體協調發展非常不利。財務咨詢服務於微觀經濟主體,彌補其能力的不足,減少其決策的失誤,客觀上減少了投資者的盲目性,校正了市場反應的滯後性偏差,有利於優化全社會資源配置。而且,在目前情況下,國內企業將直面全球競爭,財務咨詢將是企業在低效的管理水平和有限的人力資源條件下,提升財務運營能力、綜合管理能力、綜合競爭力的有效手段,其現實意義非常重大。

  2.在微觀方面

  財務咨詢可彌補企業、個人等財務主體自身知識結構運營能力等方面的不足,有助於解決經營和管理中遇到的問題。財務咨詢專業人員可以為客戶鑒別、診斷和解決財務各相關領域的問題,還可以通過客觀、專業的分析,幫助客戶識別並抓住各種新機會。更為重要的是,財務咨詢給客戶提供了一個認識、學習財務知識技能的機會,對於提高客戶能力、促進其發展具有重大意義。

財務咨詢的業務定位

  財務咨詢的業務範圍非常廣泛,咨詢業務既包括實物性資產咨詢、證券性資產咨詢,又包括財務主體籌資、投資及日常管理等業務咨詢。具體地,在國外,財務咨詢業務通常包括財務估價、經營資金與流動資金管理兼併與收購、投資項目分析、會計制度設計預算控制外匯管理等;在國內,財務咨詢業務通常包括設計企業內部控制制度、設計會計電算化實施戰略財務分析、代擬經濟文書、培訓財務會計人員代理記賬、稅務代理服務、個人理財幫助、資產評估、投資咨詢服務等。

財務咨詢的基本分類

  客戶所需咨詢業務性質不同,決定了各種財務咨詢的服務目標、服務方式等方面必定存在差異,由此也就產生了不同的財務咨詢類別。就目前開展財務咨詢業務的現狀而言,財務咨詢按業務性質、服務目標大體可以分為以下三類:

  1.行業投資評價型

  該類財務咨詢類似於會計師事務所等提供的社會鑒證業務,咨詢服務的目的是提供客觀的、不帶有利益色彩的建設性觀點。專業咨詢人員以調查、搜集的數據為基礎,進行深入分析,並根據現有分析對未來做出預測。並且以誠實、專業服務為基礎,恪守“三公”原則,即不賣產品,也不推進部署,只是提供獨立的分析。該類財務咨詢業務一般由專業性的財務咨詢公司開展。

  2.財務整體服務型

  該類財務咨詢側重於為客戶提供專業、全面的服務,獲取由於出讓知識、腦力勞動而應得的利益回報。專業咨詢人員主要提供一整套有關企業、個人財務運作與管理的規劃、策劃等服務,十分註重市場細分化差別,在提供整體服務的條件下強調業務領域專長,根據企業、個人需要,可以量身定做方案並提供貼身服務。該類財務咨詢業務一般由專業財務公司、綜合性管理咨詢公司證券公司及部分提供咨詢業務的會計師事務所等機構開展。

  3.附屬增值服務型

  該類財務咨詢的目的是擴大主營業務,專業咨詢人員運用一系列理財工具,為客戶提供專業、全面的財務分析和理財建議,並兼顧產品銷售。該類財務咨詢業務主要由銀行、保險公司等金融機構的“個人理財中心”等部門提供。

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