項目後評價報告

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　　項目後評價報告是項目後評價結果的彙總，應該客觀分析問題，真實反映實際情況，認真總結經驗與教訓，預測項目未來發展情況。

　　項目後評價報告具有相對固定的格式，一般應符合以下要求：

　　①報告條理清晰，文字準確，儘可能使用通用的辭彙。

　　②報告一般包括項目背景、實施評價、效果評價和結論建議等幾個部分。

　　③報告的結論要與問題和分析相對應，經驗教訓和建議要把評價的結果與將來規劃和政策的制定及修訂聯繫起來。

　　一般項目後評價報告的內容包括項目背景、實施評價、效果評價等幾個部分。

　　1．項目背景

　　項目背景主要應說明以下幾點：

　　(1)項目的目標和目的。簡單描述立項時社會和發展對本項目的需求情況和立項的必要性，項目的巨集觀目標，與國家、部門或地方產業政策佈局規劃和發展策略的相關性，建設項目的具體目標和目的，市場前景預測等。

　　(2)項目建設內容。項目可行性研究報告和評估提出主要產品、運營或服務的規模、品種、內容，項目的主要投入和產出，投資總額，效益測算情況，風險分析等。

　　(3)項目工期。項目原計劃工期，實際發生的科研批准、開工、完工、投產、竣工驗收、達到設計能力以及後評價時間。

　　(4)資金來源與安排。項目批覆時所安排的主要資金來源、貸款條件、資本金比例以及項目全投資加權綜合貸款利率等。

　　(5)項目後評價。項目後評價的任務來源和要求，項目自我評價報告完成時間，後評價時間程式，後評價執行者，後評價的依據、方法和評價時點。

　　2．實施評價

　　項目實施評價應簡單說明項目實施的基本特點，對照可行性研究評估找出主要變化，分析變化對項目效益影響的原因，討論和評價這些因素及影響。世界銀行、亞洲開發銀行項目還要就變化所引起的對其主要政策可能產生的影響進行分析，如環保、扶貧等。

　　(1)設計。評價設計的水平、項目選用的技術裝備水平，特別是規模的合理性。對照可行性研究和評估，找出並分析項目涉及重大變更的原因及其影響，提出如何在可行性研究階段預防這些變更的措施。

　　(2)合同。評價項目的招投標、合同簽約、合同執行和合同管理方面的實施情況，包括工程承包商、設備材料供貨商、工程咨詢專家和監理工程師等。對照合同承諾條款，分析和評價實施中的變化和違約及其對項目的影響。

　　(3)組織管理。組織管理的評價包括對項目執行機構、借款單位和投資者三方在項目實施過程中的表現和作用的評價。如果項目執行得不好，要認真分析相關的組織機構、運作機制、管理信息系統、決策程式、管理人員能力、監督檢查機制等因素。

　　(4)投資和融資。分析項目總投資的變化，找出變化的原因，分清內部原因還是外部原因，如是匯率變化、通貨膨脹等政策性因素，還是項目管理的問題，以及投資變化對項目效益的影響程度。評價要認真分析項目主要資金來源和融資成本的變化，討論原因及影響，重新測算項目的全投資加權綜合利率，作為項目實際財務效益的對比指標。如果政策性因素占主導，應對這些政策的變化提出意見、對策及建議。

　　(5)項目進度。對比項目計劃工期與實際進度的差別，包括項目準備期、施工建設期和投產達成期。分析工期延誤的主要原因及其對項目總投資、財務效益、借款償還和產品市場占有率的影響。同時還要提出今後避免進度延誤的措施建議。

　　(6)其他。包括銀行資金的到位和使用，世界銀行、亞洲開發銀行安排的技術援助，貸款協議的承諾和違約，借款人和擔保者的資信等。

　　3．效果評價

　　效果評價應分析項目所達到和實現的實際結果，根據項目運營和未來發展以及可能實現的效益、作用和影響，評價項目的成果和作用。

　　(1)項目運營和管理評價。根據項目評價時的運營情況，預測出未來項目的發展，包括產量、運營量等。對照可研評估的目標，找出差別，分析原因。分析評價項目內部和外部條件的變化及制約條件，如市場變化、體制變化、政策變化、設備設施的維護保養、管理制度、管理者水平、技術人員和熟練工的短缺、原材料供應、產品運輸等。

　　(2)財務狀況分析。根據上述項目運營及預測情況，按照財務程式和財務分析標準，分析項目的財務狀況。主要應評價項目債務的償還能力和維持日常運營的財務能力。在可能的情況下，要分析項目的資本構成、債務比例；需要投資者、政府和其他方面提供的政策和資金，如資本重組、稅收優惠、增加流動資金等。

　　(3)財務和經濟效益的重新評價。一般的項目在後評價階段都必須對項目的財務效益和經濟效益進行重新測算。要用重新測算得出的數據與項目可行性研究評估時的指標進行對比分析，找出差別和原因。還要與後評價計算的項目全投資加權綜合利率相比，確定其財務清償能力。同時，評價根據未來市場、價格等條件，進行風險分析和敏感性分析。

　　(4)環境和社會效果評價。環境和社會效果及影響評價的內容、指標和方法已在前面的小節中作過介紹。這部分評價的一個關鍵是項目受益者，即項目對受益者產生了什麼樣的影響。一般應評價項目的社會經濟、文化、環境影響和污染防治等，如人均收入、就業機會、移民安置、社區發展、婦女地位、衛生與健康、扶貧作用、自然資源利用、環境質量、生態平衡、污染治理等。

　　(5)可持續發展狀況。項目可持續性主要是指項目固定資產、人力資源和組織機構在外部投入結束之後持續發展的可能性。評價應考慮以下幾個方面：

　　1)技術裝備與當地條件的適用性。

　　2)項目與當地受益者及社會文化環境的一致性。

　　3)項目組織機構、管理水平、受益者參與的充分性。

　　4)維持項目正常運營、資產折舊等方面的資金來源。

　　5)政府為實現項目目標所承諾提供的政策措施是否得力。

　　6)防止環境質量下降的管理措施和控制手段的可靠性。

　　7)對項目外部地質、經濟及其他不利因素防範的對策措施。

　　一般項目獨立後評價報告的格式如下。

　　(1)報告封面(包括編號、密級、後評價者名稱、日期等)

　　(2)封面內頁(世界銀行、亞洲開發銀行要求說明的匯率、英文縮寫、權重指標及其他說明)

　　(3)項目基礎數據

　　(4)地圖

　　(5)報告摘要

　　項目獨立後評價報告摘要的內容包括：項目目標和範圍、項目投資和融資、項目的實施、項目的運營和財務狀況、項目的機構和管理、項目的環境和社會影響、項目的財務和經濟評價、項目的可持續性、評價結論、反饋信息。

　　(6)報告正文

　　①項目背景。主要有：項目的目標和目的、項目建設內容、項目工期、資金來源和安排。

　　②項目實施評價。主要有：設計與技術、合同、組織管理、投資和融資、項目進度以及其他。

　　③效果評價。主要有：項目的運營和管理、財務狀況、財務和經濟效益、環境和社會效果、可持續發展狀況。④結論和經驗教訓。主要有：綜合評價和結論、主要經驗教訓、建議和措施。

　　(7)附件

　　①項目自我評價報告。

　　②項目後評價專家組意見。

　　③其他附件。

　　(8)附表(圖)

　　①項目主要效益指標對比表。

　　②項目財務現金流量表。

　　③項目經濟效益費用流量表。

　　④企業效益指標有無對比表。

　　⑤項目後評價邏輯框架圖。

　　⑥項目成功度綜合評價表。

　　【案例】寧波北侖港二期工程後評價報告(簡述)

　　(1)評價基礎資料

　　①項目單位

　　項目名稱：寧波港務局北侖港區二期工程項目

　　主管部門：交通部

　　所屬地區：浙江省寧波市

　　項目地理位置：浙江省寧波市鎮海區

　　項目單位：寧波港務局

　　地址：寧波市鎮海區沿江東路42號

　　郵編：315200

　　電話：0574一×××xx××

　　聯繫人：×××

　　傳真：0574一x×x×xxx

　　②項目建設內容

　　新建3～5萬噸級深水泊位6個，其中：

　　集裝箱泊位1個；

　　多用途泊位2個；

　　通用雜貨泊位1個；

　　木材泊位2個，後改為煤炭泊位。

　　總吞吐能力為1035萬噸，其中：煤炭800萬噸，集裝箱60萬箱，其他175萬噸。

　　建設期：5年(原計劃)。

　　③項目總投資

　　項目總投資見表1。

　　 　　④資金來源

　　資金來源見表2。

　　(2)報告摘要

　　①項目概況和實施結果

　　寧波北侖港二期工程位於寧波市深水港區，港口自然條件良好。工程建設依據為寧波港總體規劃，目的是建設現代化集裝箱泊位，為開發北侖國際中轉港創造條件；同時建設其他幾個泊位，為接卸中轉大宗散貨運輸和區域外向型經濟發展服務。

　　工程建設港口泊位6個，實際形成總吞吐能力1035萬噸，比原方案增加吞吐能力685萬噸。其中：集裝箱泊位1個，能力60萬標箱；多用途泊位2個，能力130萬噸；煤炭泊位2個，能力800萬噸(原方案為2個木材泊位，能力115萬噸)；雜貨泊位1個，能力45萬噸。

　　工程分為一階段、二階段和技改工程三個階段實施。××年5月開工，按工期5年建成投產。工程質量優良，工程國內部分的投資概算沒有突破並略有節餘。一、二階段工程分別於開工後的第2年9月和第3年12月經國家正式竣工驗收後投產。

　　②項目效益狀況及原因

　　工程總投資5．49億元，其中固定資產投資5．42億元，流動資金0．07億元。工程利用世界銀行貸款2895萬美元，國內銀行貸款2億元，企業自籌和設備租賃0．74億元。

　　工程投產以來運營良好，預計投產後的第3年實際完成吞吐量可達1000萬噸，基本達到設計能力；預計同年營業收入1．3億元，按當年價格計算，比原設計預計的年收入增加約4500萬元。

　　工程財務內部收益率稅前為8％(稅後為6％)，高於設計時原測算指標4．86％，也高於工程投資的實際貸款利率5．31％，財務效益較好；投資償還期15年，比原測算縮短2年，抗風險能力較強。國民經濟效益良好，據後評價測算，工程經濟內部收益率為30％，比原測算高2個百分點。工程社會效益明顯。

　　工程效益好的原因有3個方面：①寧波港務局千方百計節約開支，嚴格控制住了工程投資。初步估算，二期工程共節約開支3400萬元用於抵消物價的上漲。②根據市場變化，及時將無貨源的2個木材泊位改造為煤炭泊位，既滿足了實際需要，又擴大了吞吐能力，增加了營業收入，使FIRR提高了6個百分點。③國家和地方的撥款及企業自籌部分的投資達到總投資的22％，資本構成基本合理，增強了企業的清償能力。

　　③結論和主要經驗教訓

　　評價結論：工程實現並超過了原定的目標，符合寧波港的長遠發展目標，經濟和社會效益良好，項目是成功的，主要經驗有：

　　a．建立專門的管理機構進行規範化管理；

　　b．重視項目前期的資料分析研究；

　　C．學習世界銀行經驗，實行採購公開招標和施工監理，抓好合同條款研究和管理；

　　d．註重建設物資和材料的儲備和管理；

　　e．建立按月結算的財務制度；

　　f．國家對工程註入了適當的資本金，為港口運營和發展創造了條件。

　　主要教訓有：

　　a．匯率風險是目前利用外資項目的主要風險之一。本工程因匯率變化使造價上升了30％，FIRR下降了3個百分點。

　　b．由於國際公開招標經驗不足，對投標商的資信重視不夠，造成兩台進口設備不能達到合同要求。

　　C．工程前期對市場預測和風險分析不足，決策不當，造成木材泊位尚未建成投產就發生重大貨源變化，不得不著手改造為煤炭泊位。

　　④建議

　　a．加強項目前期工作中的市場預測和風險分析。目前我國正處在深化改革的進程中，機構和政策的變化較大，傳統的可行性研究報告和評估內容要求不能滿足對這類變化分析的需要。因此，增強風險分析的力度和規範程度是必要的、緊迫的。

　　b．進一步強調國民經濟評價在國家重點建設項目評價中的重要性。重點基礎設施項目，如交通、能源和通信等是國家投資的重點，這類項目對社會經濟的真實貢獻只能在國民經濟分析中反映出來。加強國家重點基礎設施項目前評估和後評價，國民經濟分析至關重要。

　　C．在大型港口項目立項時，對建設專業性強的泊位應持慎重態度。在貨源不穩定時，不應建設專業化泊位，宜建通用性泊位，以提高碼頭的適應能力。

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