貸款風險管理

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　　貸款風險管理主要是指貸款業務經營管理過程中，由於各種事先無法預料和不確定性因素影響，使銀行信貸資金不能按期收回和正常周轉而蒙受損失的可能性。商業銀行圍繞貸款業務所實施的一系列信貸管理制度辦法，如授權授信管理、審貸分離、分級審批制度等，都是貸款風險管理的重要組成部分。

　　貸款風險管理還包括：貸款風險分類管理、不良貸款管理等內容。

　　1．貸款風險分類管理。

　　貸款風險分類管理是指銀行綜合所獲得的各種信息並運用最佳判斷，根據貸款風險程度，對貸款質量作出論證。貸款分類管理是貸款管理的一項重要工作。銀行信貸管理人員對信貸資產定期進行審查，依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本息的實際能力和其他綜合信息，確定貸款遭受損失的風險程度，按照不同標準將貸款分為不同類別，便於及時採取相應措施，降低貸款風險，提高信貸資產質量。中國人民銀行1998年4月21日頒佈的《貸款風險分類指導原則(試行)》，要求商業銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類。自2002年1月1日起，全面推行貸款五級分類管理，將貸款分為正常、關註、次級、可疑、損失五類，簡稱五級分類。五級分類的定義如下：

　　(1)正常貸款：借款人能履行合同，有充分把握按時足額償還本息，或指借款人財務狀況正常，還款來源穩定，擔保人資信情況良好的貸款。

　　(2)關註貸款：儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，或指貸款通常具有保障但存在著潛在的弱點，如財務趨勢弱化，償還來源不穩定，貸款被挪用等。又如轉期過多的貸款，有部分還款的逾期貸款及貸款雖未到期但企業經濟狀況不佳的貸款。

　　(3)次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，依靠其正常經營收人已無法保證足額償還本息。或指沒有得到債務人現有完好財富和償債能力保障的貸款。如沒有保障單位，債務過重，財務狀況削弱，現金流量不足支付貸款本息等。

　　(4)可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定會造成較大損失。

　　(5)損失貸款：在採取所有可能的措施和一切必要的法律程式之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。從銀行角度看已經沒有意義將其作為銀行資產在賬面保留的貸款。

　　2．不良貸款管理。

　　1998年以前，商業銀行對貸款風險分類一直按照貸款是否逾期劃分為正常、逾期、呆滯和呆賬四類。不良貸款是逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款的合稱，通稱“一逾兩呆”。逾期貸款是指借款合同約定到期(含展期後到期)未歸還的貸款；呆滯貸款是指逾期(含展期後到期)超過規定年限(逾期一年含一年)仍未歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿一年但借款人的生產經營已終止、項目已停建的貸款；呆賬貸款是指按照財政部有關規定列為呆賬的貸款。包括：借款人和擔保人依法宣佈破產，進行清償後未能歸還的貸款；借款人死亡或依法宣佈失蹤或死亡，以其財產和遺產清償後，未能收回貸款；借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大又不能獲得足夠的保險賠償而確實無力歸還的部分或全部貸款；貸款人依法處置抵押物或質押物，所得價款不足以補償抵押或質押貸款的部分，經國務院批准核銷的貸款(以上條款簡稱“破、死、災、批”)。

　　自1998年4月21日開始試行，並於2002年在全國銀行業普遍實施的貸款風險五級分類管理，又將次級、可疑、損失等三類貸款合稱為不良貸款。根據《貸款通則》的規定，商業銀行應當建立和完善貸款的質量監管制度，對不良貸款進行分類、登記、考核和催收。不良貸款由會計、信貸部門提供數據，由稽核部門負責審核並按規定許可權認定，應當按季填報不良貸款情況表。商業銀行的不良貸款不得超過監管機構規定的比例，並應對所屬分支機構下達和考核不良貸款的有關指標。信貸部門負責不良貸款的催收，稽核部門負責對催收情況的檢查。商業銀行應按照國家有關規定提取呆賬準備金，並按照呆賬沖銷的條件和程式沖銷呆賬貸款，還應加強貸款債權保全和清償的管理工作，嚴防借款人各種形式的逃廢債行為，依法維護銀行的正當權益。

　　(1)加強貸款風險管理有利於促進銀行信貸資金的安全貸款風險與信貸資金損失具有直接的內在聯繫。貸款風險越大，則信貸資金遭受損失的可能性越大。加強貸款風險管理，儘量減少或降低貸款風險，便可以減少乃至避免信貸資金的損失，保證信貸資金安全。

　　(2)加強信貸風險管理有利於貸款經濟效益的提高貸款經濟效益的實現必然以減少和避免貸款風險為前提，貸款風險管理與貸款經濟效益有直接聯繫。在一般情況下，減少和避免貸款風險，貸款經濟效益就會比較好。而貸款經濟效益好，就意味著貸款投放有效，企業經營正常，信貸資金迴流順利；如果貸款經濟效益差，則意味著企業資金周轉不正常，貸款使用不合理，貸款不能如期歸還。由此可見，加強貸款風險管理和實現貸款經濟效益的要求是一致的。

　　(3)強化貸款風險管理是改善銀行信貸資產質量狀況，提高資產效益的主要途徑。在目前，信貸資產流動性低，質量差，風險大，逾期和催收貸款占用率高，是困擾銀行經營狀況和財務成果的一個重大問題。所以，為了改變這種情況，根本的解決辦法就是引入風險機制，強化風險管理。