贷款风险管理

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　　贷款风险管理主要是指贷款业务经营管理过程中，由于各种事先无法预料和不确定性因素影响，使银行信贷资金不能按期收回和正常周转而蒙受损失的可能性。商业银行围绕贷款业务所实施的一系列信贷管理制度办法，如授权授信管理、审贷分离、分级审批制度等，都是贷款风险管理的重要组成部分。

　　贷款风险管理还包括：贷款风险分类管理、不良贷款管理等内容。

　　1．贷款风险分类管理。

　　贷款风险分类管理是指银行综合所获得的各种信息并运用最佳判断，根据贷款风险程度，对贷款质量作出论证。贷款分类管理是贷款管理的一项重要工作。银行信贷管理人员对信贷资产定期进行审查，依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本息的实际能力和其他综合信息，确定贷款遭受损失的风险程度，按照不同标准将贷款分为不同类别，便于及时采取相应措施，降低贷款风险，提高信贷资产质量。中国人民银行1998年4月21日颁布的《贷款风险分类指导原则(试行)》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类。自2002年1月1日起，全面推行贷款五级分类管理，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，简称五级分类。五级分类的定义如下：

　　(1)正常贷款：借款人能履行合同，有充分把握按时足额偿还本息，或指借款人财务状况正常，还款来源稳定，担保人资信情况良好的贷款。

　　(2)关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，或指贷款通常具有保障但存在着潜在的弱点，如财务趋势弱化，偿还来源不稳定，贷款被挪用等。又如转期过多的贷款，有部分还款的逾期贷款及贷款虽未到期但企业经济状况不佳的贷款。

　　(3)次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收人已无法保证足额偿还本息。或指没有得到债务人现有完好财富和偿债能力保障的贷款。如没有保障单位，债务过重，财务状况削弱，现金流量不足支付贷款本息等。

　　(4)可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定会造成较大损失。

　　(5)损失贷款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。从银行角度看已经没有意义将其作为银行资产在账面保留的贷款。

　　2．不良贷款管理。

　　1998年以前，商业银行对贷款风险分类一直按照贷款是否逾期划分为正常、逾期、呆滞和呆账四类。不良贷款是逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款的合称，通称“一逾两呆”。逾期贷款是指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款；呆滞贷款是指逾期(含展期后到期)超过规定年限(逾期一年含一年)仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满一年但借款人的生产经营已终止、项目已停建的贷款；呆账贷款是指按照财政部有关规定列为呆账的贷款。包括：借款人和担保人依法宣布破产，进行清偿后未能归还的贷款；借款人死亡或依法宣布失踪或死亡，以其财产和遗产清偿后，未能收回贷款；借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大又不能获得足够的保险赔偿而确实无力归还的部分或全部贷款；贷款人依法处置抵押物或质押物，所得价款不足以补偿抵押或质押贷款的部分，经国务院批准核销的贷款(以上条款简称“破、死、灾、批”)。

　　自1998年4月21日开始试行，并于2002年在全国银行业普遍实施的贷款风险五级分类管理，又将次级、可疑、损失等三类贷款合称为不良贷款。根据《贷款通则》的规定，商业银行应当建立和完善贷款的质量监管制度，对不良贷款进行分类、登记、考核和催收。不良贷款由会计、信贷部门提供数据，由稽核部门负责审核并按规定权限认定，应当按季填报不良贷款情况表。商业银行的不良贷款不得超过监管机构规定的比例，并应对所属分支机构下达和考核不良贷款的有关指标。信贷部门负责不良贷款的催收，稽核部门负责对催收情况的检查。商业银行应按照国家有关规定提取呆账准备金，并按照呆账冲销的条件和程序冲销呆账贷款，还应加强贷款债权保全和清偿的管理工作，严防借款人各种形式的逃废债行为，依法维护银行的正当权益。

　　(1)加强贷款风险管理有利于促进银行信贷资金的安全贷款风险与信贷资金损失具有直接的内在联系。贷款风险越大，则信贷资金遭受损失的可能性越大。加强贷款风险管理，尽量减少或降低贷款风险，便可以减少乃至避免信贷资金的损失，保证信贷资金安全。

　　(2)加强信贷风险管理有利于贷款经济效益的提高贷款经济效益的实现必然以减少和避免贷款风险为前提，贷款风险管理与贷款经济效益有直接联系。在一般情况下，减少和避免贷款风险，贷款经济效益就会比较好。而贷款经济效益好，就意味着贷款投放有效，企业经营正常，信贷资金回流顺利；如果贷款经济效益差，则意味着企业资金周转不正常，贷款使用不合理，贷款不能如期归还。由此可见，加强贷款风险管理和实现贷款经济效益的要求是一致的。

　　(3)强化贷款风险管理是改善银行信贷资产质量状况，提高资产效益的主要途径。在目前，信贷资产流动性低，质量差，风险大，逾期和催收贷款占用率高，是困扰银行经营状况和财务成果的一个重大问题。所以，为了改变这种情况，根本的解决办法就是引入风险机制，强化风险管理。