事業單位財務管理制度

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　　事業單位財務管理制度是指為了規範事業單位的財務行為，加強事業單位財務管理，提高資金使用效益，保障事業單位健康發展等而制定的一系列規則。

　　在市場經濟條件下，建立健全事業單位財務管理制度已經是當前我國一項非常迫切的重要任務，必須從多方面入手，認真加以切實解決。

　　1．建立現金交接制度和支票使用登記制度

　　事業單位要建立健全現金交接制度和支票使用登記制度。設置現金收款登記簿，用於記錄創收活動中收到的現金。現金收款登記簿應記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項；開據的現金收款單還應有收款人和交款人簽字。設置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應做為會計檔案保管。

　　2．建立往來款項管理制度

　　定期對事業單位往來款項進行全面清理，並將清理情況（清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數額、清理後賬面明細）報到財務計劃部門。事業單位往來款項原則上不應跨年度，嚴禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則上不應跨月份，嚴禁個人借沒有支出的大額現金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應註明具體用途，實際使用用途與借款單列示的用途應相符。

　　3．完善收入合同管理制度

　　事業單位要加強創收收入（包括科技服務收入、資產出租收入等）合同管理，設置專人負責合同管理工作。從事創收活動時，必須簽訂合同，合同應當連續編號。在取得收入時，合同金額、發票金額與收到款項必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關人員書面寫出原因，按規定許可權報批後入賬。對已簽定了合同或協議，並且服務對象將服務款一次性付清後，在執行過程中，由於各種原因造成服務項目終止，需要給服務對象退款的，要寫書面說明，並及時修訂合同，由單位負責人批准後方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。

　　4．切實貫徹執行材料管理制度

　　事業單位及所屬企業應加強材料採購、驗收、存儲、發貨等各個環節的管理，並建立健全相應內部控制制度。

　　（1）採購環節。材料的採購程式參照政府採購有關程式執行，並與供貨方簽訂採購合同，有關材料採購合同應報送財務部門備案。

　　（2）驗收環節。由獨立於採購人員、材料保管人員的驗收人員對採購的材料進行驗收入庫，並簽發材料入庫單。採購人員憑審批手續齊全的發票和經單位負責人簽批的材料入庫單併到財務部門核銷相關支出，財務部門對有關原始憑證與採購合同核對一致後予以核銷，並按規格、型號等登記材料明細賬。

　　（3）存儲環節。材料保管人員應每月一次對庫存材料進行盤點，並將庫存材料盤點表與財務部門材料明細賬核對。核對不一致的應當及時查明原因。

　　（4）發貨環節。根據與服務對象簽訂的科技服務合同及施工圖紙等資料，應編製材料出庫單送財務部門審核，經單位負責人簽批後，財務部門核銷相應材料明細賬；材料保管人員根據審核和簽批後的出庫單發貨。未經財務部門審核和單位負責人簽批，材料保管人員不得發貨。

　　對庫存材料至少應在編製年度決算前進行全面清查，並據以編製“庫存材料盤點報告表”，要詳細列材料、物品的賬面數、實存數、盤虧盤盈的數量和金額以及盤虧盤盈的原因，經單位負責人審批後交財務部門進行賬務處理。

　　5．固定資產管理制度

　　在報銷固定資產採購費用時，必須提供審批手續齊全的發票、按審批許可權簽訂的採購合同、單位資產管理部門的驗收單，否則財務部門不予報銷。其中，屬於政府採購制度規定範圍內的固定資產要按要求參加政府採購，屬於變更政府採購公開招標方式採購的，需提供採購方式變更的批件。對於已購入的固定資產，財務部門要在列支採購費用的同時，記入固定資產賬，絕不能等到年底入賬。事業單位要嚴格執行資產清查制度，在年底前組成由財務人員和資產管理人員參加的資產清查小組，著重對固定資產進行一次徹底清查，發現賬實不符的情況要及時查明原因，屬於漏記的固定資產要立刻補記，確保單位全部固定資產均已入賬。

　　總之，事業單位必須嚴格執行國家有關財經法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦事業的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。在此基礎上，實現事業單位的可持續發展。