貸款重組
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貸款重組（Refinance）
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貸款重組是指在借款人發生及預見其可能發生財務困難或借款人、保證人發生資產重組，致使其不能按時償還銀行貸款的情況下，銀行為維護債權和減少損失，在切實加強風險防範的前提下，與借款人達成修改貸款償還條件的協議，對借款人、保證人、擔保方式、還款期限、適用利率、還款方式等要素進行調整。
貸款重組須遵循以下原則：
(一)有效重組原則：貸款重組能夠對降低信貸風險和減少貸款損失產生積極效果；
(二)規範操作原則：貸款重組必須嚴格按照規定的條件和程式進行操作和審批；
(三)適當寬讓原則：貸款重組可以在政策允許範圍內實行一定的寬讓，以利於促進貸款的回收。
對下列情況的貸款，可以進行貸款重組：
(一)借款人或保證人進行資產重組或經營管理體制發生重大變化，致使其不能按期償還貸款本息，需要通過貸款重組落實銀行債權；
(二)由於國家政策調整使借款人出現財務困難，不能按期還款；
(三)國際市場或項目實施環境突變，項目執行受阻，使借款人不能按期還款；
(四)由於企業項目執行情況發生變化，借款人原定生產經營計劃發生變化，導致暫時還款困難；
(五)不可抗力、意外事故影響借款人按期還款；
(六)銀行認為可以進行貸款重組的其他原因。
貸款重組必須符合以下基本條件：
(二)借款人生產經營活動基本正常，通過貸款重組有望在近年內逐步走出困境，具有一定償還貸款的能力；
(三)借款人能夠按時支付利息或雖未按時支付利息但能夠在貸款重組時還清全部欠息，或除此之外尚能償還部分本金；
目前商業銀行的貸款重組方式主要有七種，即變更擔保條件、調整還款期限、調整利率、借款企業變更、減免貸款利息、債務轉為資本和以資抵債。但在實務中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨使用，也可以結合使用。
1、變更擔保條件
例如：（1）將抵押或質押轉換為保證；（2）將保證轉換為抵押或質押，或變更保證人；（3）直接減輕或免除保證人的責任。銀行同意變更擔保的前提，通常都是擔保條件的明顯改善或擔保人盡其所能替借款企業償還一部分銀行貸款。
2、調整還款期限
主要根據企業償債能力制定合理的還款期限，從而有利於鼓勵企業增強還款意願。延長還款期限要註意遵守銀行監管當局的有關規定。
3、調整利率
主要將逾期利率調整為相應檔次的正常利率或下浮，從而減輕企業的付息成本。調低利率也要遵守人民銀行和各銀行關於利率管理的規定。
4、借款企業變更
主要是借款企業發生合併、分立、股份制改造等情形時，銀行同意將部分或全部債務轉移到第三方。在變更借款企業時，要防止借款企業利用分立、對外投資、設立了公司等手段逃廢銀行債務。
5、減免貸款利息
根據現行規定，銀行可以自主免除符合下列條件的表外欠息：（1）借款企業信用評級在BBB級以下（含BBB級）；（2）貸款本金為次級、可疑或損失類。減免表外息要嚴格遵守財政部和銀監會的相關要求。
6、債務轉為資本
債務轉為資本是指債務人將債務轉為資本，同時債權人將債權轉為股權的債務重組方式。但債務人根據轉換協議，將應付可轉換公司債券轉為資本的，則屬於正常情況下的債務 轉資本，不能作為債務重組處理。
7、以資抵債
《企業會計準則》規定以非現金資產清償某項債務的債務重組形式。以資抵債是指因債務人（包括借款人和保證人）不能以貨幣資產足額償付貸款本息時，銀行根據有關法律、法規或與債務人簽訂以資抵債協議，取得債務人各種有效資產的處置權，以抵償貸款本息的方式它是依法保全銀行信貸資產的一種特殊形式。這一形式將在本章下一節詳細討論。
除了上述列舉的方式之外，重組貸款時可以根據實際需要採取其他方式。但是，貸款重組時，債權銀行通常不向借款企業增加貸款。此外，以往比較普遍的“借新還舊”和“還舊借新”，從嚴格意義上說，均不屬於貸款重組，只不過在某種程度上達到了重組貸款的目的。
貸款重組由借款人提出申請，信貸業務部門收到借款人貸款重組的申請報告和相關資料後，與借款人協商提出貸款重組初步意見送信貸管理部門，信貸管理部門審查後提出貸款重組方案。
借款人申請貸款重組應提交以下資料：
(一)貸款重組申請報告。內容包括：
2.項目執行及貸款使用情況；
4.不能按時還款的主要原因；
5.對今後三年生產經營及財務狀況的預測；
6.償還貸款的計劃和資金來源安排；
7.擔保落實情況等。
(二)表明貸款重組原因的各項證明文件。
(四)保證人對重組貸款提供擔保的書面承諾，抵(質)押財產的權屬證明、評估報告。
貸款重組方案應包括以下基本內容：
(一)貸款重組條件和效果的評估。通過審查借款人提供的資料和項目具體情況，對該項貸款是否符合貸款重組基本條件，重組能否對借款人生產經營和財務狀況產生積極影響，能否維護銀行債權、促進貸款回收等進行客觀評價和分析預測，為貸款重組決策提供依據。
(二)降低風險的措施。主要包括：
1.將貸款轉移給具有良好資信和清償能力的新借款人；
2.增加或更換擔保人、改變擔保方式；
3.接受借款人以實物資產抵償部分貸款；
4.其他降低風險的措施。
(三)貸款結構的調整。主要包括：
1.貸款期限的調整；
2.貸款償還的安排；
3.重組貸款的適用利率；
4.其他事項。
1、概念混淆。
關於重組貸款，《貸款風險分類指導原則》解釋， “是指銀行由於借款人財務狀況惡化， 或無力還款而對借款合同還款條款作出讓步的貸款”。後來將“讓步” 改為“調整”。這在某種程度上也內含了對貸款重組的解釋。不過現在看來， 將調整內容限定在借款合同的還款條款， 顯然過於狹窄。實踐中， 重組可以調整主合同一借款合同， 也可能更改其從合同一擔保合同； 不僅修改還款條款， 還可能調整償債主體、利率等。
貸款重組是指在借款人發生及預見其可能發生財務困難或借款人、保證人發生資產重組，致使其不能按時償還銀行貸款的情況下，銀行為維護債權和減少損失，在切實加強風險防範的前提下，與借款人達成修改貸款償還條件的協議，對借款人、保證人、擔保方式、還款期限、適用利率、還款方式等要素進行調整。
2、貸款重組是操作過程， 重組貸款是操作結果。
3、重組前的貸款可稱為被重組貸款，重組後的貸款就是重組貸款。被重組貸款經過貸款重組， 就變為重組貸款。
