稅政統計
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什麼是稅政統計[1]
稅政統計是對稅收政策實施、稅法執行和稅收工作組織情況的統計。反映稅收政策的實施效果、稅務機關的執法水平和納稅人的守法程度以及稅收活動的組織狀況等，以揭示稅收工作規律和工作重點。
稅政統計的指標[2]
稅政統計的指標主要有以下一些：
- (一)稅務機構數指標
稅務機構數指稅務機構沒置情況及其數字。
- (二)編製人數指標
編製人數是經過負責編製的職能部門核定的定編人數。它按行政，事業分別統計。
- (三)實有人數指標
實有人數是指稅務部門實際在職的人數。它可能多於或少於人員編製數。它按業務分工統計。
- (四)人員基本情況指標
是指對年齡，性別，政治情況，文化程度，參加工作時澗等進行分項分組統計。
- (五)人員專業技術職稱
指標按專業技術職稱系列相應的職稱分別統計。
- (六)納稅戶數指標
納稅戶數是指交納工商稅收，國營企業所得稅的戶數。-它反映稅政管理中納稅戶的結構、比重，為合理組織稅收徵管提供資料和依據。一般在年終按實際納稅戶數劃分經濟類型進行統計。各企業單位不論交納一種或多種稅，均作為一．戶計算。機關，團體，學校，部隊和城鄉居民，依法交納車船使用稅。房產稅，屠宰稅、牲畜交易稅，集市交易稅，個人收入調節稅，個人所得稅暫不作納稅戶數統計。
- (七)免稅戶數指標
是指按政策規定在一定時期內，同時免交所有工商稅收的企業單位數。它是“納稅戶數”的輔助指標。
- (八)查補漏稅統計指標體系
查補漏稅是指一系列綜合反映當年稅務檢查全面情況數量關係的統計指標。它的作用主要是考核稅政基礎建設、徵管水平等方面措施的實施效果，為總結經驗發現問題，堵塞漏洞，提高徵管質量提供有力的統計監督。
反映查補漏稅的主要統計指標有：
1．納稅戶數指標：除免稅戶外，凡有納稅任務的單位和個人數。
2．偷漏稅戶次指標。
3．應補稅額指標：是指已查出並認定為偷漏稅問題，按規定應補交的稅款，加上因其他原因形成的應補稅歉的總和。它反映偷漏稅數額，是計算偷漏率的依據。
4．已補稅額指標。
5．應退稅額：在稅收征收過程中，由於徵管工作問題或政策規定的要求，在納稅人已納稅款中應退給納稅人的那一部分稅款。
6．已退稅額。以上指標均按經濟類型、稅種分別統計。
(九)減免稅額指標。減免稅額是指按規定減免的工商稅。國營企業所得稅、能交基金和調節基金的數額。這個指標的主要作用在於使國家瞭解和掌握中央與地方各級政府批准減免稅項目實際減免稅數額，調查瞭解享受減免稅單位的受益稠度，研究減免稅政策的實施效果，分析經濟稅源變化趨勢，以便不斷修訂、完善稅收政策。
- (十)以稅還貸統計指際體系
以稅還貸，是指根據政策規定，允許用稅收歸還特定項目的貸款。改革開放以來，為了加強企業技術改造，增加必要生產設備，擴大企業生產能力，對企業從銀行取得的一定項目的貸款，允許用按貸款項目投產後新增加的銷售收入和利潤計徵的產品稅、增值稅和一定的所得稅，歸還貸款的本息。這實質是一種稅收支出，或者說是特殊的稅收減免政策。
反映以稅還貸的統計指標主要有：
1．貸款產數指標
貸款戶數指使用屬於以稅還貸的貸款企業數。它是按報告期貸款的實際戶數統計核算的。
2．貸款金額指標
貸款金額是指企業占用的屬於以稅還貸範圍的貸款餘額。它應包括年初貸款餘額和本年新增貸款餘額(包括本息餘額)。
3．還貸戶數指標
還貸戶數是指報告期以稅還貸的戶數。在本期內，不論以稅還貸一次或多次，一個項目或多個項目，均按—-戶統計。
4．還貸稅額指標
還貸稅額是指按稅收管理體制和有關規定報經批准的以稅還貸的數額。它是分經濟類型(全民所有制，集體所有制及其他各種經濟類型)，按產品稅、增值稅、集體企業所得稅、國營企業所得稅及其他稅種稅額分別統計。
由於集體企業所得稅和國營企業所得稅不是直接以稅還貸，而是以稅前利潤還貸。所以這兩種所得稅用稅款還貸所需稅額應經換算方可求得。
計算方法是：
(1)實行比例稅率的所得稅所得稅還貸稅額＝稅前還貸利潤X比例稅率
(2)實行超額累進稅率的所得稅
所得稅還貸稅額=（還貸前應稅所得額X適用稅率-速算扣除數）-（還貸後應稅所得額X適用稅率-速算扣除數）
