企業信用
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企業信用(enterprise credit)
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企業信用是指一個企業履行自身承諾的意願與能力。對於一個企業而言，在未來是否履約，我們不得而知。但其有沒有履約能力，我們可通過資信狀況來瞭解；其是否有履約意願，我們可以通過企業歷史的履約記錄來瞭解。因此，信用的基本載體是企業履行承諾的歷史記錄。具體而言，企業信用涉及到企業與企業之間、企業與銀行之間、企業與政府之間以及企業與消費者、內部職工之間相互的信用行為。無論時間與市場環境如何變化，企業信用中流砥柱的地位是永恆不變的，只有擁有良好信用的誠信企業，才會成為長盛不衰、屹立百年的“老字型大小”。
現代企業信用是指企業能夠履行與客戶、員工、消費者以及社會約定的職責而取得的信任。企業信用不僅僅是信貸信用，它還包括生產和經營的商品或服務的質量信用、服務道德信用、貿易合同信用、內部管理信用、信息信用、衛生環保信用等諸多方面。
企業與股東之間主要是以資本為交易對象，因此可簡稱為資本信用關係。不同企業組織形態中，企業與股東的資本信用關係表現形式也不盡相同：古典企業中，所有者與經營者合一，不存在資本信用關係；現代企業制度中，所有者與經營者分離，企業所有者處於信息劣勢，利益容易受到傷害，因此需要建立法律規定法人治理結構來維護各方的權益。這裡說的資本信用關係實際指企業經營者與企業股東之間的關係。
企業經營者和股東都是企業要素的提供者和企業契約的締造者，但兩者在信息的非對稱性方面存在著明顯的差異。企業經營者是企業代理人，受股東委托代表股東利益。股東在利益分配方面具有剩餘索取權，可以享受企業良好經營帶來的收益，但同時也要承擔企業經營不善造成的損失。為了保護企業所有者的信息弱勢地位，各國都制定了相應的法律，規定企業經營者對股東負有誠信責任。
- (二)企業與債權人的信用關係
企業與債權人之間的關係本質上是一種信用合作關係，債權人將資金交給企業使用，企業承擔資金使用過程中可能出現的風險，並確保支付給債權人約定的資金使用費。這種資金信用關係轉移的只是價值的使用權，價值的所有權並沒有得到轉移。在信息不對稱的條件下，資金的所有權和使用權分離使得債權人面臨著極大的風險，因而缺乏信用支持的借貸關係往往是很難實現和維繫的。為了防範和化解風險，企業資金信用關係一般通過契約的形式固定下來，企業對債權人的資金信用關係也就體現為企業對契約規則的遵守。
破產制度是保證企業資金信用的一項重要制度安排，這項制度硬化了對企業的約束，保護了債權人的利益，並有效地防範了企業資金信用風險。企業作為債務人若無力履行清償義務則自動進入破產程式，強制清理破產企業的財產，使債權人的權益受到最大限度的保護。破產制度不僅表現了對債權人利益的保護，更重要的是體現了對企業違背信用原則的“致命”威脅——企業若不守信，則將終結其“生命”。
- (三)企業與消費者的信用關係
企業與消費者之間的信用關係實際上是企業在與消費者的交易過程中，在產品質量、結算方式、售後服務等方面所作的承諾，這些承諾有的表現為成文的契約，有的則表現為約定俗成的隱含契約。
1、信用關係的主要內容。
企業要根據消費者的意願和需求向消費者提供商品或服務，因此，企業應聽取消費者的意見、接受消費者的監督，並保證其商品或服務符合保障消費者人身、財產安全的要求。為規範企業與消費者之間的信用關係，各國都制定了有關的法律法規明確規定雙方的權利和義務，如企業不得向消費者提供有關商品或服務的虛假信息，也不得作引人誤解的虛假宣傳。再比如企業依國家規定或與消費者的約定，負有包修、包換、包退或其他責任，則企業不得故意拖延或無理拒絕，企業也不得對消費者進行侮辱、誹謗，更不能侵犯消費者的人身自由。企業只有認真履行其應盡的責任和義務，才能贏得消費者的信任，與消費者建立起良好的信用關係。
2、信用關係的形成。
企業對消費者的信用體現為消費者在消費過程中形成的對企業的主觀評價，消費者對企業的商品和服務感到滿意，其對企業信用的評價就高，就會認為企業具有好的信用，傾向於與企業建立長期的消費關係。因此，企業信用與消費者滿意度之間存在著顯著的正相關關係。對企業而言，要形成企業與消費者之間的良好信用關係，需要瞭解消費者的消費意願、滿足消費者的消費需要，從而使消費者對企業的產品和服務滿意或者有一個好的印象，對企業信用做出較高的評價。消費者在消費過程中關心和希望得到滿足的消費需求的內容主要體現在以下幾個方面：
(1)與企業產品有關的內容，包括價格、質量、外觀等方面。產品的價格高低比較容易衡量，但是，產品質量等方面的評價卻沒有客觀的標準，而且有的產品的質量一般消費者甚至難以鑒定。因此，對企業產品的評價通常只能由消費者憑主觀心理感受加以認定。
(2)與服務有關的內容，其中包括企業對顧客提供的人員服務、產品的售後服務,以及有關增進顧客關係的各種營銷活動、員工的服務態度和水平等。
(3)與企業整體印象有關的內容，包括顧客對企業經營情況的評價以及對企業整體形象的看法等。消費者可以通過多種渠道獲得信息，並形成對企業的印象，一方面可以通過與企業直接接觸獲得親身體驗，另一方面可以通過諸如廣告宣傳、新聞報道等間接的方式對企業進行瞭解。消費者依據來自各種渠道的有關企業的信息，形成對企業信用狀況的判斷和評價。當然，對於某個消費者個體而言其觀察問題的角度受到一定的限制，難以對企業整體狀況作出全面的評價，但是消費者群體對企業的印象將對企業信用狀況產生重要的影響。
3、消費信用及其形式。
消費信用作為企業與消費者之間信用關係的一種重要形式，是工商企業以商品、貨幣或勞務為載體，向消費者個人提供的以延期付款為主要內容的商業信用，消費信用常常需要金融機構的參與。消費信用是在商品經濟不斷發展的基礎上產生的，早在前資本主義時期，商人向消費者用賒銷的方式出售商品，實際就是消費信用的一種形式。進入資本主義時期，尤其是第二次世界大戰後，消費信用得到了廣泛的發展。
在市場條件下，企業信用具有以下作用：第一，在商業往來中，企業信用對交易的影響很大，信用狀況良好的企業取得交易成功的可能性會比信用狀況不佳的企業更高。第二，在銀行貸款方面，信用狀況良好的企業就有可能獲得比信用狀況不佳的企業更多的有利政策，這些政策可能是決定貸款或不貸款，貸款的金額有多大，以及利率不上浮和商業匯票承兌優先權等。第三，在企業投標、賒銷過程中，信用狀況是對方最終決策的重要指標。信用狀況的優劣，在企業實力相差無幾的情況下，僅僅因企業信用狀況的微弱差異，就可能導致失標。在賒銷業務中信用狀況不同的企業得到的額度完全不同，信用等級高的企業，賒銷額度往往會比信用等級低的同行高出很多。
從信用的內容看，由表及裡，包括以下七個層次：
1.宣傳信用：企業在廣告及宣傳中是否遵守誠實信用原則，勇於把企業的真實狀況予以披露，這是企業信用最淺顯的反映，是企業是否具有信用意識或信用意識強弱的表象之一。
2.資金信用：企業的資產狀況是企業是否具備信用能力的基礎。如果企業僅有信用理念，而沒有與其相稱的資產以及資產的可流動性做基礎，諾守信用只是空談。
3.合同信用：履約質量的好壞是衡量企業信用的重要指標。主要是指企業是否具備履行合同的能力以及是否有履行合同的意願。在事前，企業履行合同的能力主要是通過考察其資產狀況來瞭解；而是否具有履行合同的意願則主要是通過考察其信用歷史--查閱其信用檔案來瞭解。
4.用工及薪酬信用：一般而言，我們通常所說的履約(包括履約意識和履約能力)是指企業對本企業之外的相關利益主體之間的合約履行狀況。其實，在對內部職工的使用以及薪酬方面是否履約，可以更直接地反映一個企業信用狀況。與對外履約相比更進一步反映企業的信用狀況甚至反映企業的運作狀態。
5.制度信用：企業內部的制度體系，是企業信用意識的外在載體，是企業信用理念的直接反映，如果在制度方面沒有與信用管理、信用控制等相關的條文，該企業的信用狀況就值得商榷。
6.理念信用：主要是指企業的相關人員在日常經營管理中間對待信用問題的基本思想和基本態度。制度自身不會發揮效力，即便是有相關的信用制度，還要依靠執行來發揮它的效力，如果制度對企業相關人員特別是企業核心領導層而言，僅僅是給上級、客戶或者其他利益相關者看的掛在牆上的一張紙，那麼，這個的企業的承諾不會比那張紙的分量重多少。因此，“有法可依”還要執法必嚴。
7.信用文化：企業文化是企業“軟體”的核心，有什麼樣的企業文化就會有什麼樣的企業制度、信用理念，進一步決定了會產生什麼樣的信用行為，並最終決定著企業的未來發展。
- 1.企業信用性質的雙重性。
一方面，企業信用屬於道德範疇，企業信用實際上是對企業市場交易行為的一種道德約束。作為一種道德約束力量，企業信用在市場機制和政府干預力量失效的地方起著一定的調節作用；另一方面，企業信用又是企業自身權衡長短期利益後追求最大化利潤的經濟行為。企業信用的提出為企業提供了一個公平、合理的游戲規則：守信的企業得到應有的回報，而失信的企業會受到懲罰。企業信用受某種經濟利益的支配，成為服從經濟規律的經濟行為。因此，企業信用實際上是企業利己行為和道德自我約束力量的統一。
- 2.企業信用維度的多元性。
企業面對眾多的利益相關者，每個利益相關者對於企業的瞭解只能側重於某一個方面，因此不同利益相關者對於企業信用就會有不同的評價。如企業的股東和企業產品的消費者對於企業信用的評價不一定是完全一致的，前者受企業分紅政策的影響，而後者則更多地受企業產品質量和售後服務等因素的影響。企業信用在不同場合、不同對象面前會有不同的評價，這就是企業信用維度的多元性。這種多元性決定了在客觀評價企業的信用狀況時需要採用綜合的指標和方法，而不能以偏概全。
- 3.企業信用價值的資本屬性。
企業信用是企業的無形資產，能夠給企業帶來效益，因此具有資本要素的屬性，企業信用也是一種稀缺的資本品。首先，企業信用是企業生存和發展所必需的一項資本要素。能在市場競爭中立於不敗之地併發展壯大的企業都是具有良好信用的企業；其次，企業信用是實現自身價值的前提。現代的交換經濟中大規模的交易都是以信用為前提，因此市場經濟本質上是一種信用經濟。
- 4.企業信用實現過程中的層次性。
從橫向看，企業信用具有多維性。而從縱向看，企業信用的形成過程具有不同的狀態，呈現層次性。首先，企業信用始於企業的信用意願。企業信用行為和信用關係的建立，必然受支配於某種動機和意願。若企業僅著眼於短期牟利，則信用無從談起；其次，企業信用的行為能力或履約能力是企業信用實現的前提；第三，企業信用的建立。在有信用意願和信用能力的基礎上，企業信用的實現還需得到利益相關方的承認。企業信用的這些形成環節，從意願到形成，呈現出一定的層次性。
