企业信用
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企业信用(enterprise credit)
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企业信用是指一个企业履行自身承诺的意愿与能力。对于一个企业而言，在未来是否履约，我们不得而知。但其有没有履约能力，我们可通过资信状况来了解；其是否有履约意愿，我们可以通过企业历史的履约记录来了解。因此，信用的基本载体是企业履行承诺的历史记录。具体而言，企业信用涉及到企业与企业之间、企业与银行之间、企业与政府之间以及企业与消费者、内部职工之间相互的信用行为。无论时间与市场环境如何变化，企业信用中流砥柱的地位是永恒不变的，只有拥有良好信用的诚信企业，才会成为长盛不衰、屹立百年的“老字号”。
现代企业信用是指企业能够履行与客户、员工、消费者以及社会约定的职责而取得的信任。企业信用不仅仅是信贷信用，它还包括生产和经营的商品或服务的质量信用、服务道德信用、贸易合同信用、内部管理信用、信息信用、卫生环保信用等诸多方面。
企业与股东之间主要是以资本为交易对象，因此可简称为资本信用关系。不同企业组织形态中，企业与股东的资本信用关系表现形式也不尽相同：古典企业中，所有者与经营者合一，不存在资本信用关系；现代企业制度中，所有者与经营者分离，企业所有者处于信息劣势，利益容易受到伤害，因此需要建立法律规定法人治理结构来维护各方的权益。这里说的资本信用关系实际指企业经营者与企业股东之间的关系。
企业经营者和股东都是企业要素的提供者和企业契约的缔造者，但两者在信息的非对称性方面存在着明显的差异。企业经营者是企业代理人，受股东委托代表股东利益。股东在利益分配方面具有剩余索取权，可以享受企业良好经营带来的收益，但同时也要承担企业经营不善造成的损失。为了保护企业所有者的信息弱势地位，各国都制定了相应的法律，规定企业经营者对股东负有诚信责任。
- (二)企业与债权人的信用关系
企业与债权人之间的关系本质上是一种信用合作关系，债权人将资金交给企业使用，企业承担资金使用过程中可能出现的风险，并确保支付给债权人约定的资金使用费。这种资金信用关系转移的只是价值的使用权，价值的所有权并没有得到转移。在信息不对称的条件下，资金的所有权和使用权分离使得债权人面临着极大的风险，因而缺乏信用支持的借贷关系往往是很难实现和维系的。为了防范和化解风险，企业资金信用关系一般通过契约的形式固定下来，企业对债权人的资金信用关系也就体现为企业对契约规则的遵守。
破产制度是保证企业资金信用的一项重要制度安排，这项制度硬化了对企业的约束，保护了债权人的利益，并有效地防范了企业资金信用风险。企业作为债务人若无力履行清偿义务则自动进入破产程序，强制清理破产企业的财产，使债权人的权益受到最大限度的保护。破产制度不仅表现了对债权人利益的保护，更重要的是体现了对企业违背信用原则的“致命”威胁——企业若不守信，则将终结其“生命”。
- (三)企业与消费者的信用关系
企业与消费者之间的信用关系实际上是企业在与消费者的交易过程中，在产品质量、结算方式、售后服务等方面所作的承诺，这些承诺有的表现为成文的契约，有的则表现为约定俗成的隐含契约。
1、信用关系的主要内容。
企业要根据消费者的意愿和需求向消费者提供商品或服务，因此，企业应听取消费者的意见、接受消费者的监督，并保证其商品或服务符合保障消费者人身、财产安全的要求。为规范企业与消费者之间的信用关系，各国都制定了有关的法律法规明确规定双方的权利和义务，如企业不得向消费者提供有关商品或服务的虚假信息，也不得作引人误解的虚假宣传。再比如企业依国家规定或与消费者的约定，负有包修、包换、包退或其他责任，则企业不得故意拖延或无理拒绝，企业也不得对消费者进行侮辱、诽谤，更不能侵犯消费者的人身自由。企业只有认真履行其应尽的责任和义务，才能赢得消费者的信任，与消费者建立起良好的信用关系。
2、信用关系的形成。
企业对消费者的信用体现为消费者在消费过程中形成的对企业的主观评价，消费者对企业的商品和服务感到满意，其对企业信用的评价就高，就会认为企业具有好的信用，倾向于与企业建立长期的消费关系。因此，企业信用与消费者满意度之间存在着显著的正相关关系。对企业而言，要形成企业与消费者之间的良好信用关系，需要了解消费者的消费意愿、满足消费者的消费需要，从而使消费者对企业的产品和服务满意或者有一个好的印象，对企业信用做出较高的评价。消费者在消费过程中关心和希望得到满足的消费需求的内容主要体现在以下几个方面：
(1)与企业产品有关的内容，包括价格、质量、外观等方面。产品的价格高低比较容易衡量，但是，产品质量等方面的评价却没有客观的标准，而且有的产品的质量一般消费者甚至难以鉴定。因此，对企业产品的评价通常只能由消费者凭主观心理感受加以认定。
(2)与服务有关的内容，其中包括企业对顾客提供的人员服务、产品的售后服务,以及有关增进顾客关系的各种营销活动、员工的服务态度和水平等。
(3)与企业整体印象有关的内容，包括顾客对企业经营情况的评价以及对企业整体形象的看法等。消费者可以通过多种渠道获得信息，并形成对企业的印象，一方面可以通过与企业直接接触获得亲身体验，另一方面可以通过诸如广告宣传、新闻报道等间接的方式对企业进行了解。消费者依据来自各种渠道的有关企业的信息，形成对企业信用状况的判断和评价。当然，对于某个消费者个体而言其观察问题的角度受到一定的限制，难以对企业整体状况作出全面的评价，但是消费者群体对企业的印象将对企业信用状况产生重要的影响。
3、消费信用及其形式。
消费信用作为企业与消费者之间信用关系的一种重要形式，是工商企业以商品、货币或劳务为载体，向消费者个人提供的以延期付款为主要内容的商业信用，消费信用常常需要金融机构的参与。消费信用是在商品经济不断发展的基础上产生的，早在前资本主义时期，商人向消费者用赊销的方式出售商品，实际就是消费信用的一种形式。进入资本主义时期，尤其是第二次世界大战后，消费信用得到了广泛的发展。
在市场条件下，企业信用具有以下作用：第一，在商业往来中，企业信用对交易的影响很大，信用状况良好的企业取得交易成功的可能性会比信用状况不佳的企业更高。第二，在银行贷款方面，信用状况良好的企业就有可能获得比信用状况不佳的企业更多的有利政策，这些政策可能是决定贷款或不贷款，贷款的金额有多大，以及利率不上浮和商业汇票承兑优先权等。第三，在企业投标、赊销过程中，信用状况是对方最终决策的重要指标。信用状况的优劣，在企业实力相差无几的情况下，仅仅因企业信用状况的微弱差异，就可能导致失标。在赊销业务中信用状况不同的企业得到的额度完全不同，信用等级高的企业，赊销额度往往会比信用等级低的同行高出很多。
从信用的内容看，由表及里，包括以下七个层次：
1.宣传信用：企业在广告及宣传中是否遵守诚实信用原则，勇于把企业的真实状况予以披露，这是企业信用最浅显的反映，是企业是否具有信用意识或信用意识强弱的表象之一。
2.资金信用：企业的资产状况是企业是否具备信用能力的基础。如果企业仅有信用理念，而没有与其相称的资产以及资产的可流动性做基础，诺守信用只是空谈。
3.合同信用：履约质量的好坏是衡量企业信用的重要指标。主要是指企业是否具备履行合同的能力以及是否有履行合同的意愿。在事前，企业履行合同的能力主要是通过考察其资产状况来了解；而是否具有履行合同的意愿则主要是通过考察其信用历史--查阅其信用档案来了解。
4.用工及薪酬信用：一般而言，我们通常所说的履约(包括履约意识和履约能力)是指企业对本企业之外的相关利益主体之间的合约履行状况。其实，在对内部职工的使用以及薪酬方面是否履约，可以更直接地反映一个企业信用状况。与对外履约相比更进一步反映企业的信用状况甚至反映企业的运作状态。
5.制度信用：企业内部的制度体系，是企业信用意识的外在载体，是企业信用理念的直接反映，如果在制度方面没有与信用管理、信用控制等相关的条文，该企业的信用状况就值得商榷。
6.理念信用：主要是指企业的相关人员在日常经营管理中间对待信用问题的基本思想和基本态度。制度自身不会发挥效力，即便是有相关的信用制度，还要依靠执行来发挥它的效力，如果制度对企业相关人员特别是企业核心领导层而言，仅仅是给上级、客户或者其他利益相关者看的挂在墙上的一张纸，那么，这个的企业的承诺不会比那张纸的分量重多少。因此，“有法可依”还要执法必严。
7.信用文化：企业文化是企业“软件”的核心，有什么样的企业文化就会有什么样的企业制度、信用理念，进一步决定了会产生什么样的信用行为，并最终决定着企业的未来发展。
- 1.企业信用性质的双重性。
一方面，企业信用属于道德范畴，企业信用实际上是对企业市场交易行为的一种道德约束。作为一种道德约束力量，企业信用在市场机制和政府干预力量失效的地方起着一定的调节作用；另一方面，企业信用又是企业自身权衡长短期利益后追求最大化利润的经济行为。企业信用的提出为企业提供了一个公平、合理的游戏规则：守信的企业得到应有的回报，而失信的企业会受到惩罚。企业信用受某种经济利益的支配，成为服从经济规律的经济行为。因此，企业信用实际上是企业利己行为和道德自我约束力量的统一。
- 2.企业信用维度的多元性。
企业面对众多的利益相关者，每个利益相关者对于企业的了解只能侧重于某一个方面，因此不同利益相关者对于企业信用就会有不同的评价。如企业的股东和企业产品的消费者对于企业信用的评价不一定是完全一致的，前者受企业分红政策的影响，而后者则更多地受企业产品质量和售后服务等因素的影响。企业信用在不同场合、不同对象面前会有不同的评价，这就是企业信用维度的多元性。这种多元性决定了在客观评价企业的信用状况时需要采用综合的指标和方法，而不能以偏概全。
- 3.企业信用价值的资本属性。
企业信用是企业的无形资产，能够给企业带来效益，因此具有资本要素的属性，企业信用也是一种稀缺的资本品。首先，企业信用是企业生存和发展所必需的一项资本要素。能在市场竞争中立于不败之地并发展壮大的企业都是具有良好信用的企业；其次，企业信用是实现自身价值的前提。现代的交换经济中大规模的交易都是以信用为前提，因此市场经济本质上是一种信用经济。
- 4.企业信用实现过程中的层次性。
从横向看，企业信用具有多维性。而从纵向看，企业信用的形成过程具有不同的状态，呈现层次性。首先，企业信用始于企业的信用意愿。企业信用行为和信用关系的建立，必然受支配于某种动机和意愿。若企业仅着眼于短期牟利，则信用无从谈起；其次，企业信用的行为能力或履约能力是企业信用实现的前提；第三，企业信用的建立。在有信用意愿和信用能力的基础上，企业信用的实现还需得到利益相关方的承认。企业信用的这些形成环节，从意愿到形成，呈现出一定的层次性。
