財務結算

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財務結算 (financial settlement)

目錄

什麼是財務結算

  財務結算是指在經濟活動中使用轉帳支票本票匯票匯兌現金結算方式進行的資金給付的行為。

財務結算的方式和方法[1]

  1.財務結算的方式

  財務結算按貨幣支付方式的不同,分為現金結算轉賬結算。現金結算是購銷雙方直接使用現金進行財務結算;轉賬結算則是購銷雙方使用銀行規定的票據和結算憑證,通過銀行劃賬的方式進行財務結算。在配件經營企業,除小額配件銷售採用現金結算以外,大多採用轉賬結算的方式。轉賬結算的主要信用工具有:支票匯兌委托收款、銀行匯款、商業匯票銀行本票信用卡等。這些信用工具和結算方式就其使用地域來講,有的在同城使用或在異地間使用,有的既可在同城又可在異地間使用。

  2.轉賬結算的方法

  轉賬結算按交易雙方所處的地理位置分為同城結算異地結算兩種方法。同城結算,是指同一城鎮內各結算單位之間發生經濟往來而要求辦理的轉賬結算。同城結算有支票結算、委托付款結算、托收無承付結算和同城托收承付結算等方法,其中支票結算是最常用的同城結算方法。異地結算是指不同城鎮的各結算單位之間發生經濟往來而要求辦理的轉賬結算。異地結算有異地托收承付結算信用證結算委托收款結算匯兌結算銀行匯票結算商業匯票結算銀行本票結算異地限額結算等方法,其中異地托收承付結算銀行匯票結算商業匯票結算銀行本票結算匯兌結算是最常用的異地結算手段。

連鎖企業的財務結算[2]

  連鎖企業財務結算的範圍

  連鎖企業的財務結算範圍包括一切與供應商的財務結算工作,例如貨款的支付、勞務費用的支付、票據的收取與傳遞。制定財務結算規範的目的是為了財務結算工作操作流程明確,操作規範,減少人力和物力。一般連鎖企業由總部、配送中心和門店組成,直營連鎖企業由總部統一進行財務結算。

  連鎖企業財務結算的流程

  (一)收單核單員收集結算單據

  由收單核單員收集供應商交來的結算單據,具體要求是:

  審核內容包括:單或驗收單、發票增值稅發票、銷貨清單。

  內容是否完整與準確發票開具是否符合規定,內容是事完整。例如增值稅發票的內容包括:發票專用章收款人、發票名稱、數量、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、覆核人和大小寫及準確性。

  2.收取票據或退回處理

  若結算票據符合規定,填寫票據入庫登記表,結算票據不符合規定的,一律不得收單,應退回供應商,並說明理由,由供應商重新填寫,否則由第一個接受結算票據的收單員承擔相應責任

  (二)核單的具體要求

  連鎖企業由於與供應商發生大量的結算業務,為提高財務結算的效率,一般需採用電腦進行結算憑證的管理。核單員在收到供應商交來的結算單據時,應立即將數據錄入電腦,在發票管理系統中錄入發票編號、發票類型、發票日期、供應商編號、發票金額、稅額等內容。並審核發票金額與電腦中的收貨金額,若相符,填寫《貨款結算審批表》,若不符,填寫《對賬差異審批單》,由業務員與供應商進行核對。

  (三)消單的具體要求結算員對已按規定處理好的結算單據進行消單,結算員消單後將應付款金額填寫到《貨款結算審批表》中,並交結算部經理處理。

  (四)審批的具體要求結算部經理對消好單的結算憑據進行審核,審核的內容包括發票、核單過程經辦人簽字、金額準確性。審核無誤後,根據審批許可權進行付款審批,付款審批人須在《貨款結算審批表》上註明支付銀行、支付時間和支付方式。

  (五)付款的具體要求連鎖企業供應商結算貨交出納員開出轉賬支票併在貨款結算審批表》簽名,然後交結算部進行登記,結算員在收貨單上加蓋“已付款”章後交財務處理。

  (六)會計處理結算部門將貨款單據資料交財務部門,由財務部門根據憑證進行賬務處理。並按規定,及時將相關資料報稅務部門。

參考文獻

  1. 宓亞光.汽車配件經營與管理 (第二版).機械工業出版社,2008.2.
  2. 吳虹,劉建華.連鎖企業財務管理.科學出版社,2008.08.
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評論(共1條)

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105.112.17.* 在 2016年10月28日 19:12 發表

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