商業匯票結算

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　　商業匯票結算是指利用商業匯票來辦理款項結算的一種銀行結算方式。

　　與其他銀行結算方式相比，商業匯票結算具有如下特點：

　　第一，與銀行匯票等相比，商業匯票的適用範圍相對較窄，各企業、事業單位之間只有根據購銷合同進行合法的商品交易，才能簽發商業匯票。除商品交易以外，其他方面的結算，如勞務報酬、債務清償、資金借貸等不可採用商業匯票結算方式。

　　第二，與銀行匯票等結算方式相比，商業匯票的使用對象也相對較少。商業匯票的使用對象是在銀行開立賬戶的法人。使用商業匯票的收款人、付款人以及背書人、被背書人等必須同時具備兩個條件：一是在銀行開立賬戶，二是具有法人資格。個體工商戶、農村承包戶、個人、法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個人以及雖具有法人資格但沒有在銀行開立賬戶的單位都不能使用商業匯票。

　　第三，商業匯票可以由付人簽發，也可以由收款人簽發，但都必須經過承兌。只有經過承兌的商業匯票才具有法律效力，承兌人負有到期無條件付款的責任。商業匯票到期，因承兌人無款支付或其他合法原因，債務人不能獲得付款時，可以按照匯票背書轉讓的順序，向前手行使追索權，依法追索票面金額；該匯票上的所有關係人都應負連帶責任。商業匯票的承兌期限由交易雙方商定，一般為3個月至6個月，最長不得超過9個月，屬於分期付款的應一次簽發若幹張不同期限的商業匯票。

　　第四，未到期的商業匯票可以到銀行辦理貼現，從而使結算和銀行資金融通相結合，有利於企業及時地補充流動資金，維持生產經營的正常進行。

　　第五，商業匯票在同城、異地都可以使用，而且沒有結算起點的限制。

　　第六，商業匯票一律記名並允許背書轉讓。商業匯票到期後，一律通過銀行辦理轉賬結算，銀行不支付現金。商業匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內。

　　1、結算規定

　　在銀行開立賬戶的法人之間根據購銷合同進行商業交易,可以使用商業匯票。簽發商業匯票必須以合法的商品交易為基礎。禁止簽發無商品交易的匯票。

　　商業匯票承兌後,承兌人即付款人負到期無條件支付票款的責任。

　　商業匯票一律為記名式。允許背書轉讓。

　　商業匯票承兌期限由交易雙方商定,不得超過9個月。

　　2、商業承兌匯票

　　(1)商業承兌匯票按購、銷雙方約定簽發。由收款人簽發的商業承兌匯票,應交付款人承兌；由付款人簽發的商業承兌匯票,應經本人承兌。承兌時,付款人須在商業承兌匯票下麵簽署“承兌”字樣,並加蓋預留銀行印章,再將商業承兌匯票交給收款人。

　　(2)商業承兌匯票的辦理辦法

　　①商業承兌匯票的收款人或被背書人,對在同一城市的付款人承兌的匯票,應於匯票到期日將匯票送交銀行辦理收款,對在異地的付款人承兌的匯票,應於匯票到期日前五天內,將匯票交開戶銀行辦理收款。對逾期的匯票,應於匯票到期日次日起十天內,將匯票送交開戶銀行辦理收款。超過期限,銀行不予受理。

　　②辦理商業承兌匯票收款時,均需填制委托收款憑證,併在“委托收款貨物名稱欄”註明“商業承兌匯票”及匯票號嗎,將匯票隨托收憑證一併送交開戶銀行。

　　(3)收款人在商業承兌匯票審查中應註意的問題

　　①是否為中國人民銀行統一印製的商業承兌匯票。

　　②匯票的簽發和到期日期、收付款單位的名稱(必須是全稱)和賬號及開戶銀行(大小寫金額)等欄目是否填寫齊全正確。

　　③匯票上的簽章(簽發人處應加蓋簽發單位的法人印章,承兌人蓋章處蓋付款人預留銀行印章並填寫承兌的日期)是否齊全正確。

　　④匯票是否超過有效承兌期限(最長為六個月,但應註意:有效期是從承兌日開始計算,而不是從匯票的簽發日開始)。-

　　⑤匯票上有無批註“不得轉讓”的字樣。經轉讓的匯票,背書是否連續(每一手的背書是否為前一手的被背書人或收款人),背書的簽章是否正確(是否為單位公章、財務專用章)。

　　採用商業承兌匯票結算方式，付款人應於匯票到期前將款項足額存到銀行，銀行在到期日憑票將款項劃轉給收款人、被背書人或貼現銀行。如到期日付款人賬戶存款不足支付票款，開戶銀行不承擔付款責任，將匯票退回收款人、被背書人或貼現銀行，由其自行處理，並對付款人處以罰款。

　　採用銀行承兌匯票結算方式，承兌申請人應持購銷合同向開戶銀行申請承兌，銀行按有關規定審查同意後，與承兌申請人簽訂承兌協議，在匯票上蓋章並按票面金額收取一定的手續費。承兌申請人應於到期前將票款足額交存銀行。到期未能存足票款的，承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現銀行無條件支付款項外，還將按承兌協議的規定，對承兌申請人執行扣款，並將未扣回的承兌金額作為逾期貸款，同時收取一定的罰息。