庇古稅

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庇古稅(Pigouvian Taxes)

　　根據污染所造成的危害程度對排污者徵稅，用稅收來彌補排污者生產的私人成本和社會成本之間的差距，使兩者相等。由英國經濟學家庇古(Pigou, Arthur Cecil，1877—1959)在《福利經濟學》(1920)中最先提出，這種稅被稱為“庇古稅”。

　　庇古稅是解決環境問題的古典教科書的方式，屬於直接環境稅。它按照污染物的排放量或經濟活動的危害來確定納稅義務，所以是一種從量稅。庇古稅的單位稅額，應該根據一項經濟活動的邊際社會成本等於邊際效益的均衡點來確定，這時對污染排放的稅率就處於最佳水平。

　　按照庇古的觀點，導致市場配置資源失效的原因是經濟當事人的私人成本與社會成本不相一致，從而私人的最優導致社會的非最優。因此，糾正外部性的方案是政府通過徵稅或者補貼來矯正經濟當事人的私人成本。只要政府採取措施使得私人成本和私人利益與相應的社會成本和社會利益相等，則資源配置就可以達到帕累托最優狀態。這種糾正外在性的方法也稱為“庇古稅”方案。

　　庇古稅是由福利經濟學家庇古所提出的控制環境污染這種負外部性行為的一種經濟手段。那麼，什麼叫環境污染呢?環境污染是指人類活動產生的污染物或污染因素排入環境，超過了環境容量和環境的自凈能力，使環境的構成和狀態發生了改變，環境質量惡化，影響和破壞了人們正常的生產和生活條件。環境污染既是一種行為，也是一種物品，作為物品也可以稱之為“受污染的環境”。由於環境污染直接導致人們生活質量的下降，因此它是一種厭惡品。要是環境污染僅僅是一種厭惡品，那麼只要生產者不去生產它、消費者不去消費它即可。因為，理性的生產者總是追求利潤(正常商品的生產)的最大化，理性的消費者總是謀求效用評價最高的消費組合。

　　不幸的是，環境污染不僅是一種厭惡品，而且是一種厭惡公共品。公共物品是與外部性密切相關的。所謂外部性就是某經濟主體的效用函數的自變數中包含了他人的行為，而該經濟主體又沒有向他人提供報酬或索取補償。同時也受到另外一個人所控制的某一經濟活動X[,m]的影響，就存在外部性。外部性可以分為正外部性和負外部性。環境污染具有負外部性。它表現為私人成本與社會成本、私人收益與社會收益的不一致。在沒有外部性時，私人成本就是生產或消費一件物品所引起的全部成本。當存在負外部性時，由於某一廠商的環境污染，導致另一廠商為了維持原有產量，必須增加一定的成本支出(如安裝治污設施)，這就是外部邊際成本。私人邊際成本與外部邊際成本之和就是社會邊際成本。

　　庇古稅可以達到資源有效配置，能夠導致污染減少到帕累托最優水平。污染者權衡保持污染水平所支付的稅收和減少污染少交稅所獲收益，控製成本小於稅率，則污染減少，直到二者相等時，達到污染最優水平。這有動態和靜態兩方面的優勢：首先在靜態條件下，因為只要有污染就會被徵稅，企業出於少交稅的目的也要控污；其次在動態方面，若稅率不變，企業通過技術進步可以減少對未來稅收的支付，庇古稅這種提供進﹁步減少污染的動態效率與靜態效率一起被認為是與其他方式相比的主要特點。

　　庇古稅對外部的不經濟有矯正性的功效。它通過稅收的方式對生產和消費中的外部成本進行矯正。使產量和價格在效率的標準上達到均衡，矯正的邊際私人成本，使企業認識到在社會層面上的成本。所以又名“矯正性稅收”。而作為矯正性稅收的另一角度的優勢在於，它很好的避免了稅收的扭曲性效應。比如個人所得稅的稅率過高時，人們會以閑暇替代，有獎懶罰勤的副作用，相反，庇古稅正是對外部不經濟調整為經濟，是修正性的，在初衷上就避免了扭曲效應。

　　在實踐中，征收環境稅、提供補貼、發放污染許可證、收取押金都是間接控制方法。征收環境稅與提供補貼相比，是阻止而不是鼓勵資源流人污染嚴重的企業；無需確定污染的基準點，只需確定單位排放量的稅金就夠了；可附帶得到一筆財政收入。征收環境稅與發售許可證相比，許可徵的發售有膨脹的可能，存在炒買炒賣的投機性。征收環境稅與收取押金相比，收取押金的操作相當麻煩，且只能限於很小的範圍內。由此可見，征收環境稅的確是一個理想的環境保護手段。

　　庇古是英國現代經濟學家，英國新古典學派的最後一個偉大代表。由於環境污染這種負的外部性的存在，造成了環境資源配置上的低效率與不公平，這促使人們去設計一種制度規則來校正這種外部性，使外部性內部化。庇古在研究外部性的過程中，也提出瞭解決外部性的稅收方法，即征收庇古稅。庇古稅即用稅收手段迫使企業實現外部性的內部化：當對一個企業施加一種外部成本時，應對它征收一種稅，該稅收等於該企業生產每一單位產品所造成的外部損害，即稅收恰好等於邊際外部成本。即污染者必須對每單位的污染活動支付稅收，稅額等於負的外部性活動對其他經濟行為者造成的邊際外部成本，即邊際社會成本與邊際私人成本的差額。通過征收這樣一種稅收，污染者便將負的外部性內部化。

　　1.西方發達國家利用稅收政策來加強環境保護始於二十世紀七十年代。許多國家的探索和實踐證明，利用稅收手段治理環境已經取得了明顯的社會效果，環境污染得到有效控制，環境質量有了進一步的改善。美國在上世紀70年代就開始征收硫稅，從征收方法上看，一般根據主要能源產品的含硫量或排放量計算征收。碳稅最早由芬蘭於1990年開徵，碳稅一般是對煤、石油、天然氣等化石燃料按其含碳量設計定額稅率來征收的。OECD成員國在環境政策中應用經濟手段取得了可喜的成果。在這方面，丹麥堪稱“楷模”。推行生態稅收制度不僅有效地保護了丹麥的環境，而且為符合環保要求的企業發展積累了資金，產生了明顯的經濟效益，使丹麥在歐盟國家中成為經濟增長率最高的國家。

　　2.利用征收資源稅節約能源的使用，提高資源的利用效率，限制高能耗產品的使用，一定程度上抑制了資源的浪費和過渡消耗。開采稅是美國對自然資源主要是石油的開采征收的一種稅。開采稅可以通過影響資源開采的速度和數量來影響環境，它會抑制處於邊際上的資源的開采和經營活動，促使減少資源的開采。荷蘭的土壤保護稅是由省級部門對抽取地下水的單位和個人以及從土壤保護中直接獲益的單位或個人征收的一種稅。其目的是為保護土壤提供資金。瑞典的一般能源稅是對石油、煤炭和天然氣征收的一種稅。

　　3.在開展資源綜合利用，減少廢棄物的排放方面發揮一定的作用。在丹麥，對廢物收稅已經使垃圾填埋成本翻倍，使垃圾焚燒費用增加70%。從最近的統計數字來看，家庭垃圾減少了16%，建築垃圾減少了64%，其它方面的廢物也平均減少了22%。廢物回收率也大幅度增加，紙類增加77%，玻璃增加50%。在美國，37個州中大約3400個地方社區對家庭垃圾徵稅，徵稅依據是家庭垃圾丟棄量，結果垃圾丟棄量明顯降低，回收率明顯提高。