經營預測

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經營預測（Business forecasting）

　　預測（forecasting）是預計未來事件的一門藝術，一門科學。它包含採集歷史數據並用某種數學模型來外推與將來。它也可以是對未來的主觀或直覺的預期。它還可以是上述的綜合，即經由經理良好判斷調整的數學模型。 是用科學的理論和方法來預計、推測事物發展的必然性和可能性的行為。

　　經營預測是指根據企業現有的經濟條件和掌握的歷史資料以及客觀事物的內在聯繫，對企業生產經營活動的未來發展趨勢及其狀況所進行的預計和推算^[1]。在社會主義市場經濟條件下，企業間的競爭是不可避免的。企業要想在競爭中立於不敗之地，就必須對整個市場的發展趨勢做出準確的預計和推測。企業必須在準確的經營預測的基礎上進一步進行決策和規劃。

　　經營預測是企業制定發展規劃的進行決策的依據。在市場經濟條件下，企業的生存和發展與市場息息相關，而市場又是瞬息萬變的，只有通過預測，掌握大量的第一手市場動態和發展的數據資料，才能情況明、方向準，做出正確的決策。

　　經營預測的內容，主要包括：銷售預測、利潤預測、成本預測和資金預測等方面。

　　1、銷售預測

　　銷售計劃的中心任務之一就是銷售預測，無論企業的規模大小、銷售人員的多少，銷售預測影響到包括計劃、預算和銷售額確定在內的銷售管理的各方面工作。

　　銷售預測是指對未來特定時間內，全部產品或特定產品的銷售數量與銷售金額的估計。銷售預測是在充分考慮未來各種影響因素的基礎上，結合本企業的銷售實績，通過一定的分析方法提出切實可行的銷售目標。

　　2、利潤預測

　　利潤預測是對公司未來某一時期可實現的利潤的預計和測算。它是按影響公司利潤變動的各種因素，預測公司將來所能達到的利潤水平，或按實現目標利潤的要求，預測需要達到的銷售量或銷售額。

　　目標利潤就是指公司計劃期內要求達到的利潤水平。它既是公司生產經營的一項重要目標，又是確定公司計劃期銷售收入和目標成本的主要依據。正確的目標利潤預測，可促使公司為實現目標利潤而有效地進行生產經營活動，並根據目標利潤對公司經營效果進行考核。

　　公司的利潤包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額三部分，所以利潤的預測也包括營業利潤的預測、投資凈收益的預測和營業外收支凈額的預測。在利潤總額中，通常營業利潤占的比重最大，是利潤預測的重點，其餘兩部分可以較為簡便的方法進行預測。

　　3、成本預測

　　成本預測是指運用一定的科學方法，對未來成本水平及其變化趨勢作出科學的估計。通過成本預測，掌握未來的成本水平及其變動趨勢，有助於減少決策的盲目性，使經營管理者易於選擇最優方案，作出正確決策。

　　4、資金預測^[2]

　　資金預測是指在銷售預測、利潤預測和成本預測的基礎上，根據企業未來發展目標並考慮影響資金的各項因素，運用專門法推測出企業在未來一定時期內所需要的資金數額、來源渠道、運用方向及其效果的過程，又稱資金需要量預測。具體包括流動資金需要量和固定資產項目投資需要量、資金追加需要量等內容。

　　（一）延續性原則

　　它是指企業經營活動中，過去和現在的某種發展規律將會延續下去，並假設決定過去和現在發展的條件，同樣適用於未來。企業經營預測根據這條原則，就可以把未來視作歷史的延伸進行推測。以後提到的趨勢預測分析法，就是基於這條原則而建立的。

　　（二）相關性原則

　　它是指企業經營活動過程中一些經濟變數之間存在著相互依存、相互制約的關係。企業經營預測根據這條原則，就可以利用對某些經濟變數的分析研究來推測受它們影響的另一個（或另一些）經濟變數發展的規律性。以後提到的因果預測分析法就是基於這條原則而建立的。

　　（三）相似性原則

　　它是指企業在經營活動過程中不同的（一般是無關的）經濟變數所遵循的發展規律有時會出現相似的情況。預測分析工具這條原則，可以利用已知變數的發展規律類推出未知變數的發展趨勢。以後提到的判斷分析法就是基於這條原則而建立的。

　　（四）統計規律性原則

　　它是指企業在經營活動過程中對於某個經濟變數所作出的一次觀測結果，往往是隨機的；但多次觀測的結果，卻會出現具有某種統計規律性的情況。預測分析根據這條原則，就可以利用概率分析及數理統計的方法進行推測。以後提到的回歸分析法就是基於這條原則而建立的。

　　如前所述，經濟規律的客觀性及其可認識性是預測分析方法論基礎；系統的、準確的會計信息及其他有關資料，是開展預測分析工作的必要條件。至於進行預測分析所採用的專門方法，種類繁多，隨分析對象和預測期限的不同而各有所異。但其基本方法大體上可歸納為定量分析法和定性分析法兩大類。現分述如下：

　　（一）定量分析法（quantitative analysis method）

　　定量分析法亦稱“數量分析法”。它主要是應用現代數學方法（包括運籌學、概率論和微積分等）和各種現代化計算工具對與預測對象有關的各種經濟信息進行科學的加工處理，並建立預測分析的數學模型，充分揭示各有關變數之間的規律性聯繫，最終還要對計算結果作出結論。定量分析法按照具體做法不同，又可分為以下兩種類型：

　　1．趨勢預測分析法——即根據預測對象過去的、按時間順序排列的一系列數據，應用一定的數學方法進行加工、計算，藉以預測其未來發展趨勢的分析方法，亦稱 “時間序列分析法”或“外推分析法”。它的實質就是遵循事物發展的“延續性原則”，並採用數理統計的方法，來預測事物發展的趨勢。例如，算術平均法、移動加權平均法、指數平滑法、回歸分析法、二次曲線法等都屬於這種類型。

　　2．因果預測分析法——即根據預測對象與其他相關指標之間相互依存、相互制約的規律性聯繫，來建立相應的因果數學模型所進行的預測分析方法。它的實質就是遵循事物發展的相關性原則，來推測事物發展的趨勢。例如，本—量—利分析法、投入產出分析法、經濟計量法等都屬於這種類型。

　　（二）定性分析法（qualitative analysis method）

　　定性分析法亦稱“非數量分析法”。它是一種直觀性的預測方法。主要是依靠預測人員的豐富實踐經驗以及主觀的判斷和分析能力（它們必須建立在預測者的智慧和廣博的科學知識的基礎知識），在不用或少量應用計算的情況下，就能推斷事物的性質和發展趨勢的分析方法。當然這種方法在量的方面不易準確，一般是在企業缺乏完備、準確的歷史資料的情況下，首先邀請熟悉該行業經濟業務和市場情況的專家，根據他們過去所積累的經驗進行分析判斷，提出預測的初步意見；然後再通過召開調查會或座談會的方式，對上述初步意見進行修正補充，並作為提出預測結論的依據。

　　（三）兩類方法的關係

　　定性分析法和定量分析法在實際應用中並非相互排斥，而是相互補充、相輔相成的。定量分析法雖然較精確，但許多非計量因素無法考慮，這就需要通過定性分析法將一些非計量因素考慮進去，但定性分析法要受主觀因素的影響，因此在實際工作中常常將兩種方法結合應用，相互取長補短，以提高實用性。

　　經營預測是一項複雜且要求比較高的工作，一般可按以下步驟進行：

　　1、確定預測目標

　　確定預測目標就是確定對什麼進行預測，並達到什麼目的。例如，是預測企業的銷售量還是預測企業的利潤，這是根據企業經營的總體目標來設計和選擇的。確定預測目標是做好經營預測的前提，是制定預測分析計劃、確定信息資料來源、選擇預測方法及組織預測人員的依據。

　　2、收集、整理和分析資料

　　預測目標確定後，應著手搜集有關經濟的、技術的、市場的計劃資料和實際資料。這是開展經營預測的前提條件。在收集資料的過程中要儘量保證資料的完整全面。在占有大量資料的基礎上，對資料進行加工、整理、歸集、鑒別、去偽存真、去粗取精，找出各因素之間的相互依存、相互制約的關係，從中發現事物發展的規律，作為預測的依據。

　　3、選擇預測方法

　　不同的預測方法能達到不同的目的，所以對於不同的對象和內容，應採用不同的預測方法，不能一成不變。對於那些資料齊全、可以建立數學模型的預測對象，應在定量預測方法中選擇合適的方法；對於那些缺乏定量資料的預測對象，應當結合以往的經驗選擇最佳的定性預測方法。

　　4、實際預測過程

　　根據預測模型及掌握的未來信息，進行定性、定量的預測分析和判斷，揭示事物的變化趨勢，提出企業需要的符合實際的預測結果。為企業的經營管理提供信息。

　　5、檢查驗證

　　經過一段時間的實際操作，對上一階段的預測結果需要進行驗證和分析評價。即以實際數與預測數進行比較，檢查預測的結果是否準確，並找出誤差原因，以便及時對原選擇的預測方法加以修正。這是個反覆進行信息數據處理和選擇判斷的過程，也是多次進行反饋的過程，目的是保證預測的正確性。

　　6、修正預測結果

　　對於原用定量方法進行的預測，常常由於某些因素的數據不充分或無法定量而影響預測的精度，這就需要用定性方法考慮這些因素，並修正定量預測的結果。對於原用定性方法預測的結果，往往也需用定量方法加以修正補充，使預測結果更接近實際。總之，這個過程是一個定性和定量相結合的過程。

　　7、報告預測結論

　　將修正補充過的預測結論向企業的有關領導報告。

　　以上預測分析的一般順序，如圖所示：