基金利潤

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目錄

什麼是基金利潤

  基金利潤是指基金在一定會計期間經營成果

基金利潤的來源

  利潤包括收入減去費用後的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。證券從業基金收入是基金資產在運作過程中所產生的各種收入。

  1、利息收入

  利息收入指基金經營活動中因債券投資、資產支持證券投資、銀行存款結算備付金存出保證金、按買入返售協議融出資金等而實現的利息收入。具體包括債券利息收入、資產支持證券利息收入存款利息收入、買入返售金融資產收入等。

  2、投資收益:買賣價差

  投資收益是指基金經營活動中因買賣股票債券資產支持證券、基金等實現的差價收益,因股票、基金投資等獲得的股利收益,以及衍生工具投資產生的相關損益,如賣出或放棄權證權證行權等實現的損益。具體包括股票投資收益債券投資收益、資產支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。

  3、其它收入

  其他收入是指除上述收入以外的其他各項收入,包括贖回費扣除基本手續費後的餘額、手續費返還、ETF替代損益,以及基金管理人等機構為彌補基金財產損失而支付給基金的賠償款項等。這些收入項目一般根據發生的實際金額確認。

  4、公允價值變動損益

  公允價值變動損益指基金持有的採用公允價值模式計量的交易性金融資產交易性金融負債等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失,並於估值日對基金資產按公允價值估值時予以確認。

  5、基金費用:基金運營費用

  基金的費用是指基金在日常投資經營活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向基金持有人分配利潤無關的經濟利益的總流出。具體包括管理人報酬托管費銷售服務費交易費用利息支出和其他費用等。

基金利潤的財務指標

  1、本期利潤

  本期利潤是基金在一定時期內全部損益的總和,包括記入當期損益的公允價值變動損益。該指標既包括了基金已經實現的損益,也包括了未實現的估值增值或減值,是一個能夠全面反映基金在一定時期內經營成果的指標。

  2、本期已實現收益(有變動)

  該指標指基金本期利息收入、投資收益、其他收入(不含公允價值變動收益)扣除相關費用後的餘額,是將本期利潤扣除本期公允價值變動損益後的餘額。

  3、期末可供分配利潤

  該指標是指期末可供基金進行利潤分配的金額,為期末資產負債表中未分配利潤與未分配利潤中已實現部分的孰低數。由於基金本期利潤包括已實現和未實現兩部分,如果期末未分配利潤的未實現部分為正數,則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤的已實現部分;如果期末未分配利潤的未實現部分為負數,則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤(已實現部分扣減未實現部分)。

  4、未分配利潤

  未分配利潤是基金進行利潤分配後的剩餘額。證券業協會未分配利潤將轉入下期分配。

基金利潤的分配

  一、基金利潤分配對基金份額凈值的影響

  基金進行利潤分配會導致基金份額凈值的下降。進行了基金分配以後,只是一部分價值轉換為現金或者其他的基金份額,總價值不變。

  二、封閉式基金的利潤分配

  • 封閉式基金的利潤分配,每年不得少於一次。
  • 封閉式基金年度利潤分配比例不得低於基金年度已實現利潤的90%。
  • 封閉式基金當年利潤應先彌補上一年度虧損,然後才可以進行當年利潤分配。

  三、開放式基金的利潤分配

  我國開放式基金按規定需在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數和基金利潤分配的最低比例。

  開放式基金的分紅方式有兩種:1、現金分紅;2、分紅再投資轉換為基金份額。

  基金份額持有人事先沒有做出選擇的,基金管理人應當支付現金。

  四、貨幣市場基金的利潤分配

  《貨幣市場基金管理暫行規定》第九條規定:“對於每日按照面值進行報價的貨幣市場基金,可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資,並應當每日進行收益分配。”

  當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權益,當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權益。

  節假日的利潤計算基本與在周五申購或贖回的情況相同。

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