存款利息收入

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什麼是存款利息收入

  存款利息收入是指基金資金存人銀行或通過證券登記結算有限責任公司所獲得的利息收入。這部分收益僅占基金收益很小的一個部分。開放式基金由於必須隨時準備接受基金持有人贖回申請,所以必須保留一部分現金存在銀行。存款利息收人可以按照規定的利率確認存款利息,利息逐日計提

存款利息收入的會計核算

  一、本科目核算因存款而實現的利息收入。

  二、存款利息收入的核算原則:

  存款利息收入應逐日計提,並按本金與適用的利率計提的金額入賬。

  三、存款利息收入的賬務處理

  逐日計提銀行存款、清算備付金存款等各項存款利息時,借記"應收利息"科目,貸記本科目。

  四、本科目應分別銀行存款、清算備付金存款等設置明細賬,進行明細核算。

  五、期末,應將本科目貸方餘額全部轉入"本期收益"科目,結轉後本科目應無餘額。

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