基金資產
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基金資產(Fund Assets)
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什麼是基金資產[1]
基金資產是指基金管理人在運作基金資本過程中所形成的基金資產總量。
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基金資產的內容[2]
從資金來源方面看，它包括基金資本、借款及其他負債、公積金等凈資產、未分配利潤等；從資金運用方面看，它包括現金、存款、短期投資和庫存證券等。一般而言，基金資產大於基金資本。由於基金資產通過信托關係委托給基金管理人管理運作，基金資產的形成和變化均處於基金管理人的管理運作中。在資產運作過程中，基金管理人一方面應將基金資產單立賬戶，與基金管理人自己的資產賬戶分開。若一個基金管理人同時管理運作兩隻或兩隻以上的基金，則應將各只基金的資產分立賬戶。此外，基金管理人應根據有關規定進行資產估值，並將估值結果、基金賬戶等各項財務數據與基金托管人進行核對，由基金托管人負責監督基金管理人的行為，保證基金資產的安全。
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