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非定額流動資產

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目錄

什麼是非定額流動資產

  對企業流動資產進行計劃管理的需要進行分類,可分為定額流動資產非定額流動資產

  非定額流動資產包括庫存現金銀行存款其他貨幣資金暫付款應收款上下級往來等項目。

  定額流動資產是流動資產的基本組成部分,包括原材料輔助材料在產品自製半成品產成品、自產留用糧食、幼畜及育肥畜、待攤費用庫存商品發出商品、門市部商等;

非定額流動資產的核算與管理

  • 非定額流動資產包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、暫付款、應收款、上下級往來等項目,財務科負責管理。
  • 貨幣資金實行錢、賬分管,財務科必須設出納人員,配備保險柜,保證現金安全。出納人員不得編製收付款憑證,如遇特殊情況,必須由出納人員代編收款憑證,事後應由會計員審核簽章。
  • 現金收支必鬚根據審核批准的收付款憑證,按原始憑證辦理收付款的(限出差者報銷,備用金預支單)須按日交會計人員彙總編收付款憑證。支出的現金,領款人應在付款憑證或原始憑證上簽名,報銷的原始憑證,必須有經手人、驗收人、主管人簽章,並註明用途和列支科目(人材料庫的需經手人簽章)方為有效。
  • 收支現金後,出納員應在收付款憑證及原始憑證上加蓋“收訖”載記,按發生順序逐日登記現金日記賬,按日結出餘額並與庫存現金核對相符。
  • 財務科長應對庫存現金進行不定期檢查,每月不得少於一次,並做備查記錄。
  • 出納人員發現帳款不符,應報告財務科長,對浮多或短少部分做成記錄,暫作應付應收賬款先行登賬,查明後,按規定處理。
  • 對銀行存款的管理,除按照銀行現行規定外,並按以下規定處理。
    • 銀行支票(現金、轉JI∈、匯票)由出納人員保管。支票由出納人員填寫。
    • 銀行存款的收入應根據銀行的收款通知辦理各種支票(匯票),按銀行規定日期送存。
  • 結算工作
    • 定額備用由廠長總經濟師批准後付給。
      • 經常領取預支金的部門,應指定有權預支人。臨時性的預支,可經廠領導批准一次付給。各項預支金應根據預支項目的計劃內容認真審查,防止寬打窄用。前賬未清,不得續借。預
      • 支工作完後應在三日內報銷,交回餘款。如當時交回餘款確有困難的,經財務科長批准,在當月工資中一次扣清。
    • 職工調轉,一般對所欠款及各種賠款應一次付清。
      • 如有特殊原因,欠款不能交清時,應取得本人和調入單位的簽認,由新單位墊付方可離任。

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