非定额流动资产
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对企业的流动资产进行计划管理的需要进行分类,可分为定额流动资产和非定额流动资产。
非定额流动资产包括库存现金、银行存款、其他货币资金、暂付款、应收款、上下级往来等项目。
定额流动资产是流动资产的基本组成部分,包括原材料、辅助材料、在产品、自制半成品、产成品、自产留用粮食、幼畜及育肥畜、待摊费用、库存商品、发出商品、门市部商等;
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- 非定额流动资产包括库存现金、银行存款、其他货币资金、暂付款、应收款、上下级往来等项目,财务科负责管理。
- 现金收支必须根据审核批准的收付款凭证,按原始凭证办理收付款的(限出差者报销,备用金预支单)须按日交会计人员汇总编收付款凭证。支出的现金,领款人应在付款凭证或原始凭证上签名,报销的原始凭证,必须有经手人、验收人、主管人签章,并注明用途和列支科目(人材料库的需经手人签章)方为有效。
- 收支现金后,出纳员应在收付款凭证及原始凭证上加盖“收讫”载记,按发生顺序逐日登记现金日记账,按日结出余额并与库存现金核对相符。
- 财务科长应对库存现金进行不定期检查,每月不得少于一次,并做备查记录。
- 出纳人员发现帐款不符,应报告财务科长,对浮多或短少部分做成记录,暂作应付应收账款先行登账,查明后,按规定处理。
- 对银行存款的管理,除按照银行现行规定外,并按以下规定处理。
- 结算工作
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