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非定额流动资产

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

目录

[隐藏]

什么是非定额流动资产

  对企业流动资产进行计划管理的需要进行分类,可分为定额流动资产非定额流动资产

  非定额流动资产包括库存现金银行存款其他货币资金暂付款应收款上下级往来等项目。

  定额流动资产是流动资产的基本组成部分,包括原材料辅助材料在产品自制半成品产成品、自产留用粮食、幼畜及育肥畜、待摊费用库存商品发出商品、门市部商等;

非定额流动资产的核算与管理

  • 非定额流动资产包括库存现金、银行存款、其他货币资金、暂付款、应收款、上下级往来等项目,财务科负责管理。
  • 货币资金实行钱、账分管,财务科必须设出纳人员,配备保险柜,保证现金安全。出纳人员不得编制收付款凭证,如遇特殊情况,必须由出纳人员代编收款凭证,事后应由会计员审核签章。
  • 现金收支必须根据审核批准的收付款凭证,按原始凭证办理收付款的(限出差者报销,备用金预支单)须按日交会计人员汇总编收付款凭证。支出的现金,领款人应在付款凭证或原始凭证上签名,报销的原始凭证,必须有经手人、验收人、主管人签章,并注明用途和列支科目(人材料库的需经手人签章)方为有效。
  • 收支现金后,出纳员应在收付款凭证及原始凭证上加盖“收讫”载记,按发生顺序逐日登记现金日记账,按日结出余额并与库存现金核对相符。
  • 财务科长应对库存现金进行不定期检查,每月不得少于一次,并做备查记录。
  • 出纳人员发现帐款不符,应报告财务科长,对浮多或短少部分做成记录,暂作应付应收账款先行登账,查明后,按规定处理。
  • 对银行存款的管理,除按照银行现行规定外,并按以下规定处理。
    • 银行支票(现金、转JI∈、汇票)由出纳人员保管。支票由出纳人员填写。
    • 银行存款的收入应根据银行的收款通知办理各种支票(汇票),按银行规定日期送存。
  • 结算工作
    • 定额备用由厂长总经济师批准后付给。
      • 经常领取预支金的部门,应指定有权预支人。临时性的预支,可经厂领导批准一次付给。各项预支金应根据预支项目的计划内容认真审查,防止宽打窄用。前账未清,不得续借。预
      • 支工作完后应在三日内报销,交回余款。如当时交回余款确有困难的,经财务科长批准,在当月工资中一次扣清。
    • 职工调转,一般对所欠款及各种赔款应一次付清。
      • 如有特殊原因,欠款不能交清时,应取得本人和调入单位的签认,由新单位垫付方可离任。

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