資金回收風險

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資金回收風險  

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什麼是資金回收風險

  企業產品銷售的實現與否,要依靠資金的兩個轉化過程,一個是從成品資金轉化為結算資金的過程,另一個是由結算資金轉化為貨幣資金的過程。這兩個轉化過程的時間和金額不確定性,就是資金回收風險。

資金回收風險產生的原因

  企業資金回收風險的產生受內因和外因的影響。

  外因表現為企業所處的大環境,即國家巨集觀經濟政策財政金融政策的影響。在市場經濟下,出於更多地占有市場和擴大 銷售的競爭需要,信用被廣泛採用。信用可以說是一把雙刃劍,一方面為企業發展提供了機遇;另一方面加大了企業的資金回收風險,加大了壞賬的可能。另外在財政金融雙緊縮時期,整個市場疲軟產品銷售困難,企業間三角債嚴重,資金回收困難。

  企業資金回收風險產生的內因取決於企業決策和管理水平的高低。這種風險,是企業可調整控制的因素,只要企業制定相應的控制管理對策,就能在擴大銷售的同時,降低回收風險。

資金回收風險的規避

  企業資金回收風險產生於成品資金向結算資金的轉化和結算資金向貨幣的轉化過程,加強資金這兩個轉化過程的管理,是規避企業資金回收風險的根本措施。

  1、加強成品資金向結算資金轉化過程的管理

  成品資金向結算資金轉化過程是由企業綜合素質決定的。首先,要生產適銷對路的產品。企業要做好市場調查,及時分析市場行情及走勢,關註國家巨集觀政策,選準朝陽產業。其次,產品應優質優價。生產企業要加強生產環節的成本控制,嚴把質量關,營造賣方市場商業企業要力爭實現規模經營,連鎖經營,以降低採購和銷售成本。再有,配合廣告宣傳、做好售後服務。企業應嚴格履行承諾,做好售後的維護、維修和退換工作,樹立良好的企業形象,成為客戶信賴的朋友。

  2、加強結算資金向貨幣轉化的管理

  結算資金向貨幣轉化,這個轉化能否順利實現是對財務部門管理的一個重要考驗。

  在激烈競爭的市場經濟條件下,商業信用,作為一種有效的促銷手段,被廣泛應用,這是因為資金的回收和產品銷售的實現,都要經過結算資金這個環節。產品銷售過程中的信用手段,通俗的講就是賒銷商品。賒銷的實質是企業為了促銷,除了向客戶提供其所需要的商品以外,還在一定時間內向客戶提供了資金,因而對客戶具有很強的吸引力。賒銷的結果,企業減少了庫存,擴大了銷售,但同時也使企業產生大量應收賬款,出現壞賬損失,加大了企業資金回收風險,所以在結算資金向貨幣資金的轉化過程中要著重放在對應收賬款的管理,具體的做法是通過事前預防、事中監控、事後收賬,對應收賬款進行全過程、全方位管理。

  (1)事前預防第一、開展信用調查、確定對每一客戶的信用政策。應收賬款作為一種商業信用,具有很大的風險,為避免風險,在購銷業務之前,先對企業信用狀況和償債能力進行調查評估,確定客戶的信用程度,決定商業信用及賒銷限額,從信用期間信用標準、和現金折扣三方面正確制定信用政策。第二、建立賒銷審批制度和銷售責任制度。規定企業銷售人員、銷售負責人擁有的賒銷許可權,銷售部門許可權以外的賒銷,需報請總經理批准。這樣既可減少銷售過程中的隨意性,保證賒銷的實現,又降低了賒銷所引發的風險。第三、加強合同的管理和審查。和客戶商談業務的情況應及時以書面合同、協議形式記錄下來,以制約少數客戶的賴賬和為日後的訴訟提供法律憑據。

  對銷售合同的審查,首先應對合同雙方簽約者身份合法性進行審查;其次是銷售合同條款的審查,主要是合同標的是否完整、正確,價格和結算方式是否合理,違約責任是否明確;最後是銷售合同履行的審查,主要是判斷雙方履行合同的能力。

  (2)事中監控財務部門必須對每一信用客戶建立主要情況檔案表;建立經常性的對賬制度;編製賬齡分析表,對信用期內的欠款繼續跟蹤,對信用期以外的欠款,及時催討,對超過信用期較長的欠款要考慮產生壞賬的可能性,及時修訂對其信用政策。至於結算方式,對於盈利能力較強、資信度較好的客戶,可採用委托收款、托收承付等方式;而對於盈利能力較弱、資信度較差的客戶,企業則應該選擇支票銀行承兌匯票

  (3)事後管理根據賬齡分析表,確定收賬政策,對不同時期的應收賬款採取不同的催收方式,進行催討工作,防止應收賬款賬齡超過兩年的時效;客戶確實遇到困難,無力償還欠款的,要及時同對方達成清算協議,重新安排債務關係,把壞賬損失降到最低限度。

  建立內部銷售責任制,對應收賬款的回收,規定誰經辦、誰負責,對銷售人員實行銷售量與貨款回籠雙向考核;建立催收賬款的獎勵制度。

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