流動資金預測

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目錄

什麼是流動資金預測[1]

  流動資金預測是指依據企業已掌握的大量信息和資料,採用適當的方法,對未來一個時期的流動資金需要量作符合規律性分析的一種科學方法。

流動資金預測的內容[2]

  流動資金預測的內谷,指的是流動資金預測的對象。就鄉鎮工業企業而言,流動資金預測的對象主要包括以下幾個方面:

  l、預測流動資金的需要量。其中具體包括預測定額流.動資金的需要量和預測非定額流動資金的需要量。

  2、預測流動資金的利用效果。其中具體包括:預測流動資金的周轉速度;預測加速流動資金周轉對生產增長的影響:預測加速流動資金周轉而節約的流動資金數額。

  3、預測企業的支付能力

流動資金預測的意義[3]

  第一,流動資金預測是財務決策的重要基礎。企業在生產經營活動中需要進行一系列與資金有關的決策。在科學預測的基礎上進行決策,就能減少盲目性,避免失誤和損失。

  第二,流動資金預測是編製和執行財務計劃的主要依據。依據科學預測的資料編製財務計劃,就能提高財務計劃的準確性,更好地指導財務工作實踐。根據預測的市場和其他情況變化的資料及時調整計劃,可以提高計劃的適應性,採取有效對策,推動財務計劃的順利執行。同時,也為編製下期的財務計劃提供了資料。

  第三,流動資金預測可以使企業在籌資和用資方面抓住市場機遇,避開經營風險,在市場競爭中取得主動。   

流動資金預測的作用

  流動資金預測的作用,可以為正確編製流動資金計劃與資金利用效果計劃提供依據,使企業做到心中有數,從而合理地使用資金,提高資金利用效果。

流動資金預測的方法[3]

  (一)資金占用比例法

  資金占用比例法,又稱比例計演算法,是指企業根據預測期確定的相關指標(如凈產值、營業收入、營業成本費用、營業利潤指標),按基年流動資金實際平均占用額與相關指標的比例關係來預測流動資金需用總量的一種方法。其計算公式為:

  預測期流動資金需用額=預測其相關指標×基期相關指標流動資金率×(1-預測期流動資金周轉加速器)

  其中

基期相關指標流動資金率=

基年流動資金平均占用額-不合理資金平均占用額

X 100%

基年相關指標


  長城公司2005年營業收入為500萬元,流動資金平均占用額為80萬元,不合理平均占用額5萬元。預計2006年營業收入為600萬元,如果資金周轉率提高5%,要求預測2006年流動資金需用總量。

  解:流動資金需用總量=600×[(80-5)/500]×(1-5%)=85.5(萬元)

  (二)因素測演算法

  因素測演算法又稱分析調整法,它是以上年流動資金實際平均需用量為基礎,根據預測年度的生產經營任務和加速流動資金周轉的要求,進行分析調整,來預測流動資金需用量的一種方法。其計算公式為:

  預測期流動資金需用額=(某年流動資金平均占用額-不合理占用)×(1+預測年度生產增長率)×(1-預測期流動資金周轉加速率)

  因素測演算法方法計算比較簡單、易掌握,但預測結果不太精確,因此它通常用來計算企業存貨資金的占用數額,主要適應於產品品種繁多、規格複雜、用量較小、價格較低的輔助材料、機械配件、低值易耗品項目資金占用數額的預測。採用這種方法時,首先應在上年度流動資金平均占用額基礎上,剔除其中呆滯積壓不合理部分,然後根據預測期的生產經營任務和加速流動資金周轉的要求進行測算。

  某企業上年度存貨平均餘額為180萬元,其中超儲積壓等不合理占用額為l0萬元。預測期生產預計增長20%,存貨資金周轉加速l0%。用因素測演算法計算該企業預測期存貨資金需用額。

  解:預測期存貨資金需用額=(180—10)×(1+20%)×(1—10%)=183.6(萬元)

  (三)餘額測演算法

  餘額測演算法是以流動資產項目的上年結轉餘額為基礎,根據預測年度發生數額、攤銷數額來測算流動資金需用量的一種方法。該方法適用於流動資金占用數額比較穩定的項目,如待攤費用等。其計算公式是:

  預測期流動資金需用量=預測期期初結餘額+預測期發生額-預測期攤銷額

  (四)周轉期預測法周轉期預測法又稱定額日數計演算法,它是根據流動資金完成一次迴圈所需要的天數(資金定額天數)和每日平均周轉額(每日平均資金占用額)來計算流動資金需要量的一種方法。其計算公式為:

  預測期流動資金需用量=該項流動資金每日平均周轉額×該項流動資金周轉日數

  式中,流動資金每日平均周轉額是指某項流動資金平均每天從本階段流出的資金數額,它直接影響著流動資金占用數額的大小;流動資金周轉日數即流動資金周轉期,是指流動資金完成一次迴圈所需要的天數。

  長城公司生產A產品每日平均產量為100件,單位計劃成本為430元,產成品資金定額日數為20天,A產品的資金定額是多少?

  解:A產品的資金定額為:430×100×20=860000(元)

  周轉期測演算法計算比較複雜,費時費力,但結果比較精確,它是預測流動資金需要量的基本方法,一般用於品種少、用量大、價格高、占用較多的流動資金項目的預測,如原材料、在產品、產成品存貨項目資金占用量的測算。

流動資金預測的原則[2]

  企業進行流動資金預測,必想遵循以下三個主要原則:

  (一)講求經濟效益。提高經濟效益是企業財務管理的根本任務,財務管理晦各個環節,都應當為實現企業的最佳經濟效益服務.在流動!資金預測中講求經濟效益,就是要圍繞提高經濟效益這個中心,提出以最少的資金占用和資金耗費,取得最佳經濟效益的目標,作為流動資金管理決策的依據.

  (二)實事求是。所謂實事求是,就是辦事要從實際出發。在流動資金預測中實事求是,就是預測必須建立在客觀事實根據的基礎之上,而不能憑空臆測。只有這樣才能運用科學的方法,按照資金運動的發展規律進行必要的測算,推理和判斷,做到由此及彼,知因測果。因此,要搞好流動資金預測,就必須積極開展調查研究工作,認真收集整理會計。統汁等核算資料,建立資料資料庫,力預測提供有價值的數據。

  (三)服從國家計劃。指導我國農村鄉鎮企業的生產經營活動,必須以國家的經濟計劃為指導,遵循國家的政策法令,企業進行流動資金預測,也必須在國家計劃指導和政策。法令允許的限度之內提出方案,作出決策。例如,預測流動資金的需要量,必須預測生產規模的變化,同時需要考慮國家計劃指引的產品方向,有關長線產品的限產要求;考慮材料能源分配政策,產品價格政策,信貸制度等。離開這一切,預測方案對實踐絕無指導意義。

參考文此獻

  1. 鄒本祥,李哲.工業企業財務管理.電子工業出版社,1990年11月.
  2. 2.0 2.1 葉繁民.企業財務管理與分析.華中師範大學出版社,1989年07月
  3. 3.0 3.1 鐘新橋,龍子午.管理會計學.武漢理工大學出版社,2007.2.
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